[摘要]應收賬款是各種企業擁有的一項很常見且非常重要的資產，它的安全與否直接影響著企業的可用資源、損益情況、現金流量。從企業內部管理出發，對企業應收賬款管理中存在的問題作了剖析，提出了“要加強企業應收賬款的管理，必須提高產品競爭力，注重客戶資信調查和加強企業內部控制力度”的觀點，并對建立企業信用信息管理體系提出了自己的看法。

[關鍵詞]產品競爭力；資信管理；內控制度；信用環境

企業銷售產品時可以采取現銷和賒銷兩種基本方式，雖然賒銷在強化企業市場競爭能力、擴大銷售、增加利潤和節約存貨資金占用方面有著其他結算方式無法比擬的優勢，但是相對現銷而言，賒銷必然導致企業持有大量的應收賬款，由于應計現金流入量和實際現金流入量在時間上不一致，就可以發生相應的機會成本、壞賬成本以及對應收賬款的管理成本，從而影響企業財務狀況和正常經營。因此，如何對企業應收賬款進行管理，已成為企業管理的重要論題。

一、我國企業應收賬款管理現狀

“三角債”被許多經濟學家稱為有“中國特色”的詞匯和現象，在20世紀90年代，企業“三角債”問題曾在中國業界肆虐一時，拖垮了一批企業。當時，企業“賴賬”成風，而且誰賴賬越多，誰就受益最大，以至于在文藝界出現了“黃世仁求楊白勞還債”的小品，辛辣地諷刺了當時社會的信用狀況。面對存在的問題，國家下大力氣整治過，朱總理就曾在1996年提出了5個部門4類商品（電力、冶金、煤炭、石油等）領域開辦票據承兌貼現業務，目的是為了解決這些企業之間的三角債問題，而“三角債”問題也在一定程度上得到了緩解，但應收賬款的管理現狀又是如何呢？

1.應收賬款凈額居高不下，企業缺乏管理力度。據國家統計局的統計結果顯示，企業間的“三角債”規模在2000年年末已累積至1.2萬多億元，其中超過3個月的拖欠已達0.8萬億元；截止到2002年6月末，企業應收賬款凈額1.53萬億元，比上年同期增加3.5%，增幅比5月份提高了0.3個百分點。另外，國內一些企業日常對應收賬款的管理只限于數量方面，而對其賬齡、應收賬款成本、客戶信用等級等資料不予計算分析，使得賬齡超過3、4年的應收賬款大有所在。在其他國家看來早可作為壞賬處理的應收賬款，而我國的一些企業卻一直是放在“應收賬款”項目下而不是“壞賬”項目下，因為這樣一來就不會影響企業領導的業績，并使之有一種“企業經營不錯啊，壞賬也不太多”的自欺欺人的想法，下任領導也不追討，也怕損害自己的業績，于是壞賬越來越多，賬齡也越來越長，最終企業垮了。如此種種，就是“三角債”仍然作祟的直接反映，同時也表明中國市場仍不成熟而且有關機制有待完善。

1.企業信用管理體系建設的制約因素

1.1缺乏信用管理體系

企業在建立信用管理體系的過程中首先應該保證建立統一有效的信用評價機制及信用管理模式。在企業實施信用管理的過程中,發展中的信用評價和管理的有效比會在有效的評價和評估機制嚴重缺乏的作用下受到極大程度的制約,管理的科學性和可操作性也會在缺乏統一可參考的標準的情況下弱化,同時在收集和使用信息的過程中,各個信息也會在缺乏具體參考數據和信息的情況下不健全,也不具有統一的標準,企業建立信用管理體系的工作在綜合管理過程中受到嚴重阻礙,進而對整個管理過程的有序開展造成嚴重的不良影響。

1.2缺乏充分的信息化程度

企業在建立信用體系的過程中,需要綜合考慮整個經濟發展過程中的各個部門和環節,受到整個管理過程的復雜性和綜合性的影響,因此需要綜合分析相當龐大的信息量和數據。近年來,隨著信息化的飛速發展,整個管理過程在原有的落后的信息化技術和數字化發展的作用下很難跟上信息化和數字化建設發展的步伐,導致無法及時更新各個數據,從而對整個信用管理體系造成了嚴重的不良影響。面對這種情況,企業一方面應該堅定信心,將長遠宏觀的工作計劃制定出來,另一方面還應該具體問題具體分析,正視管理過程中遇到的各種困難和問題,積極發揮主觀能動性,采取有效措施加以克服。

