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[摘要]在經濟全球化高速發展的推動下，企業生產經營規模不斷擴大。在此背景下，企業的融資方式逐漸多樣，為滿足企業的發展需求，衍生金融工具亦呈現出多樣化的發展態勢，與此同時，企業資金管理面臨的風險逐漸增大。特別是在瞬息萬變的市場環境下，成本縮減、內部資金優化配置以及資金風險規避等逐漸成為企業的重要關注點，財務共享下的企業運營資金管理正式進入眾多企業的視野。本文就財務共享對企業運營資金管理的作用進行探析，旨在通過強化對財務共享下企業營運資金管理把控度的方式，推動企業營運資金管理有效性的提升。

[關鍵詞]財務共享；企業；營運資金管理

在財務共享背景下，企業運營資金管理面臨挑戰。本文將從特點、影響作用、問題以及優化出發，對財務共享下企業營運資金管理進行探析，旨在通過充分發揮財務共享對企業營運資金管理影響作用的方式，推動企業營運資金管理風險抵御能力的提升。

1.財務共享下企業營運資金管理的特點

財務共享模式起源于20世紀80年代，主要是指優化分配稀缺資源，促進企業資源利用率的提升，為低附加值業務的優化整合提供重要的財務資金管理活動，不僅能夠有效提升傳統財務管理模式的統一性與規范性，還能有效推動企業財務資源處理集中性與正確性的提升，推動財務管理附加值的提高和財務管理工作效率的提升。此外，財務共享模式偏向于將“服務”作為財務管理的核心，將財務管理工作融入企業管理體系中去，推動企業管理標準統一性的提升，同時，還能借助財務共享模式促進企業各部門溝通有效性的提高，推動企業財務管理工作的重組改革。簡而言之，財務共享模式就是以財務共享中心為媒介，對分散化的財務業務統一化處理的財務管理模式，在大型企業與跨國企業中的應用率較高。此外，企業財務共享資金管理模式還具有以下幾方面的特點：廣泛服務：在傳統財務管理工作模式中，企業財務管理部門屬于事務管理部門，管理內容與范圍有所局限，而在財務共享資金管理模式中，財務管理工作的服務內容與范圍顯著拓寬。基于財務共享企業營運資金管理的重要構成為財務共享中心，其工作內容主要包括企業財務管理服務、財務管理相關協議等多方面，也是推動企業收支工作展開科學性提升的重要路徑，同時，財務共享資金管理模式本身涵蓋了傳統財務管理工作的優勢與特色，對企業正在運轉的財務管理工作沖突性偏低，能夠在保障企業相關運營工作正常運轉的同時，推動企業運營資金管理工作有效性得以提升。技術集中：以財務共享中心為主導的企業共享營運資金管理活動，側重于借助信息系統來落實資金營運管理工作，能夠有效實現系統運行效率與質量的提升，能夠有效促進企業運營資金管理信息收集與保存工作效率的提高，保障企業經營數據完整度的同時，還能創設科學化的共享模式，實現對企業內部控制與管理活動的統一化運行。在此過程中，企業應當以簡化操作為基本原則，用以推動企業各項工作的優化落實，實現企業資源的優化配置，進而達到降低企業整體運營成本的目標[1]。預算管理：預算管理是營運資金管理中的關鍵部分，具有全面控制和約束企業資金流轉各個環節的作用。在財務共享資金管理模式下，財務共享中心會對資金預算管理進行統一管理。年度、月度下屬成員單位在平臺上提交資金預算審批流程，經過流程審批后，集團下達資金預算指令，然后在財務共享中心的資金結算中心進行統一的收支作業。當執行結算額達到預算的警戒值時，系統將會進行提示，這時財務共享資金預算就可以根據下屬成員單位的不同狀況進行預算調整，有效加強預算執行預警。統一收支：基于財務共享的企業營運資金管理，實現了各類成員單位資金收支情況的統一化管理，實現了企業管理工作的集中開展。此外，在財務共享資金管理模式下，財務共享中心是企業資金運營管理的重要支撐，改變了過去成員單位獨立設置賬戶的發展模式，形成了企業集團總賬戶的管理模式，有效實現了企業資金收支管理活動科學性的提升，同時，借助財務共享服務模式對賬戶實行統一管理，有效推動了企業營運資金管理效率的提升，實現了企業在資金運轉過程中所涉及的各項資源的優化調配與有效處理。但是，該模式對下屬成員單位資金調配權利產生了限制，對下屬成員單位的長遠發展產生了不良影響，對此，在落實基于財務共享的企業營運資金管理模式時，應當強化對計劃方案的完善，用以降低各類管理問題發生的可能性[2]。結算中心：財務共享資金管理模式中，集團收支模式統一發展，其中的財務公司與結算中心工作模式，集團下屬成員單位擁有獨立開設管理賬戶的權利，相較而言，這有效緩解了下屬企業財務管理活動在獨立資金控制上的過度限制，更強調財務服務中心在資金籌措與處理中的應用價值。此外，財務共享資金管理模式還推動了企業結算業務合理性與科學性的提高。但是，在此過程中，企業應當重視監督體系的建立，對結算工作實行監督管理，用以保障價值實現[3]。

