摘要：對于高校內部控制而言，信息系統建設是單位層面內部控制的重要內容，也是提高內部控制有效性的重要技術與環境保障。從高校已經開展財務信息系統建設這一現實情況出發，聚焦財務信息系統環境下高校內部控制優化問題，以A高校為主要的案例研究對象，探討財務信息系統對高校內部控制建設的優化路徑，對高校內控體系和財務信息系統建設提出具有針對性的建議，以期為高校充分運用現代財務信息化技術手段加強內部控制建設提供借鑒。

關鍵詞：高校；內部控制；財務信息系統

在信息化快速發展和數字賦能的管理時代，高校財務信息系統的建設對內部控制的促進作用日益凸顯。加強財務信息系統建設，可以提高內部控制嵌入信息系統的深度與廣度，進而促進內部控制效率和效果的提升；同時，可以通過強化內部控制的要素效果，促進內部控制目標的實現。在此背景下，深入認識和理解高校財務信息系統對內部控制優化的意義和作用機理，是一個亟待研究的重要問題。

一、高校財務信息系統建設對內部控制的提升價值分析

信息化時代，內部控制是一個圍繞管理數據采集、分析和應用展開的動態活動。通過內部控制建設，結合高校現有的信息化建設成果，將經濟活動中涉及內部控制的主要流程進行梳理和嵌入，可以實現經濟業務與內部控制之間的有效融合。同時，在各個業務信息化系統融合時，加入風險控制相關指標，可以減少人為操作風險，提高經濟活動辦理效率和風險防控效果。高校財務信息系統主要包括預算管理信息系統、財務收支管理信息系統、合同管理信息系統等。上述內容對于相關內部控制都發揮著促進作用，具體分析如下：第一，預算管理信息系統對內部控制建設的促進作用。將全校預算均納入系統之中，實現校級預算編制、執行監控考核等功能，預算內容全覆蓋、編制執行全流程的管理，使得預算從申報、編制、下達、執行、調整的全流程科學化、規范化，符合內控要求。利用信息化，對提升預算管理工作效率和質量、加強內部控制具有重要意義。預算管理信息系統實現了預算信息及時傳遞與共享以及對預算性質進行監控，對執行結果進行分析利用，可以更好地提高預算控制管理。第二，財務收支管理信息系統對內部控制建設的促進作用。運用信息化手段，可以構建高效率的收入、支出審批管理流程，并通過用戶角色和審批權限的合理劃分、配置與嵌入，有效降低收入支出的管理風險。同時，利用信息化手段，可以及時掌握全校收入、支出情況，分析數據，為學校管理決策提供及時、全面的數據支持。第三，合同管理信息系統對內部控制建設的促進作用。相對于以紙質合同為媒介線下審批傳統合同管理方式，信息化手段把合同管理流程化，構建了高效率的合同審批、合同執行、合同管理全流程權限控制體系。一是提高合同審批、合同管理的效率和質量。同時，利用信息化手段，合同的各項信息獲取、分析更為高效。二是信息化手段的運用實現合同管理全生命周期風險管理。以紙質合同為媒介的時期，高校無法做到對所有簽訂的合同進行集中管理，也無法對執行情況進行統一監控，而合同管理系統能夠實現合同管理各環節摘要：對于高校內部控制而言，信息系統建設是單位層面內部控制的重要內容，也是提高內部控制有效性的重要技術與環境保障。從高校已經開展財務信息系統建設這一現實情況出發，聚焦財務信息系統環境下高校內部控制優化問題，以A高校為主要的案例研究對象，探討財務信息系統對高校內部控制建設的優化路徑，對高校內控體系和財務信息系統建設提出具有針對性的建議，以期為高校充分運用現代財務信息化技術手段加強內部控制建設提供借鑒。關鍵詞：高校；內部控制；財務信息系統規范化，有效地降低了合同履約的風險。