2.構建工商企業管理和企業信用管理體系的方法

信用是金融業的根本，信用的缺失及其累積最終可能引發金融危機，因此加快征信體系的建設，不僅是金融業健康發展的前提條件，也是維護國家穩定，確保整個國民經濟可持續發展的有效保證。在我國征信業是一個新興行業，也是一個快速成長的行業，由于我國的市場經濟體制還不夠完善，社會信用缺失已成為制約我國經濟社會發展的一大障礙，因此，應當加快征信體系建設，以促進我國征信業的健康發展。

一、征信的意義和我國征信業發展現狀

征信是指對法人或自然人的銀行信用和與此相關的其他信息進行系統調查和評估的行為。其過程是征信機構將分散于各金融機構及社會有關部門的法人和自然人信用信息，進行采集、加工、儲存、形成信用信息數據庫，并為相關法人和自然人提供信用狀況服務的經營性活動。

現代經濟是契約經濟，是信用經濟。目前我國社會信用水平低下，社會信用嚴重缺失，對我國的社會經濟造成了嚴重危害。據不完全統計，我國每年因為企業和個人逃廢債務蒙受直接經濟損失約為1800億元，信用經濟成了“賴賬經濟”。因此，建立和發展征信也就成為當務之急。

我國的征信業務從20世紀80年代后期開始起步，參與者大多為銀行。人民銀行信貸登記咨詢系統的不斷完善，為全面建立銀行征信體系奠定了堅實的基礎。1993年，原中國人民銀行深圳分行為防止企業逃債騙貸、提高銀行貸款質量，首創“貸款證”制度，隨后在全國范圍內推廣。1997年，人民銀行在原“貸款證”制度的基礎上著手建設銀行信貸登記咨詢系統，1998年下半年起，銀行信貸登記咨詢系統在15個城市先進行了試點，并于1999年在全國范圍內迅速推廣，即把“貸款證”制度有文本式轉為電子化管理。目前，該系統主要采集了企（事）業的基本概況、企業財務指標，企業負債（在金融系統的借款）、企業大事記（企業欠息、被起訴、信用等級、逃廢債等）等信息。

二、征信體系運行過程中存在的主要問題

摘要：在西方，個人銀行業務是商業銀行最主要的利潤來源。我國個人銀行業務目前正面臨“信用缺失瓶頸”,征信體系的建立是其發展的突破口。目前發展征信業面臨的主要障礙是專門管理機構未建立、市場化運作機制不健全和信用法規不完善。征信業的發展必須從建立管理機構、完善運作機制、加速征信立法等方面著手。

關鍵詞：個人銀行業務征信信用局信息不對稱

個人銀行業務(PersonalBankingService)是商業銀行在經營中按客戶對象劃分出的專門的以低收入的個人和家庭為服務對象的業務范圍和市場，是對居民個人或家庭提供的銀行及其它金融產品和服務的總稱。國際經驗充分表明，隨著商業銀行的業務重心從“生產服務”轉向“消費服務”，消費者已成為各國際性大銀行的“座上賓”，在銀行的利潤來源表中占有越來越大的份額。因而，對各國商業銀行而言，個人銀行業務受到特別“寵愛”與關注是理所當然的。如何進一步加速我國商業銀行個人銀行業務發展，也應成為我國金融界的重大理論與現實課題。

一、國內外個人銀行業務發展的比較與差距

1.國外個人銀行業務發展程度較高。在英美等金融業高度發達的國家，金融業在GDP增加值中的份額已超過6%。由于資本市場為企業融資拓寬了渠道，近20年來，這些國家商業銀行的經營管理發生了重要變化，特別是面向居民個人的消費信貸、銀行卡等個人銀行業務，已成為商業銀行最主要的業務領域和效益源泉。如英國的馬克萊銀行、匯豐銀行、勞合銀行等主要商業銀行，個人金融服務占其全部收益的60%～90%；銀行資產的50%以上為住房按揭貨款。j在銀行卡業務方面，發達國家銀行卡業務的股本收益率超過30%，資產收益率達3%，是貸款業務盈利能力的3倍多，在美國，每年超過6000萬家庭用銀行卡付款消費。