2.財務共享下企業營運資金管理存在的問題

管理流程有待完善：基于財務共享的企業營運資金管理模式，由于該模式正處于發展狀態，相關的流程體系有待完善，實現資源的管理與維護的集中化發展受到限制，再加上對其的重視程度偏低，使得部分企業并未對財務流程進行改革與再造，導致操作失當與管理不嚴等問題時而出現，進而導致企業營運資金管理水平與效率難以提升，進而對企業的長遠發展造成不良影響。管理核心價值缺失：在基于財務共享的企業營運資金管理實際運轉過程中，并未實現財務管理核心價值的充分發揮，使得良性資源整合機制尚未形成。再加上基于財務共享的企業營運資金管理模式，對互聯網技術與電子技術的依賴度較高，它們是保障基于財務共享的企業營運資金管理工作穩定運行的基礎條件，但是，在實際的管理過程中，信息化建設、風險管理機制以及價值管理機制的缺失，使得基于財務共享的企業營運資金管理的價值難以充分發揮[4]。

3.財務共享對企業營運資金管理作用發揮的路徑

管理制度構建：在落實財務共享資金管理模式時，企業集團應當以降低成本、提升資金利用率為出發點，制定統一化的管理機制。對企業集團營運收支行為、分配行為以及資金預算行為的方式，形成統一管理的制度，以提升企業集團資金風險抵御能力[5]。網絡平臺構筑：網絡平臺是基于財務共享的企業營運資金管理模式得以落實的基礎支撐，企業集團首先應當重視共享服務中心的構建，為各級管理部門溝通順暢度的提升創造條件。并借助共享服務平臺實現對各級部門的統一化管理，實現資金管理集中性的提升，推動營運資金處理平衡性的提高[6]。

4.財務共享對企業營運資金管理的影響作用

組織架構調整：財務共享資金管理模式作為財務管理模式的優化改革，勢必會與原有的管理模式產生沖突。對此，在優化財務共享資金管理模式的過程中，集團應當重視組織架構的優化調整。具體表現在以下方面：一是保障架構調整。集團應當以保障體系為支撐落實共享服務中心，并以共享服務中心為核心，對財務管理架構進行優化調整。二是原則把控。財務共享資金管理模式以標準化、重復性以及共通性為導向，側重于以共享中心為側重點，對各個層級進行孤立、分散以及集中化管理。業財融合再造：基于財務共享的企業營運資金管理模式，不再是單一的財務核算，更成為以數字化與精益化為核心驅動，具有協同與管控作用的管理體系。在財務共享模式中，構筑了稅務管理系統、資金管理系統以及會計核算系統的平臺，還接入了生產、智聯管理、采購、研發等多個端口，借助系統將各類信息進行接通，實現了以信息平臺為支撐的反饋報告機制的形成。財務流程再造：基于財務共享的企業營運資金管理模式的實現，以財務流程再造為支撐，具體表現為收付結算管理、預算管理以及總賬管理等多方面的內容。在總賬管理過程中，應當由企業對總賬和明細賬的核算流程進行統一制定，在此過程中，集團應當要求集團內各核算主體皆按照核算流程完成核算工作，并結合實際情況對應收付賬款中的壞賬管理確立統一標準，并實行追蹤管理，用以保障核算工作具有較高的公允性。在收付結算工作中，各事業部應當按集團要求采用統一化支付結算系統，對各項費用支出、工資發放以及供應商物質采購等多方面的內容進行統一結算，同時，集團還應當借助財務系統與業務系統對各個支付結算行為進行統一管理，用以保障每筆數據皆有據可查。此外，在預算管理過程中，應當借助財務管理系統對各事業部的盈利能力與營運能力數據進行收集，并以此為依據明確預算計劃，用以提升預算計劃的針對性與個性化，進而達到提升風險控制度的目標。資金調撥再造：在傳統的營運資金管理過程中，集團多以單據憑證核對和報表匯總的方式對資金進行統計與管理，該模式并不具備資金歸集與調撥能力。而基于財務共享的企業營運資金管理，集團各級單位需要在共享中心管理系統中進行收付結算，有效實現了集團各級單位賬戶的統一化與集中性管理，為營運資金使用效率的提升創造了條件。通過優化工作細節的方式，實現了基于財務共享的企業營運資金管理模式的專業化、標準化發展，為企業的戰略部署提供了有效的數據支撐。

5.結語

在社會經濟高速發展的推動下，企業集團加大了對基于財務共享的企業營運資金管理模式的重視力度。這為企業集團財務共享資金管理模式的落實提供了思想保障，在落實財務共享資金管理模式時，應當重視內部運轉架構的重組再造，用以保障企業內部運轉與基于財務共享的企業營運資金管理模式具有較高的適應性，進而達到提升企業營運資金管理有效性的目標。

【參考文獻】

[1]劉思思.淺析財務共享中心在集團企業營運資金管理的應用分析[J].財經界，2020(34)：138-139.

[2]沈琪皓.財務共享對企業營運資金管理的影響效應分析[D].南昌：江西師范大學，2020.

[3]吳瑩.經濟新常態下企業營運資金管理研究[J].中小企業管理與科技(上旬刊)，2019(12)：27+29.

[4]卜遙，杜娟.財務共享模式下Y集團營運資金管理研究[J].現代經濟信息，2019(19)：243.

[5]龔蘭.財務共享模式下W企業營運資金管理績效研究[D].天津：天津科技大學，2019.

[6]錢敏，魯強.財務共享模式下企業營運資金管理研究——以永達集團為例[J].中國經貿導刊(中)，2019(08)：117-118.

[7]王瓊.新形勢下的營運資金管理問題研究[J].全國流通經濟，2019(19)：99-100.

作者：蔡穎  單位：廣西五洲交通股份有限公司