制造企業資金管理問題
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資金是企業賴以生存的血液，資金管理貫穿了企業經營活動的整個過程，其重要性主要體現在以下方面。（1）合理優化資源配置。企業持有資金量過多容易造成資金閑置，持有量過小則會導致流動性不足、影響生產經營，因此合理的資金管理可以有效把控資金持有量，最大限度地創造企業的價值。（2）有助于降低企業融資成本。合理的資金管理可以幫助企業選擇適當的融資方式、搭配長短期債務，有效改善資本結構、降低融資成本。（3）有助于企業防范風險?？茖W的資金管理有助于企業提高資金鏈的安全性，避免資金在使用中的不規范行為，防止發生舞弊等行為，確保企業資金的安全。
二、制造企業資金管理存在的主要問題
1.對資金管理重視程度不夠
制造企業以生產、銷售為重心，企業管理層大多只重視業績增長，缺乏對資金管理的重視；財務人員精力主要集中在賬務處理和分析上，對于資金管理并沒有太多概念；業務人員也大多只重視本環節的關鍵指標、忽視資金的時間價值。這些會導致企業資金利用效率低下和過度浪費。
2.缺乏對營運資金的有效管理
對營運資金缺乏有效管理主要體現在應收賬款管控不到位、周轉效率低，其增加了應收賬款風險；存貨管理不科學，沒有合理確定存貨量，導致貨物積壓占用大量資金、或備庫不足臨時采購增加成本；對應付賬款管理不夠重視，與供應商關系處理不當，導致資金使用效率低下；財務人員深入了解業務不夠，無法參與業務的決策及提出專業有效的建議。
3.資金監管和控制手段不健全
部分制造企業資金管理制度不健全，沒有規范資金操作要求和審批流程，或者有制度但執行不到位，且資金管理制度沒有與時俱進，導致制度上存在管理漏洞。同時，在許多制造企業中內部監督機構不完善，沒有獨立的內部審計部門，導致資金管理過程中缺乏監督，從而出現徇私舞弊的情況，使財務風險的幾率增加。
4.資金預算管理不到位
資金預算管理是資金管理的核心之一，近些年制造企業雖然建立了全面預算體系，但由于對預算管理的認知不夠，導致預算管理十分粗放、執行不到位、預算與實際偏差較大，完全不能發揮預算對企業資金優化管理方面的重大作用。隨意更改預算、對資金支出和預算的控制脫節、沒有事后分析總結等，都是目前資金預算管理工作的缺失。
5.融資方式單一，借款期限錯配
在銀行融資的管理上，一方面，融資模式單一、只有銀行流動資金貸款，導致資金成本居高不下，而且在銀根緊縮的情況下，由于貸款額度不足容易導致資金鏈斷裂；另一方面，貸款資金使用隨意、不規范，短期貸款用于長期投資或項目中，導致貸款到期后的資金不能及時回收，進而出現償債危機。
三、制造企業資金管理問題的解決方案
1.提高對資金管理的重視度
企業應舉辦“非財務人員的財務培訓”，使管理層和業務部門了解基本會計常識、現金流及財務風險等方面的知識，向全員傳遞正確的資金管理觀念。定期對財務人員和資金管理人員進行財務專業培訓、業務流程培訓，實時更新資金管理與金融相關的知識，以提高財務人員總體的專業素質和風險意識，幫助財務人員了解企業生產經營流程，及時發現經營中潛在的風險。
2.加強營運資金管理，提高資金的使用效率
制造企業需要從強化營運資金管理入手，加快營運資金的周轉速度，獲取穩定、持續的經濟利潤，降低財務風險。（1）強化應收賬款管理。應收賬款一直是制造企業資金占用的“重災區”，需要銷售部門和財務部門協同做好應收賬款的管理。首先，從前端建立客戶信用政策入手，對客戶的資信情況進行評估、提高準入門檻，控制風險源頭；其次，過程中定期進行賬齡分析、發現潛在問題；再次，后期加大應收賬款的催收力度，將應收賬款相關指標加入銷售人員的KPI中，提高銷售人員的積極性和責任心，提高企業自身的造血功能，對賬齡時間較長的應收賬款，如多次催收無果后，可移交法務部門進行訴訟追討，以避免爛賬的產生；最后加強應收賬款對賬工作，防范管理上的漏洞。（2）加強應付賬款管理。應付賬款是企業的另一種信用融資，可以解決短期的資金問題，但如果管理不當容易造成企業的信用風險。企業首先應建立完整的供應商信息管理體系，實施分級管理，針對不同級別的供應商，實施不同的合作戰略；建立嚴謹的采購流程，增加對采購需求合理性的檢查；規范采購招標及付款流程，定期核對賬務和進行賬齡分析。