二、財務信息系統環境下A高校內部控制的主要優化路徑設計

摘要：房地產企業在招投標環節經常遇到信息不對稱、信息孤島、信息參考數據少等問題，嚴重影響招投標環節的管理水平。文中通過分析房地產招投標管理信息技術的作用，對房地產招投標信息化管理體系的建設際應用進行了闡述，提出了規范招投標信息化的建議。

關鍵詞：房地產；招投標；信息化；體系建設

1房地產招投標管理信息技術的作用

1.1充分掌握招標信息

早期的招標活動中，經常出現投標與招標雙方信息不對稱的問題，主要原因是無論是招標方還是投標方，都不可能完全掌握市場動態發展信息，所以才會影響到招投標工作的順利推進。信息技術首先是整合招投標信息，在公布招投標信息之后，同類型招標文件的注意事項、標底定價、投標方式等信息均可查看，而且投標方也可以在了解市場動態的情況下調整招標信息，從而適應當前的市場變化。除此之外，信息技術本身也具有全程記錄的功能，可以將招標、評標、定標等諸多環節的信息數據詳細記錄，對后續招投標工作具有很高的借鑒和參考意義［1］。

1.2促進評標流程公開化

近年來，中國兵器工業集團中國兵工物資集團有限公司以管理體系和管理能力現代化為目標，立足平臺經濟模式，秉承“合同管理全流程”和“信息服務一站式”建設思路，聚焦經營管理能力和風險管控水平提升，對傳統的管理模式進行變革重塑，積極應對變局、開拓新局，深入探索開展管理體系優化，實施共享管理，構建了具有典型行業特色的業務運營共享體系。

一、推動“兩個集中”

實行合同項目經理負責制供應鏈服務企業市場化程度高，貨權及資金流轉速度快，不確定風險因素多。為加強業務執行過程風險防控，更好地為客戶進行貼身化服務，物資集團按照前—中—后臺生態型組織架構邏輯，于2020年4月成立橫向到邊、縱向到底的矩陣式運營中臺共享管理中心，一方面將從屬于公司原各業務部門的各類業務合同執行集中進行處理，嚴格將合同執行與業務部門的業務磋商交易相分離，由中心向各經營單元高質量、標準化地提供業務全流程管理和執行；另一方面將分散在原各職能部門的與業務開展直接相關的部分管理職責整合到中心進行集中過程管控，把多部門串聯審批轉變為一站式審批，實現業務執行過程從分散向集約、單一向融合的全流程處理轉變。共享管理中心所有業務以合同作為業務開展的最小單元，按照“誰執行、誰負責”的原則堅持合同項目經理負責制。橫向上由介入合同執行各階段的合同項目經理對業務執行進行從源頭到末梢的全程負責，嚴格按照合同約定履行、重點關注業務執行過程中的風險點，確保及時識別異常問題、發現履約風險；縱向上則由法務、財務、物流等過程管控人員在業務執行過程中提供合同審核、結算與價格審核、收發貨審核等專業支持與管控，強化對經營風險隱患的源頭發現、整體控制，實現風險管控關口前移，并同后臺職能部門形成“服務—監督—預警—反饋”環環相扣的動態管理機制。

二、優化業務流程

建立健全標準化作業文件業務執行流程化和標準化是物資集團共享管理模式實施的基礎保障。為此，共享管理中心聚焦業務環節重點、堵點，從業務執行操作流程、過程管控細節環節、ERP系統審核事項等三個維度，尋找效率提升和風險防范的契合點，以此優化、簡化各類流程事項，壓縮冗余管理鏈條，精簡復雜審批程序，自成立以來，共計優化業務流程109項，節約資金成本約135.32萬元，推動業務運營提質增效。在流程優化的基礎上，持續加強業務運營標準化建設，積極制定各類業務標準化操作手冊，以業務運營的標準化推動管理的規范化。目前已形成涵蓋本部10大類、24項具體業務的標準化作業文件手冊，繪制作業流程圖，并同步制作了配套動態小視頻，通過3-5分鐘標準操作的內容演示與講解，推動標準體系與業務執行相融合。

