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第一篇：現(xiàn)代企業(yè)資金管理創(chuàng)新研究

摘要：文章以現(xiàn)代企業(yè)資金管理為研究重點，分析現(xiàn)代企業(yè)資金管理的意義，對現(xiàn)代企業(yè)在資金管理方面的現(xiàn)狀以及創(chuàng)新方法進(jìn)行剖析與探討，望促進(jìn)資金管理水平的提高。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；創(chuàng)新；方法

資金是企業(yè)開展各項經(jīng)營活動，促進(jìn)自身發(fā)展與完善的重要要素。有研究中指出，加強對現(xiàn)代企業(yè)的資金管理能夠確保資金鏈保持暢通，確保企業(yè)資金“力量”的充沛，同時對完善財務(wù)管理水平也有重要意義。從這一角度上來說，現(xiàn)代企業(yè)必須高度重視資金管理工作，以確保企業(yè)所占有資金能夠支持各項業(yè)務(wù)活動的開展，同時實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險與危機的有效規(guī)避。本文即就現(xiàn)代企業(yè)資金管理創(chuàng)新方面的相關(guān)問題與建議展開剖析。

1現(xiàn)代企業(yè)資金管理的意義分析

資金是企業(yè)從事經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)與前提，在財務(wù)管理中所發(fā)揮的作用是不容小覷的。從企業(yè)內(nèi)在需求的角度上來看，財務(wù)管理的重要度不斷提升，經(jīng)營管理人員迫切需要掌握企業(yè)在成本、收益等方面的情況；從企業(yè)外在需求的角度上來說，為了積極應(yīng)對日益加劇的市場競爭，企業(yè)必須確保自身資金鏈的通常，以促進(jìn)各項經(jīng)營活動的開展進(jìn)入良性循環(huán)，促進(jìn)經(jīng)濟效益水平的提高。從以上兩個方面來看，資金管理對于現(xiàn)代企業(yè)而言均是非常重要的，對保障企業(yè)健康、長期的發(fā)展有重要意義。

2現(xiàn)代企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1）資金管理制度不完善。在我國實施計劃經(jīng)濟制度的背景下，資金管理對于企業(yè)的重要性水平偏低，因而大部分企業(yè)尚未制定嚴(yán)格的資金管理工作制度，企業(yè)資金在使用中存在隨意性強的問題，資金管理嚴(yán)重滯后。在市場經(jīng)濟體制不斷健全的當(dāng)今社會，資金管理的滯后容易導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險，資金周轉(zhuǎn)難度大，無法支持生產(chǎn)的擴張與發(fā)展，最終甚至可能影響企業(yè)的生存時間。

2）資金結(jié)構(gòu)不合理。資金管理中存在的不足會導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偏差，這意味著企業(yè)在財務(wù)管理中可能出現(xiàn)財務(wù)杠桿運用不當(dāng)?shù)膯栴}，由此產(chǎn)生不可預(yù)計的經(jīng)濟損失。除此以外，過高的資產(chǎn)負(fù)債率會直接影響企業(yè)對負(fù)債項目的償還能力，甚至陷入無法償還到期債務(wù)的困境，影響企業(yè)財務(wù)的安全性。

3）流動資金周轉(zhuǎn)不暢。流動資金作為資金管理中非常重要的一項構(gòu)成因素，對維系資金循環(huán)周轉(zhuǎn)暢通運作有非常重要的意義。但由于資金管理機制存在一定問題，因而流動資金的周轉(zhuǎn)將受到阻礙，企業(yè)存貨積壓難以實現(xiàn)資金回籠，庫存商品/貨物變現(xiàn)能力差，貨幣資金存在短缺風(fēng)險。

3現(xiàn)代企業(yè)資金管理創(chuàng)新方法

1）健全資金結(jié)算制度。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身在經(jīng)營管理方面的發(fā)展趨勢與方向，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部專門性資金結(jié)算中心，配合健全資金結(jié)算制度，以提高資金管理的整體水平。針對控股子公司或全資公司而言，應(yīng)當(dāng)消除稅務(wù)、費用基本賬戶外不合理賬戶，將子公司結(jié)算賬戶一并納入資金結(jié)算中心進(jìn)行管理，同時還需要通過落實資金使用限額制度的方式，全過程監(jiān)督現(xiàn)金流動走向，以真實且動態(tài)的反映企業(yè)資金運營情況，杜絕資金沉淀問題的產(chǎn)生。

2）加快流動資金周轉(zhuǎn)速度。一方面，應(yīng)重視對企業(yè)貨幣資金的管理。貨幣資金作為企業(yè)資金管理中風(fēng)險最高的資產(chǎn)要素之一，在加強對其管理水平方面，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建針對性的貨幣資金管理機制，密切關(guān)注國家相關(guān)政策的變化趨勢，減少資金使用成本，確保貨幣資金安全穩(wěn)定；另一方面，需要重視對企業(yè)庫存產(chǎn)品/貨品的管理。落實企業(yè)材料采購的責(zé)任制度，完善生產(chǎn)采購規(guī)劃，對材料、產(chǎn)品的流動過程進(jìn)行全面登記，進(jìn)而確保庫存產(chǎn)品/貨品信息的真實與安全。