在有限的資金下，最大限度地平衡供應商之間的資金分配，同時，進一步優化采購付款方式，協同資金部門推出如：銀票、商票、票據保貼、供應鏈融資和信用證等多種結算方式，既可以降低企業融資成本，也可以幫助供應商各取所需，解決融資難的問題。（3）優化存貨管理。存貨是制造企業重要的資產，加強制造企業的存貨管理，可提高存貨周轉效率、減少資金占用成本。企業應結合內部情況（如銷售情況、生產效率）及外部情況（供貨商穩定性、供貨效率、材料市場波動），合理做好存貨的規劃和控制；積極推進存貨管理信息化建設步伐，在企業內部建立信息一體化系統，減少各部門之間的信息壁壘，以及時了解銷售及生產情況，及時調整存貨；聯合財務部門一起對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，質量狀態完好，及時減少呆滯料庫存。此外，還需要定期對經營性資金情況進行分析，及時向上反饋資金情況，以便管理層了解營運過程中存在的問題。
3.建立有效的資金監管機制
制造企業資金監管缺失是一個很普遍的問題，極易誘發財務風險。企業需建立一套行之有效的資金管理制度，規范資金全流程的行為要求，建立健全內部控制機制，從授權審批切入，適當分配權利，明確內部控制的關鍵節點，從源頭上有效監管與控制風險。同時，設立專門的審計部門，強化內部審計職能，建立長期的監督機制，實現控制與監督融為一體、執行和監督權責分離，營造安全的資金運行環境。
4.完善資金預算體系
資金預算是全面預算管理的重中之重，企業需要以中長期的發展戰略為指導，依據銷售、采購等預算指標編制科學可行的資金預算，規劃企業未來的資金活動。參與編制的各個環節應予以重視、積極參與，提高預算的準確率，編制年度、月度資金預算，月度執行時再細化到周。對預算執行的整個過程實行監督，任何資金支出都應以預算為基礎，對于沒有預算、超預算的開支，要嚴格執行預算外審批流程，采用有效的應變措施，并根據實際情況適時進行調整；事后要及時對預算執行情況進行分析和評價，分析偏差產生的原因，并提出解決措施。保證預算的合理化，做好事先預算、事中控制、事后考核，使企業的資金活動有計劃、有安排且有效地進行。合理的資金預算能夠提前預測資金存量，資金部門可以將過剩的資金暫時用于投資，以提高資金收益率，在資金不足時，提前安排籌資計劃，確保資金鏈的安全。
5.加強融資管理
除了內部的資金來源外，企業還需要外部輸血，融資則能提供生產經營所需的資金保障，進而更好地助力企業的持續發展。企業應根據自身的發展戰略和資金預算，充分評估資本結構、融資成本和融資風險，科學預測融資規模、制定融資戰略，使企業融資策略與未來投資的資金需求相匹配。同時應嚴格按借款期限使用資金，避免出現償債風險。以企業主要融資渠道的銀行融資為例：企業應營造良好的融資環境，向銀行爭取授信額度，先掌握主動權；融資方式上不局限于銀行短期借款，應建立中長期的融資規劃，并適時與銀行探討、開發創新融資品種，以降低融資成本。比如，以具體業務交易為背景推行供應鏈融資，使企業獲得資金和業務上的支持，降低融資規模，也穩固并改善上下游客戶的關系；集團公司可搭建資產池，在核心企業總體授信的模式下，將下屬子公司納入資產池范圍，在資產池中共享授信額度，緩解子公司融資難、資金壓力大的現狀；開通票據池業務，聯動子公司，實現票據額度共享，還可通過票據質押盤活庫存票據，減少銀票保證支出，解決流動資金的壓力。
6.注重人才培養，提高資金管理的信息化水平
隨著面臨的挑戰不斷加劇，“業財融合”成為未來企業管理和財務職能的一種發展趨勢。企業需要培養、引進一批專業能力和綜合素質高的人才，從而在幫助業務發展、強化內部控制、提升資金管理水平方面提供全面支持。隨著社會進步和時代的發展，制造企業應結合自身的需求和經營特點，積極將先進的信息化手段，如銀行現金管理平臺等，應用到資金管理領域。同時對企業資金使用情況做出分析，更好地提高資金管理工作效率，實現資金歸集，為制造企業的發展保駕護航。
四、結語
綜上所述，提高制造企業資金管理的效率和水平已經成為當前新時期下制造企業的當務之急。針對制造企業目前在資金管理方面存在的漏洞，必須盡快實施解決方案，并不斷完善管理，為制造企業的發展做好資金支持和保障。
參考文獻
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[2]葛晨雨.淺析我國制造業營運資金管理的“問題、成因、建議”[J].中國經貿，2017（14）：141.
作者:李婷 單位:威勝信息技術股份有限公司