2.我國個人銀行業務發展相對落后。與發達國家相比，我國個人銀行業務尚處在起步階段。目前國內銀行開辦的個人銀行業務主要是在住房按揭等消費信貸及信用卡領域。自1998年確立“擴大內需”的積極的財政貨幣政策以來，消費信貸增幅很快，當年個人消費信貸余額達到472億元，比上年增長274.4%；1999年、2000年個人消費信貸余額分別達到1397億元、4265億元，分別比上年增長296%和305.3%；至2001年底，全國個人消費信貸余額達到6990億元，但增長率已回落至63.9%，增長額為2725億元，已低于2000年的2868億元。l從90年代開始，國家嚴格控制商業銀行新設網點，為尋求利潤的新來源，國內銀行轉向發展以銀行卡為重點的個人金融業務，視之為擴大規模、提高吸儲能力、改進銀行服務的有效工具。1997年2月，中國工商銀行開始發行具有存取款和轉賬功能的牡丹通卡，其它各銀行如農行發行金穗卡、建行發行龍卡、中行發行長城卡、中信銀行發行中信卡、興業銀行發行順通卡等。截至2001年底，全國銀行發卡量逾3.83億張；銀行卡存款帳戶余額約4000億元。

同志們：

今天這次會議十分重要。剛才，區農聯社高勇主任宣讀了《下花園農村信用聯社貸款授信管理實施細則》，向我區首批授信的農戶、個體戶、民營企業頒發了授信證書、牌匾，于濱理事長，就如何做好客戶授信工作進行了詳細的安排部署，內容翔實具體，措施科學

得當，我完全同意。下面，我再講三點意見：

一、充分認識“客戶授信”工作的重大意義

搞好“客戶授信”工作，不僅僅是農村信用聯社自身轉化信貸觀念、防范和控制信貸風險單一的事情，更是全區經濟生活中的一件大事。首先，這項工作是黨中央、國務院和省委、省政府這些年在屢次召開的經濟、金融工作會議中一貫提出和倡導的，“客戶授信”、評定信用戶、創建信用村工作國務院于2000年就提出來了，可以說這項工作既是銀行部門的一項金融政策，更是一項政治任務。去年省聯社張家口辦事處在《關于印發〈張家口市農村信用社貸款授信管理辦法〉等辦法的通知》（冀信聯張辦發[2006]184號）文件中又對這項工作進行了詳細的安排。這足以說明，省、市政府和各級金融部門對這項工作的重視。第二，農村信用聯社“客戶授信”工作事關我區農村、民營經濟發展。近年來，帶動我區農村、民營經濟發展的大頭資金都來自農聯社，無論是農業產業結構的調整、第三產業的繁榮，還是民營經濟的發展壯大，農村信用聯社都功不可沒。農村信用社每年的貸款增幅都在5000萬元左右，去年貸款余額達到了1.8億元。而我區的其他金融機構由于行業政策原因，門檻較高，基本上是只吸收存款不發放貸款。因此，農村信用社才是我們身邊的銀行、農民自己的銀行和政府的銀行，是我們發展區域經濟尤其是發展農村經濟、非公有制經濟、促進農民增收唯一可依賴的金融后盾。而這次農村信用聯社開展的這項客戶授信業務，其本質就是通過對企業、個體工商戶、居民及農戶的信用評定，有效地幫助企業解決在擴大規模、提高生產能力等經營活動中貸款難的問題。因此，搞好農村信用聯社“客戶授信”工作，對于支持民營經濟和推動區域經濟發展具有十分重要的意義。第三，農村信用聯社“授信”工作事關我區當前及今后經濟發展的全局。對于區域經濟發展來說，金融是“助推器”；對企業發展來說，金融是“動力源”。“客戶授信”直接關系著我區發展農村經濟、第三產業、民營經濟的資金投入。在今年的政府工作報告中，區政府明確提出了我區今后五年經濟和社會發展的總體思路，其中，重點指出要“全黨抓經濟、重點抓項目”，大力發展民營經濟、三產活區和實現農業產業化戰略，實現這些既定目標如果沒有雄厚的資金保障就會成為一句空話，區域經濟也就會很難實現又好又快的跨越式發展。所以說，不論從哪個方面來講，我們都必須把“客戶授信”工作搞好，促進農村信用社更加充分地發揮支農主力軍作用，為區域經濟的發展、為建設社會主義新農村更好地提供金融支持。

二、開展“客戶授信”工作需注意的幾個問題