三、搭建數據共享平臺

摘要：隨著信息技術的運用及國家對電子會計檔案管理的不斷推進，各高校也在不斷加快會計檔案電子化的進程。會計檔案作為財務管理的最后一個環節，原始資料來源渠道多而雜，目前高校還在實施紙質會計檔案，或者紙質檔案與電子檔案并行的模式。本文從會計檔案分類及業務流程上詳細分析形成電子會計檔案的難點所在，并根據實際工作情況，提出對策性建議，便于高校推進電子會計檔案管理工作。

關鍵詞：會計檔案；電子會計檔案；流程；財務共享服務中心；財務業務管理一體化

一、引言

2016年1月1日開始實施的新《會計檔案管理辦法》肯定了電子會計檔案的法律效力與地位；2017年財政部印發《關于穩步推進財政電子票據管理改革的試點方案》，目前已經在多個地區開始執行；2020年財政部、國家檔案局聯合出臺的《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)，明確指出了滿足哪些條件可以僅適用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔等。隨著國家不斷出臺相關政策、對電子會計檔案管理工作不斷推進，以及電子會計檔案本身具有無紙化、存儲方便、查閱方便、集中管理和共享率高等優點，吸引越來越多高校開始推行會計檔案電子化。由于會計檔案原始資料多而雜，有合同、材料出入庫單、資產入庫單、驗收單、各種發票等；來源渠道不一，有校內自制憑證、外來原始憑證等。高校本身缺乏具有相關經驗的工作人員，如何將這些繁而雜的原始資料按照流程匯集到一起保存就成為一件非常困難的問題。本文從會計檔案分類及業務流程著手，深入分析形成電子會計檔案的過程中存在的難點。

二、會計檔案的含義及分類

根據《中華人民共和國檔案法》，會計檔案是單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，主要包括會計憑證類、會計賬簿類、財務會計報告類、其他會計資料類。電子會計檔案就是指單位接收的電子形式的各類會計資料。

摘要:《中華人民共和國合同法》已頒布實施三年多了,但在建筑工程的建設過程中,人們對合同的管理仍還不夠重視。作者通過合同管理的重要性及其意義、建設工程合同的種類、合同管理的內容、合同管理的方法和措施等四個方面進行分析探討,試圖使人們對合同管理有更深一步的了解,以便更好地從合同管理方面實現“三控”目標。

關鍵詞:建設工程;合同種類;合同管理;管理措施;探討

0引言

自從1999年《中華人民共和國合同法》(以下簡稱《合同法》)以及其他相關法律、法規頒布實施以來,對規范、完善我國建筑市場,與國際建筑市場接軌,加強建筑工程執法力度,確保建設工程的質量控制、投資控制、進度控制“三控”目標的實現,提高合同履約率,維護合同雙方當事人的合法權益,促進行業發展諸方面起到了十分重要的作用。但建設工程合同管理也存在一些問題,諸如合同訂立人對有關法律和法規不清,合同無臺帳,無專人管理等。建設工程合同管理,是針對工程建設活動中發生的各種合同,從合同條件的擬訂、協商、制定、履行、索賠等情況的檢查和分析著手進行的科學化、規范化、系統化的管理工作。通過實行對合同的正確管理,實現對建筑工程質量、投資、進度的預控目標,以法公正地維護合同雙方當事人的合法權益。

1建設工程合同管理的重要性及其意義

建設工程合同管理,是市場經濟和工程建設管理中一項十分重要的內容。在工程項目的建筑過程中,其主體的行為必定會形成各個方面的社會關系,諸如政府建筑管理機關、項目法人單位(業主)、設計單位、施工單位、監理單位、材料設備供應商等。其中除了政府管理機關是依據法律、法規對工程建設主體行使行政監督管理外,其他各方面社會關系卻是通過“合同”這一契約關系來完成的。工程建設活動的質量、投資和進度都是在合同管理的調整、保護和制約下進行的。建設工程合同管理的特點是涉及面廣、綜合性強,其重要性和意義表現在: