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摘要：工程資金管理，涉及立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及造價(jià)咨詢等各個(gè)階段工程實(shí)施過程中資金管理的總和，如何讓資金管理效益最大化，是工程資金管理的重要目標(biāo)。如何保證使資金既能充分得到保障也不閑置，發(fā)揮資金最大效益，這是資金管理需待研究的問題。勘探、設(shè)計(jì)、初設(shè)概算編制往往決定工程造價(jià)的95%，可見工程建設(shè)資金管理需從勘探、設(shè)計(jì)、初設(shè)概算源頭抓起尤為重要。本文根據(jù)筆者多年的工程竣工結(jié)算審核、工程跟蹤審計(jì)的管理經(jīng)驗(yàn)，就建設(shè)工程項(xiàng)目資金的事前、事中和事后控制的全過程控制，淺談幾點(diǎn)心得體會(huì)，進(jìn)行交流與探討。

關(guān)鍵詞：水利工程；資金；管理

水利工程是一項(xiàng)涉及國民生計(jì)的工程，國家、省、市每年都投入大量的資金用于水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為國家的防洪、排澇、水資源的分配做出重要貢獻(xiàn)，有力地促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2019年全國落實(shí)水利建設(shè)資鑫7260億元。目前江蘇省每年投入水利建設(shè)的資金，都不少于同級(jí)財(cái)政收入的3～5%，2019年全省重點(diǎn)工程投入建設(shè)資金高達(dá)126億元。水利工程投資巨大且施工期漫長，較大的工程工期長達(dá)2～3年。怎樣做好各個(gè)階段的資金管理，可以讓資金發(fā)揮最大效益，這是一項(xiàng)具有重要意義的工作。

一、目前的資金運(yùn)用的狀況

我們這幾年審核了許多水利工程，各個(gè)地區(qū)對(duì)工程資金的運(yùn)用管理各有特點(diǎn)，我們對(duì)所審的工程進(jìn)行認(rèn)真分析研究。大多數(shù)項(xiàng)目都能較好地執(zhí)行概算，在概算控制范圍內(nèi)完成了規(guī)定的工程。個(gè)別大的項(xiàng)目結(jié)余大量資金，少數(shù)項(xiàng)目超概算。概算申報(bào)是否準(zhǔn)確，直接影響到資金使用的效益。例如某個(gè)工程：工期三年。批復(fù)經(jīng)費(fèi)67132.40萬元；合同上報(bào)工程款61430.16萬元；審核工程決算價(jià)59909.36萬元。審核工程決算和上級(jí)批復(fù)經(jīng)費(fèi)相比較，節(jié)省資金7223.04萬元，占批復(fù)經(jīng)費(fèi)的10.76%。沉淀大量資金，造成了占用三年，沒有發(fā)揮占用資金的效益。又如某工程：工期二年。批復(fù)經(jīng)費(fèi)22107.43萬元；審核工程決算價(jià)26139.11萬元。調(diào)增經(jīng)費(fèi)4031.68萬元，決算和批復(fù)經(jīng)費(fèi)相比較，超批復(fù)經(jīng)費(fèi)的18.23%。造成大量資金缺口，拖延了工程進(jìn)度。等調(diào)概批復(fù)，工程推遲一年驗(yàn)收交付，由于工程未能及時(shí)完工交付，經(jīng)濟(jì)效益不能完全實(shí)現(xiàn)，推遲一年交付造成了工程費(fèi)、管理費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等資金的極大浪費(fèi)。

二、造成資金沉淀和缺口的原因

通過對(duì)批復(fù)經(jīng)費(fèi)、合同報(bào)送造價(jià)、決算審核造價(jià)、調(diào)增經(jīng)費(fèi)金額數(shù)據(jù)的分析不難看出，概算批復(fù)和實(shí)際工程決算金額差異較大。由此可以得出結(jié)論：概算不準(zhǔn)確，是造成資金沉淀和缺口的主要因素。想要克服資金的沉淀和缺口的現(xiàn)象，應(yīng)該從源頭抓起。勘探、設(shè)計(jì)、概算編制是工程的源頭，勘探、設(shè)計(jì)定案，基本確定工程造價(jià)的95%，概算（預(yù)算）編制水平的高低是上級(jí)部門批復(fù)概算的依據(jù)。

（一）加強(qiáng)前期勘探工程，為設(shè)計(jì)夯實(shí)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我們?cè)诠こ探Y(jié)算審核過程中，發(fā)現(xiàn)有時(shí)設(shè)計(jì)和施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況有很大的差異，造成施工單位變更，嚴(yán)重影響工程造價(jià)。例如江蘇省某市一利拓浚地涵工程，工程造價(jià)2554萬元，因?yàn)榍捌诘刭|(zhì)勘探不到位，造成施工單位施工時(shí)發(fā)現(xiàn)地質(zhì)情況與原來地勘嚴(yán)重不符，沉井無法按原來設(shè)計(jì)下沉高度進(jìn)行施工，需增加大量中風(fēng)化巖石的鑿除量，此單價(jià)原清單中也未考慮，施工單位重新組價(jià)后進(jìn)行上報(bào)，此項(xiàng)費(fèi)用增加工程造價(jià)186.5萬元，占工程造價(jià)的7.30%。又如某河道拓浚工程，圖紙按一般河道繪圖。原河道邊上有化工廠，以前大量污水排入河道，河道的淤泥被污染。化工廠有鋼筋混凝土構(gòu)筑物、擋墻、廠區(qū)道路、原漿砌石需拆除，被污染的淤泥需處理等。由于勘探不到位，在設(shè)計(jì)時(shí)，作為一般河道土方拓浚。僅鋼筋混凝土構(gòu)筑物、擋墻、廠區(qū)道路、原漿砌石需拆除，運(yùn)輸增加241.5萬元；污泥的安全堆場(chǎng)增加306.72萬元。我們認(rèn)為勘探是設(shè)計(jì)的前期工程，只有對(duì)工程的地形、地貌、地質(zhì)結(jié)構(gòu)有深入地了解，才能給設(shè)計(jì)提供可靠的依據(jù)。

（二）工程設(shè)計(jì)準(zhǔn)確與否是概算（預(yù)算）報(bào)價(jià)準(zhǔn)確的前提。我們?cè)趯徍斯こ痰倪^程中，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，有的設(shè)計(jì)不夠細(xì)致，套用其他工程的圖紙不審核，標(biāo)高錯(cuò)誤，甚至連名稱都是原來的。河道的斷面圖一般是按照200米出一張斷面圖，往往和施工現(xiàn)場(chǎng)的差異較大。這樣怎么能編制出準(zhǔn)確的概算（預(yù)算）。如管理房、泵房、啟閉機(jī)房等建筑物工程，因?yàn)檎袠?biāo)時(shí)設(shè)計(jì)不到位，很多只有圖紙一個(gè)長、寬、高，對(duì)細(xì)部和做法都沒有進(jìn)行明確，造成招標(biāo)編制清單時(shí)均以平方列項(xiàng)，使施工單位報(bào)價(jià)時(shí)無法準(zhǔn)確進(jìn)行報(bào)價(jià)，業(yè)主要求按施工圖紙進(jìn)行施工，而施工單位認(rèn)為報(bào)價(jià)時(shí)只是簡單的一個(gè)外圍框架，不含內(nèi)部細(xì)部做法，往往造成很大扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。某工程的泵房建筑面積260㎡，施工單位報(bào)價(jià)1000元/㎡，后期就因?yàn)檎袠?biāo)圖沒有明細(xì)，施工時(shí)業(yè)主要求按施工圖進(jìn)行施工，最后結(jié)算時(shí)對(duì)水電、內(nèi)裝飾、屋面、地基等按實(shí)結(jié)算，另增加造價(jià)約850元/㎡，此項(xiàng)費(fèi)用增加占工程造價(jià)的85%，使業(yè)主的造價(jià)成本增加很多。如何解決這樣的現(xiàn)象。我們建議設(shè)計(jì)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程的原始現(xiàn)狀要有深入地了解，并繪圖，對(duì)現(xiàn)行的設(shè)計(jì)要詳細(xì)，圖紙要清晰，特別對(duì)套用的圖紙要進(jìn)行認(rèn)真地審核。特別是河道拐彎、河道與河道交匯、新開河道邊有水塘等特殊的斷面需出設(shè)計(jì)斷面圖紙，對(duì)需要描述的構(gòu)筑物、建筑物等要描述清楚。這樣才能為準(zhǔn)確的編制工程概算（預(yù)算）打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。圖紙?jiān)O(shè)計(jì)完整，這是概算（預(yù)算）報(bào)價(jià)準(zhǔn)確的前提。也是克服造成資金的沉淀和缺口的前提。

（三）工程量計(jì)算精確，是工程概算（預(yù)算）造價(jià)準(zhǔn)確的保證。勘探到位，設(shè)計(jì)完整，為概算（預(yù)算）編制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。概算（預(yù)算）編制應(yīng)該做到以下兩點(diǎn)。一方面，根據(jù)圖紙，仔細(xì)計(jì)算工程量，對(duì)于圖紙中有疑問的地方，要及時(shí)和設(shè)計(jì)人員溝通，這樣才可以明白設(shè)計(jì)意圖，掌握施工方法，為套用概算指標(biāo)、預(yù)算定額打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。計(jì)經(jīng)人員要做到實(shí)事求是，不自我擴(kuò)大工程量。對(duì)于計(jì)算的結(jié)果要認(rèn)真復(fù)核，我們?cè)趯徍诉^程中，曾發(fā)現(xiàn)標(biāo)底工程量和概算工程量相差甚大，我們仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)該概算中有個(gè)數(shù)據(jù)工程量擴(kuò)大10倍，原來是概算編制時(shí)計(jì)算筆誤，復(fù)核馬虎，造成重大失誤的結(jié)果。個(gè)別計(jì)經(jīng)人員概算編制不負(fù)責(zé)任，工程量有意識(shí)放大一點(diǎn)，我們?cè)趶?fù)核某工程河道土方時(shí)，標(biāo)底土方工程量83萬土方，實(shí)際土方工程量只有79萬方，有意識(shí)的放大5%工程量。計(jì)經(jīng)人員認(rèn)為，工程量多一點(diǎn)，施工單位不會(huì)在中標(biāo)后進(jìn)行復(fù)核工程量，這樣省事。另一方面，熟悉概算指標(biāo)、預(yù)算定額所涵蓋的內(nèi)容，準(zhǔn)確使用概算指標(biāo)和預(yù)算定額。不重復(fù)列出概算指標(biāo)、預(yù)算定額內(nèi)涵蓋的內(nèi)容，避免工程量重復(fù)。

三、極力建議推行設(shè)計(jì)招標(biāo)，產(chǎn)生競爭機(jī)制，為資金管理保駕護(hù)航

（一）推行設(shè)計(jì)招標(biāo)，產(chǎn)生競爭機(jī)制。以前水利設(shè)計(jì)一直要依托很多水資源、水位、水系等前期資料，這些資料又不是僅做一個(gè)勘測(cè)，做幾個(gè)點(diǎn)可以達(dá)到可以進(jìn)行水利設(shè)計(jì)要求的，而這次資料往往又掌握在幾個(gè)比較大的設(shè)計(jì)院里，這也是制約水利設(shè)計(jì)可以進(jìn)行市場(chǎng)招標(biāo)的主要原因。但隨著大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，很多資源信息現(xiàn)在都可以共享，這也為水利設(shè)計(jì)可以進(jìn)行招標(biāo)，做了鋪墊。在招標(biāo)中，可以要求設(shè)計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)從質(zhì)量到造價(jià)進(jìn)行全面優(yōu)化。建設(shè)單位就可以通過對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行競選比較，從中選出技術(shù)上先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)上又合理，滿足使用功能和工藝要求的設(shè)計(jì)方案。這樣可以達(dá)到工程費(fèi)用夠用，從而又能提高設(shè)計(jì)質(zhì)量和降低工程造價(jià)，達(dá)到節(jié)約資金的目的。

（二）設(shè)計(jì)院加強(qiáng)對(duì)概算（預(yù)算）編制的復(fù)核，確保其準(zhǔn)確性。復(fù)核概算（預(yù)算）是否根據(jù)初步設(shè)計(jì)方案（施工圖紙文件）、工程量計(jì)算規(guī)則、規(guī)范等計(jì)算工程量，主要檢查①計(jì)算工程量是否包含擬建工程的所有實(shí)體項(xiàng)目。②項(xiàng)目名稱與計(jì)量單位是否正確。③項(xiàng)目描述是否準(zhǔn)確清楚和完整。④工程量計(jì)算是否正確。⑤材料價(jià)格選擇是否符合市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格，不過高或過低。復(fù)核概算（預(yù)算）的編制是否合理，主要檢查①計(jì)價(jià)依據(jù)是否為各專業(yè)現(xiàn)行水平。②單價(jià)組成是否合理。③組成綜合單價(jià)的所有工程量計(jì)算是否正確。④材料價(jià)格是否按工程所在地造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)價(jià)執(zhí)行，如果指導(dǎo)價(jià)中沒有的材料，是否經(jīng)市場(chǎng)詢價(jià)后選擇合理的價(jià)格。⑤工程量清單中是否有獨(dú)立費(fèi)項(xiàng)目。⑥是否結(jié)合施工方案，措施費(fèi)計(jì)算是否合理。⑦規(guī)費(fèi)是否按照規(guī)定計(jì)取。○8復(fù)核單位造價(jià)是否和同類型指標(biāo)相附。

（三）明確勘探、設(shè)計(jì)院的責(zé)權(quán)利。與勘探、設(shè)計(jì)院簽訂合同時(shí)，明確對(duì)于勘探、設(shè)計(jì)的遺漏和失誤，造成工程費(fèi)用的增加及減少，要和勘探、設(shè)計(jì)費(fèi)用掛鉤，進(jìn)行必要的處罰。

四、結(jié)語

水利部門對(duì)水利工程建設(shè)高度重視，針對(duì)工程投資大、工程質(zhì)量要求高、水利施工黃金工期又比較短的特點(diǎn)，大的工程項(xiàng)目可以設(shè)立建設(shè)局，中等工程區(qū)（縣）水利局分別成立了項(xiàng)目法人單位，實(shí)行建設(shè)管理責(zé)任制，明確每個(gè)項(xiàng)目分工，各負(fù)其責(zé)。各建設(shè)單位建立健全質(zhì)量管理體系，加強(qiáng)質(zhì)量檢查、嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)。聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施跟蹤審計(jì)，較好地控制了工程造價(jià)。各項(xiàng)目實(shí)施單位建立了財(cái)務(wù)管理制度，工程資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)，專款專用，專賬核算。這樣可以為資金安全的運(yùn)用、良好的管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但建設(shè)局、建設(shè)處對(duì)于前期的勘探、設(shè)計(jì)、概算編制卻沒有控制權(quán)。水利建設(shè)工程勘探、設(shè)計(jì)的全面與否，概算編制是否準(zhǔn)確，是確定水利工程資金多少的關(guān)鍵一環(huán)，從資金管理的源頭抓好勘探、設(shè)計(jì)、概算（預(yù)算）編制工作，讓資金發(fā)揮最大的效益。本文從水利建設(shè)項(xiàng)目目前存在的一些現(xiàn)象，提出建議。希望水利工程在前期要深入勘探地形地貌，設(shè)計(jì)圖紙全面，概算計(jì)算準(zhǔn)確，使之可以發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益，為民造福。

參考文獻(xiàn)：

[1]聶善興.工程項(xiàng)目資金預(yù)算與控制管理[J].四川水泥,2019(06):234.

作者:龔偉 單位:江蘇全成工程造價(jià)咨詢有限公司