3）引入電子結(jié)算技術(shù)。現(xiàn)代企業(yè)需要重視對電子信息技術(shù)的應(yīng)用，支持對財務(wù)信息的傳遞、監(jiān)控、以及核算。通過電子結(jié)算系統(tǒng)的應(yīng)用，規(guī)避人為弄虛作假行為，合理控制財務(wù)成本，以便企業(yè)相關(guān)資金流動以及財務(wù)變動情況能夠及時反映給企業(yè)管理人員。結(jié)束語現(xiàn)代企業(yè)在開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動時必須高度重視如何滿足資金需求方面的問題，而積極有效的資金管理工作能夠為資金需求的滿足奠定有效基礎(chǔ)。針對當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)資金管理水平普遍偏低的問題，本文中詳細(xì)論述了創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)資金管理工作的相關(guān)措施，包括完善資金管理制度，推行全面預(yù)算管理，健全資金結(jié)算制度，加快流動資金周轉(zhuǎn)速度，引入電子結(jié)算技術(shù)，以及控制資產(chǎn)負(fù)債率水平等多個方面，望能夠進(jìn)一步提高現(xiàn)代企業(yè)資金管理的整體水平，支持各項經(jīng)營活動的有序開展。

參考文獻(xiàn)：

[1]桑春娥.企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用研究———以XX保險分公司為例[J].會計之友,2014,(34):64-68.

[2]鄧波.關(guān)于加強企業(yè)資金管理的若干思考[J].城市建設(shè)理論研究(電子版),2015,(20):9591-9592.

作者：韓志晴 單位：河南省信息咨詢設(shè)計研究有限公司

第二篇：集團(tuán)企業(yè)資金管理問題及解決方法

摘要：資金管理是集團(tuán)企業(yè)保證正常運營的關(guān)鍵所在。本文闡述了集團(tuán)企業(yè)資金管理的具體內(nèi)容及作用，分析了現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題，并就這些問題提出了幾點改善的對策。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；融資；投資

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)資金管理中逐漸暴露出很多問題，這些問題不僅降低了集團(tuán)企業(yè)資金的使用效率及效益，并且還可能造成一定的財務(wù)風(fēng)險。因此，改善集團(tuán)企業(yè)資金管理問題已成為當(dāng)務(wù)之急，分析集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題，針對這些問題研究改善的對策，為我國集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理具體內(nèi)容及作用

（一）資金管理具體內(nèi)容

資金管理是集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理中最為重要的環(huán)節(jié)，資金管理的好壞直接影響到集團(tuán)企業(yè)的正常經(jīng)營以及經(jīng)營效益。改革開放以來，市場經(jīng)濟體制的不斷深化，加強資金管理對集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。集團(tuán)企業(yè)的資金管理具體可分為以下幾個內(nèi)容：

（1）現(xiàn)階段的資金使用控制，實時監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)各項資金的動向，并且對下屬公司的資金賬戶進(jìn)行統(tǒng)籌管理；

（2）未來階段內(nèi)資金使用情況的預(yù)測，研究外部市場環(huán)境變化、未來開展的各項經(jīng)濟活動，分析集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)有資金是否滿足未來形勢下的發(fā)展需要，做好融資籌資規(guī)劃。在預(yù)測執(zhí)行過程中，及時分析執(zhí)行情況和預(yù)測結(jié)果是否存在偏差，分析出現(xiàn)偏差的具體原因，針對這些原因及時做好相應(yīng)的改善策略，對集團(tuán)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行調(diào)整，以防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生；

（3）進(jìn)行籌資管理工作。籌資是集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中必不可少的財務(wù)活動，可以彌補集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中缺少的資金，但籌資存在一定的風(fēng)險。籌資管理通過對集團(tuán)企業(yè)籌資活動進(jìn)行有效控制，子公司成員必須從集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行籌資，或是通過母公司集中向外籌資，從而提高集團(tuán)企業(yè)資金管理的統(tǒng)籌性；

（4）投資管理也是集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展速度和盈利能力和投資活動有一定的關(guān)系，投資管理不同于資金管理的其他內(nèi)容，子公司具有一定的自主權(quán)。

（二）進(jìn)行資金管理的作用

資金管理作為集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，其作用大小不言而喻，具體體現(xiàn)在以下幾點：（1）對集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行整合及集中管理，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金資源配置，提高資金的使用效率。及時處理閑置資金，加強集團(tuán)企業(yè)資金的使用效益；（2）通過對集團(tuán)企業(yè)的融資管理，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低集團(tuán)企業(yè)融資成本；（3）通過對集團(tuán)企業(yè)的投資管理來控制投資活動，擺正集團(tuán)企業(yè)未來發(fā)展方向。合理分析投資行為的可行性及盈利能力，來避免投資風(fēng)險及提高投資收益；（4）通過對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，為預(yù)算執(zhí)行及成本控制提供良好的基礎(chǔ)保障。

二、當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理機制不完善

資金管理機制不完善是目前集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的主要問題之一。資金管理機制不完善使資金管理的作用難以發(fā)揮，不僅阻礙著集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，并且還伴隨著一定的財務(wù)風(fēng)險。具體體現(xiàn)在以下幾點：

（1）我國大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)是從計劃經(jīng)濟體制下過渡而來，而過去形勢下的資金管理模式已經(jīng)逐漸適應(yīng)不了市場經(jīng)濟體制的需要。而集團(tuán)企業(yè)并沒有認(rèn)清這一現(xiàn)狀，還一直沿用過去階段下的資金管理方式方法；

（2）缺乏集中的資金管理體系，各子公司資金管理具有太多自由。子公司向外進(jìn)行籌資不受控制，這一部分的籌資成本加大了集團(tuán)企業(yè)財務(wù)壓力。并且，部分子公司為了牟取個人利益而開設(shè)多個資金賬戶來占有、挪用資金；

（3）投資管理的匱乏。一方面體現(xiàn)在各成員公司投資活動自由性太大，導(dǎo)致成員公司在進(jìn)行投資活動時往往更在意短期利益，而這些短期利益往往對企業(yè)未來發(fā)展沒有太大幫助。另一方面，投資行為的可行性難以把控，由于子公司財務(wù)實力有限，對投資行為的分析能力不強，并且沒有良好的風(fēng)險防范意識，導(dǎo)致進(jìn)行的投資行為得不到預(yù)期收益或是觸發(fā)財務(wù)風(fēng)險；

（4）缺乏有效的監(jiān)管機制。由于集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，各成員公司分布范圍廣泛，并且缺乏信息化管理系統(tǒng)，導(dǎo)致各成員公司的財務(wù)信息的真實性難以把控。

（二）融資形式及渠道單一

隨著我國資本市場的不斷發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)融資方式及渠道也變得多元化。但目前來看，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)還一直沿用過去形勢下的融資方式及渠道，缺乏對其他融資渠道的擴展。單一的融資渠道使融資活動受到一定的局限性，并存在一些財務(wù)風(fēng)險。一方面，雖然集團(tuán)企業(yè)和銀行或其他金融機構(gòu)養(yǎng)成了良好的合作關(guān)系，但若是因為利益分歧或其他因素導(dǎo)致這種友好的關(guān)系破裂就會讓集團(tuán)企業(yè)面臨融資困境。另一方面，由于合作銀行或其他金融機構(gòu)自身資金不能支持集團(tuán)企業(yè)的融資行為，會導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)無法完成預(yù)期的融資活動，使其財務(wù)面臨巨大的壓力。

（三）資金管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

資金管理人員專業(yè)素質(zhì)不高也是存在的問題之一，具體體現(xiàn)在以下幾點：（1）大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)資金管理工作都是財務(wù)人員進(jìn)行，而這些財務(wù)人員缺乏資金管理方面的專業(yè)知識和技能，對資金管理的重要性認(rèn)識程度不高，消極的進(jìn)行資金管理工作，嚴(yán)重降低資金管理的效率及質(zhì)量；（2）集團(tuán)企業(yè)資金管理工作沒有一個明確的規(guī)范，資金管理人員的職責(zé)劃分不明確，缺乏統(tǒng)一管理及籌劃，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)混亂的局面；（3）缺乏監(jiān)管機制，對資金管理工作的監(jiān)管力度不夠，一些資金管理人員為了個人利益而進(jìn)行違法違規(guī)的操作。

三、改善集團(tuán)企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善資金管理體制

完善資金管理體制是改善集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效對策之一。集團(tuán)企業(yè)首先應(yīng)該分析自身內(nèi)部的情況，針對內(nèi)部實情合理構(gòu)建完善的資金管理體制，從而做到資金統(tǒng)籌管理。具體可參考以下幾點：（1）構(gòu)建資金集中管理的體系，科學(xué)合理的設(shè)定子公司的權(quán)限，避免出現(xiàn)子公司資金使用太過自由的情況發(fā)生。建立自上而下的資金管理體系，把資金進(jìn)行匯總，再由母公司進(jìn)行統(tǒng)一分配，從而提高資金的使用效率，并把資金的動向牢牢掌控在母公司的手中；（2）構(gòu)建完善的投資管理體制，子公司進(jìn)行投資行為需要向母公司進(jìn)行申報，由母公司審核通過之后在進(jìn)一步執(zhí)行，從而提高投資活動的效益，并使投資活動和集團(tuán)企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃相一致；（3）構(gòu)建完善的風(fēng)險控制體系，對子公司的資金使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控。和銀行之間進(jìn)行全面的對接，使子公司資金使用情況及時流入到集團(tuán)企業(yè)的資金管理中。并且，建立集團(tuán)企業(yè)資金信息化管理模式，通過信息平臺把各成員公司給聯(lián)系起來，從而提高管理信息傳遞的效率。集團(tuán)企業(yè)完善資金管理體制除了以上幾個內(nèi)容之外，還需要不斷優(yōu)化資金管理制度，學(xué)習(xí)外界的集團(tuán)企業(yè)管理方法來改進(jìn)自身，同樣，也要結(jié)合內(nèi)部的變化及時做好相應(yīng)的調(diào)整，從而使集團(tuán)企業(yè)資金管理滿足當(dāng)前時期市場經(jīng)濟體制下的發(fā)展需要。

（二）拓展融資渠道融資渠道單一

不僅使集團(tuán)企業(yè)融資活動處處受制，并且還伴隨著一定的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前形勢下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該不斷拓展融資渠道。市場經(jīng)濟體制下，我國融資渠道也變得多元化，如銀行貸款、股票融資、證卷融資等。一方面，集團(tuán)企業(yè)要不斷完善加強自身信用管理，和金融機構(gòu)養(yǎng)成良好的合作關(guān)系；另一方面，要優(yōu)化融資籌劃工作，開啟多元化的籌資模式，從而避免金融機構(gòu)資金出現(xiàn)問題導(dǎo)致的融資風(fēng)險發(fā)生。

（三）提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)

提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)可通過以下方式進(jìn)行：（1）積極開展相關(guān)培訓(xùn)工作，針對新時期下資金管理的需求來提高管理人員素質(zhì)；（2）及時引進(jìn)水平過硬的專業(yè)人才，使這些人才在資金管理工作中樹立良好榜樣，刺激資金管理工作的良性競爭，從而提高整體員工的專業(yè)素質(zhì)；（3）明確資金管理的職責(zé)和行為規(guī)范，建立全面的監(jiān)督機制，對資金管理人員進(jìn)行有效的監(jiān)管，從而避免一些違法違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生。

四、結(jié)語

當(dāng)前，集團(tuán)企業(yè)優(yōu)化資金管理已成當(dāng)務(wù)之急，集團(tuán)企業(yè)首先要分析自身資金管理中存在的問題，針對外部市場環(huán)境及內(nèi)部情況合理做出相應(yīng)的調(diào)整及改變，不斷完善資金管理體制，拓展融資渠道，提高資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)，才能在新形勢下做好資金管理工作，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者：舒紅麗 單位：新疆天業(yè)(集團(tuán))有限公司

第三篇：企業(yè)營運資金管理思路

摘要：在企業(yè)的日常活動中，營運資金關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，營運資金管理就顯得對企業(yè)格外重要。目前，我國營運資金管理并不具備充足的理論和實際經(jīng)驗，與西方國家相比還有很大差距，如：營運資金不足，籌資渠道有限；信貸資金所占比重較大；營運資金運行效率低；缺乏對營運資金結(jié)構(gòu)管理的研究等。針對我國營運資金管理存在的不足進(jìn)行分析研究，從整體上闡述營運資金管理的方案，掌握企業(yè)營運資金管理的具體方法，為企業(yè)營運資金管理指明了方向。

關(guān)鍵詞：營運資金；營運資金管理；不足

一、營運資金的概念及其特點

1.營運資金的概念。營運資金又可稱為營運資本，我們可以從具體和抽象兩個概念入手進(jìn)行理解。作為具體的概念，又可稱之為總營運資本，主要衡量企業(yè)在流動資產(chǎn)上的總投放額。作為抽象的概念，又可稱之為凈營運資金，主要用來衡量企業(yè)在某一時點上流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的差額。如果從財務(wù)角度對營運資金進(jìn)行分析，我們認(rèn)為，企業(yè)營運資金是企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的統(tǒng)稱。它認(rèn)為營運資金管理不應(yīng)只核算差額，而應(yīng)包括企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債管理的全部內(nèi)容。只有當(dāng)企業(yè)的流動資產(chǎn)管理與流動負(fù)債管理放在一起進(jìn)行全面分析，才能真正掌握企業(yè)營運資金管理的含義。

2.營運資金的特點。有效地管理營運資金必須要以明確營運資金的特點為前提。營運資金具有如下的特點：（1）來源渠道靈活多樣。在企業(yè)中，我們可以通過多種渠道解決營運資金的需求問題，既可以通過長期籌資的方式籌得，也可以通過短期籌資等各種方式籌得。（2）數(shù)額波動性大。流動資產(chǎn)和流動負(fù)債極易受到企業(yè)內(nèi)部和外部等各種條件的影響，因此營運資金數(shù)額具有較大的波動性。（3）實物形態(tài)具有易變現(xiàn)性。營運資金往往會以非現(xiàn)金形態(tài)即實物存在，這些實物形態(tài)有存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券等，這些實物形態(tài)都具有一個相同特點，那就是易變現(xiàn)。企業(yè)臨時需要資金時，營運資金的這個特點就顯得十分重要。

二、營運資金管理的概念及其研究意義

1.營運資金管理的概念。營運資金管理就是對企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的全部內(nèi)容進(jìn)行管理。擁有恰當(dāng)、適量的營運資金是企業(yè)進(jìn)行正常運轉(zhuǎn)的必要條件，這也是營運資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中占重要組成部分的原因。

2.營運資金管理研究的意義。營運資金數(shù)額的多少通常被用來衡量一個公司或企業(yè)的短期償債能力，如果它的金額越大，就說明它的短期償債能力越好；其金額越小，意味著企業(yè)收益越高，但同時風(fēng)險越大。因此，核算企業(yè)的營運資金的合適數(shù)量，使其具備良好的償債能力并同時保證最大收益成為各個企業(yè)決策時不可忽視的問題。只有營運資金處于不間斷的良好運轉(zhuǎn)情況下，企業(yè)才能得以生存、獲得發(fā)展。而營運資金管理研究的重點在于：如何在滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動周轉(zhuǎn)所需、滿足企業(yè)財務(wù)安全為前提的同時，降低營運資金所產(chǎn)生的成本，不斷提高企業(yè)營運資金的使用水平、提高企業(yè)整體的盈利能力。

三、我國營運資金管理的現(xiàn)狀

與西方企業(yè)相比，我國在營運資金的管理上主要存在著以下缺陷：1.營運資金不足，籌資渠道有限。社會資源都具有有限性，資金作為一種社會資源也是如此。于是，營運資金的有限性與日常運營活動對營運資金的必然需求就形成了一個不得不正視、不得不解決的矛盾。加之我國目前的融資市場達(dá)不到完善標(biāo)準(zhǔn)，更是加重了這一矛盾。2.信貸資金比重較大。上市融資素來門檻高，這使企業(yè)偏向于以銀行借款來滿足經(jīng)營所需資金，但是這種債務(wù)籌資的方式，需要到期還本付息，并且有較大的財務(wù)風(fēng)險。3.營運資金運行效率低。企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)效率低，且有大量的不良資產(chǎn)存在。主要體現(xiàn)在：應(yīng)收賬款在回收過程中出現(xiàn)困難，比如說出現(xiàn)了相互拖欠的情況，更有甚者還可能成為壞帳。4.缺乏對營運資金結(jié)構(gòu)管理的研究。我國企業(yè)營運資金管理著重點在于如何提高企業(yè)資金的安全系數(shù)，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，而缺乏對營運資金結(jié)構(gòu)管理領(lǐng)域的相關(guān)深入研究。

四、企業(yè)營運資金管理的改進(jìn)措施

1.正確平衡營運資金管理的三種理念。企業(yè)營運資金管理并非易事，通過對營運資金特點以及我國目前營運資金管理現(xiàn)狀的分析，正確平衡營運資金管理的三種理念至關(guān)重要。

（1）風(fēng)險理念。營運資金管理的風(fēng)險理念分為流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理兩種。在對流動資產(chǎn)的管理上，企業(yè)應(yīng)保持流動資產(chǎn)在絕對數(shù)和相對數(shù)的上合理適中。只有這樣，才能盡量避免企業(yè)短期財務(wù)風(fēng)險，維持企業(yè)財務(wù)狀況，甚至保證企業(yè)在未來具有較好的舉債能力。在對流動負(fù)債的管理上，企業(yè)應(yīng)該對流動負(fù)債在絕對數(shù)和相對數(shù)上的最高限額作出規(guī)定，通過這種方式把企業(yè)流動負(fù)債的規(guī)模和比例限制在企業(yè)能夠承受的合理范圍之內(nèi)。

（2）成本理念。成本理念是企業(yè)營運資金管理的重要理念。企業(yè)營運資金管理的目標(biāo)就是要找到風(fēng)險和成本的平衡點，達(dá)到一種同時符合企業(yè)低風(fēng)險要求和降低企業(yè)營運資金總成本的理想狀態(tài)。

（3）效益理念。追求更大的利潤、實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，是企業(yè)永恒追求的目標(biāo)。營運資金管理的效益理念強調(diào)的是以最小的投入獲得最大的經(jīng)濟效益。營運資金周轉(zhuǎn)率就是用來判斷營運資金利用效益高低的重要指標(biāo)。

2.流動資產(chǎn)項目的具體管理辦法。流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者大于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)進(jìn)行周轉(zhuǎn)（包括變現(xiàn)或者運用）的資產(chǎn)。研究流動資產(chǎn)時，我們一般將研究的重點放在對貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨的研究上，因為它們構(gòu)成了流動資產(chǎn)的主要組成部分。

（1）貨幣資金。貨幣資金的管理一方面是為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求，因此企業(yè)應(yīng)保持一定數(shù)量的貨幣資金；另一方面是為了提高貨幣資金的利用效用，因此企業(yè)又要盡量減少不必要的貨幣資金占有，將暫時閑置不用的資金通過短期投資來獲利。那如何對兩者進(jìn)行平衡呢，我們給出了以下方法：①利用最佳貨幣資金持有量公式，核定企業(yè)的理論最佳現(xiàn)金持有量。②力求企業(yè)現(xiàn)金流入與流出同步。③充分利用現(xiàn)金浮游量（即銀行和企業(yè)間的未達(dá)賬項）。④建立高效的收款機制，加速應(yīng)收款項的回收，盡可能地延遲付款。⑤優(yōu)化傳統(tǒng)還款方式，把資金先用于償還資金成本高的那部分款項，達(dá)到節(jié)約一些利息費用的作用。

（2）短期投資。這里的短期投資包括企業(yè)的權(quán)益性投資、債權(quán)性投資兩種，有價證券投資是其最重要的組成部分。企業(yè)在進(jìn)行短期投資時，有其應(yīng)遵循的原則：①企業(yè)短期投資的資金必須是企業(yè)的剩余資金，這樣能避免不當(dāng)投資危害到企業(yè)的正常運營。②組織優(yōu)化投資組合，比如：將不同時期、不同類型的證券組合在一起，把雞蛋放在多個籃子里，以分散投資可能帶來的風(fēng)險。

（3）短期債權(quán)。短期債權(quán)一般就是指企業(yè)在運行過程中產(chǎn)生的應(yīng)收預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)以及其他應(yīng)收款，其中應(yīng)收賬款的比重最大，也最有可能發(fā)生壞帳，所以要重點關(guān)注。對此，提出以下對策：首先要從源頭上控制應(yīng)收賬款的數(shù)量，比如提高產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)適銷對路的高質(zhì)量產(chǎn)品；其次，健全催收制度和獎懲制度，使負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收的員工業(yè)績與工資掛鉤，激發(fā)員工的催款積極性等等。

（4）存貨。存貨是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，沒有存貨其他一切將無從談起。但是存貨內(nèi)容的復(fù)雜性卻給企業(yè)的日常存貨管理帶來了難題：如何確定經(jīng)濟訂貨量和再定貨點，在滿足生產(chǎn)的前提下盡可能地降低存儲成本與訂貨成本，對企業(yè)決策者市場分析把握能力也是極大的考驗。

3.流動負(fù)債中各項目的具體管理辦法。流動負(fù)債大體可以劃分為商業(yè)信用籌資和應(yīng)計項目籌資兩種方式。流動負(fù)債對企業(yè)一定時期的短期資金來源意義重大，它占據(jù)企業(yè)短期資金來源的絕大部分。

（1）商業(yè)信用籌資。商業(yè)信用籌資就是利用企業(yè)商業(yè)信用進(jìn)行籌資，它包括利用應(yīng)付賬款和預(yù)收債款的兩種籌資渠道。因為應(yīng)付賬款具有短期免息性，而且它在延期支付方面比較靈活，所以企業(yè)在短期籌資中對它極為偏愛。然而萬事有度，如果企業(yè)憑借商業(yè)信用無限度的增加應(yīng)付賬款，遲早會造成企業(yè)短期負(fù)債的積壓，加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，造成對企業(yè)信譽的損傷。此外，賣方企業(yè)往往會提供現(xiàn)金折扣來鼓勵買方及時付款，以達(dá)到盡快回收應(yīng)收賬款避免壞賬損失的目的。這時就需要正確分析對比規(guī)定付款期內(nèi)付款的收益與現(xiàn)金折扣金額的大小，以免給企業(yè)造成不必要的損失。

（2）應(yīng)計項目籌資。應(yīng)計項目是指企業(yè)已經(jīng)計提而尚未支付的各項目，一般包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金、應(yīng)付利潤（應(yīng)付紅利）。我們具體看一下應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費。首先，應(yīng)付工資資金不能長時間使用，不然會因遲發(fā)工資而引起的職工全體不滿，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)受損；其次，應(yīng)付福利費隨應(yīng)付工資而來，是企業(yè)免費的資金來源，且其提取和最終使用并不同時進(jìn)行，而是相隔很長時間并且可由企業(yè)自主安排，所以相比較而言有較大的調(diào)節(jié)余地。

（3）短期貸款。短期貸款是企業(yè)常用的籌資方式，雖然需要到期還本付息，但是比較容易取得。并且，金融機構(gòu)為了更好地服務(wù)企業(yè)，將金融產(chǎn)品劃分了轉(zhuǎn)信貸、臨時貸款、科技開發(fā)貸款、專項貸款、買方信貸等多種貸款方式，企業(yè)可以根據(jù)自身需要進(jìn)行選擇。

五、結(jié)論

營運資金在企業(yè)日常運營中的作用巨大，使得它的管理顯得尤為重要。通過對營運資金和營運資金管理概念的分析，以及對當(dāng)前我國營運資金管理現(xiàn)狀的探討，得出了對企業(yè)營運資金的具體管理方法，為企業(yè)營運資金管理指明了道路。通過對營運資金進(jìn)行有效管理實現(xiàn)對企業(yè)營運資金的管理，讓企業(yè)更富活力，發(fā)展更富生機。

參考文獻(xiàn)：

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[3]崔益華,孫燕芳.論加強我國上市公司營運資金管理的對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（1）.

作者：王彩云 單位：青島市市立醫(yī)院

第四篇：企業(yè)集團(tuán)資金管理發(fā)展趨勢

摘要:隨著當(dāng)前市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程中資金管理已經(jīng)成為一項重要內(nèi)容,對企業(yè)穩(wěn)定良好發(fā)展具有很好促進(jìn)作用。從當(dāng)前實際情況來看,企業(yè)集團(tuán)資金管理正在向集中管理趨勢發(fā)展,作為企業(yè)資金管理人員必須要對該發(fā)展趨勢準(zhǔn)確把握,并且應(yīng)當(dāng)了解集中管理方式,從而為更好進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)資金管理奠定較好理論基礎(chǔ)。本文主要分析企業(yè)資金集中管理方式,同時對其發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;集中管理

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展大形勢下,企業(yè)間競爭壓力也越來越大,企業(yè)為能夠得到更加穩(wěn)定良好發(fā)展,必須要提高其競爭力,而企業(yè)資金管理是提高其競爭力的一項重要因素,在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)十分重要的地位。在企業(yè)不斷發(fā)展過程中,企業(yè)資金管理也在不斷發(fā)生變化,就目前而言,企業(yè)資金管理正在向集中管理趨勢發(fā)展,并且取得較好效果。為能夠使企業(yè)管理水平提高,管理人員必須真正了解集中管理方式,并且準(zhǔn)確把握其今后發(fā)展趨勢,從而更好進(jìn)行企業(yè)資金管理。

一、當(dāng)前企業(yè)資金集中管理模式分析

從當(dāng)前實際情況來看,在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中,應(yīng)用比較廣泛的資金集中管理模式主要包括四種,具體而言如下:第一,統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在應(yīng)用該模式情況下,企業(yè)內(nèi)所有現(xiàn)金支付活動及現(xiàn)金收支批準(zhǔn)權(quán)均在企業(yè)內(nèi)財務(wù)部門內(nèi)高度集中,對于各個分支機構(gòu)以及子公司而言,總部不允許其獨自設(shè)立賬號。模式有利于企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)全面收支平衡,提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資本成本。但是該模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性。第二,撥付備用金模式。在現(xiàn)代很多小型企業(yè)集團(tuán)中該模式有著十分廣泛的應(yīng)用,特別是對于相對而言比較分散的企業(yè)集團(tuán),該模式就是在一定時期內(nèi)企業(yè)集團(tuán)總部依據(jù)預(yù)算將額度一定備用金撥付于下屬子公司,使子公司能夠?qū)⑦@些資金應(yīng)用于日常運作周轉(zhuǎn),對于該模式而言,其對企業(yè)預(yù)算要求比較高,并且在信息不暢情況下很容易有瞞報情況出現(xiàn),對企業(yè)統(tǒng)一管理十分不利。第三,結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式。

對于該模式而言,其相當(dāng)于對集團(tuán)內(nèi)部關(guān)系進(jìn)行模擬,使其成為銀行與企業(yè)間關(guān)系,將企業(yè)內(nèi)財務(wù)部門模擬成銀行,從而將企業(yè)管理、金融信貸及會計核算融合在一起,通常情況下是將各級下屬企業(yè)內(nèi)自有資金及集團(tuán)公司信貸資金實現(xiàn)統(tǒng)籌運作,在企業(yè)部門內(nèi)部實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)劑及融通運用,并且吸收子公司內(nèi)部閑置資金,實行余缺調(diào)劑,將資金占用減少,從而使資金周轉(zhuǎn)速度得以提高,使資金使用效率及效益得以提高。第四,財務(wù)公司模式。在該模式下,財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,還可開展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等其他業(yè)務(wù)。財務(wù)公司以“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)、開拓創(chuàng)新,求實創(chuàng)效”為經(jīng)營宗旨,以“服務(wù)”為功能定位,為集團(tuán)及其成員單位提供規(guī)范、高效的資金集中管理和靈活、全面的金融管理服務(wù)。

二、企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)勢分析

首先,資金集中管理模式在資金流轉(zhuǎn)方面存在優(yōu)勢。在以往資金管理方面,企業(yè)下屬子公司在外部銀行均具有多個賬戶,并且各子公司這些賬戶中均儲存很多資金,有些企業(yè)該方面資金甚至能夠達(dá)到上億元,而這些資金往往成為閑置資金而無法運用,很難集中進(jìn)行周轉(zhuǎn)調(diào)動。因此,為能夠?qū)@一方面資金進(jìn)行有效控制及運用,企業(yè)通過集團(tuán)資金集中管理,可以盤活集團(tuán)的資金存量,通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配,降低財務(wù)費用,實現(xiàn)資金使用效益最大化。其次,資金集中管理模式在企業(yè)資金信貸管理方面具有明顯優(yōu)勢。其一,通過對資金進(jìn)行集中管理,不但能夠使銀行存款規(guī)模得以增加,并且還能夠使企業(yè)現(xiàn)金流量得以有效增加,從而使企業(yè)在銀行資信業(yè)績能夠得到有效提高。

另外,通過該管理方式可使企業(yè)內(nèi)部形成資金市場,依據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)情況,可在很大程度上使向外部銀行借貸規(guī)模得以壓縮,不但能夠是企業(yè)信貸償還能力得以增強,還能夠使企業(yè)財務(wù)費用開支減少;其二,可對企業(yè)內(nèi)部資金資源進(jìn)行有效整合。第三,資金集中管理模式在企業(yè)資金管理制度方面具有明顯優(yōu)勢。通過資金集中管理,企業(yè)可對集團(tuán)下屬子公司資金收支情況實行有效管理,從而保證企業(yè)資金核算中心能夠有效掌握資金,并且還能夠使企業(yè)內(nèi)各流動資產(chǎn)實現(xiàn)共享,可對子公司固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)投入情況進(jìn)行有效控制,使企業(yè)資金管理方式更加合理,可使企業(yè)資金利用率得以有效增加,使企業(yè)競爭力得以提高,使管理成本降低,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

三、企業(yè)資金集中管理發(fā)展趨勢分析

隨著當(dāng)前信息技術(shù)不斷發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)計算機技術(shù)在社會各個方面也越來越普及,以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理也得到很大進(jìn)步,從而使現(xiàn)代企業(yè)資金集中化管理不斷向全面化、實時化及清晰化趨勢發(fā)展,因此在信息技術(shù)不斷發(fā)展情況下,今后企業(yè)資金集中化管理也將會出現(xiàn)很大變化。第一,在電子信息技術(shù)不斷發(fā)展大形勢下,各商業(yè)銀行均建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),一些專門針對大客戶的現(xiàn)金管理產(chǎn)品也不斷出現(xiàn),對于銀行而言,這種改變能夠使服務(wù)水平得以升級,使服務(wù)方式得以改變,可使客戶需求得到更好滿足,對于企業(yè)而言,這種改變可更加便于進(jìn)行企業(yè)資金集中管理,使企業(yè)能夠通過銀行系統(tǒng)建立自身管理平臺,在該平臺上可統(tǒng)一化管理資金,還能夠使企業(yè)節(jié)省信息系統(tǒng)購買成本。第二,資金管理更加集中化。依據(jù)上文所述,在企業(yè)資金集中化管理過程中,銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)以及相關(guān)現(xiàn)金管理產(chǎn)品屬于有力手段。然而,在實際操作過程中企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合作銀行數(shù)量盡可能減少,將核心合作銀行突出出來,其主要目的就是通過同一銀行企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同層級子企業(yè)能夠及時歸集以及整理銀行信息,從而能夠及時獲得相關(guān)信息數(shù)據(jù),使信息時效性能夠得到保證。第三,今后將會有更多企業(yè)利用管理系統(tǒng),使企業(yè)內(nèi)部之間能夠?qū)崿F(xiàn)信息溝通。

在企業(yè)資金流動性管理過程中,企業(yè)內(nèi)部不同部門間有效溝通是保證其成功首要條件,通過不同部門之間增強信息溝通,可使企業(yè)管理人員高效預(yù)測資金流,可得到可靠、準(zhǔn)確會計信息。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)代化信息技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用,積極構(gòu)建信息平臺,積極整合下屬企業(yè)間信息,從而使企業(yè)資金管理部門以及企業(yè)內(nèi)部其它相關(guān)部門之間能夠?qū)崿F(xiàn)較好信息溝通。通過使資金管理系統(tǒng)和其它相關(guān)管理信息系統(tǒng)之間實現(xiàn)互連,從而使企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)高校信息交流。第四,財務(wù)公司模式正在逐步推廣應(yīng)用。越來越多的大型企業(yè)集團(tuán)成立了財務(wù)公司,產(chǎn)業(yè)經(jīng)營與金融服務(wù)的高度融合,有力地促進(jìn)了我國大型企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展。當(dāng)然,從現(xiàn)實情況看,很多中小型公司在企業(yè)發(fā)展初始階段,由于考慮到成本問題,通常不創(chuàng)建自身專業(yè)資金管理隊伍,只能將該部門業(yè)務(wù)通過托管方式由專業(yè)財務(wù)公司執(zhí)行,這樣不但能夠使成本得以有效節(jié)約,還有利于其將更多精力投入生產(chǎn)經(jīng)營方面,這對企業(yè)發(fā)展十分有利。

四、結(jié)語

在當(dāng)前企業(yè)資金管理過程中,集中化管理模式有著十分廣泛的應(yīng)用,并且也是今后企業(yè)資金管理發(fā)展的一種必然趨勢,對企業(yè)整體發(fā)展有著十分重要作用。同時,在現(xiàn)代信息技術(shù)不斷發(fā)展前提下,企業(yè)資金集中化管理模式也將會得到進(jìn)一步發(fā)展,其管理效率將會得到進(jìn)一步提高,促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定良好發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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[3]范曉萍.集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展的趨勢[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013(5)

作者：劉明芳 單位：長江日報報業(yè)集團(tuán)審計室

第五篇：企業(yè)財務(wù)資金管理措施

摘要：在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)將要面臨的不僅是機遇，更多的是與之相伴的挑戰(zhàn)。在這種形勢下，創(chuàng)新成為了企業(yè)發(fā)展的重大課題。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，同時也是企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強對資金的管理和控制意義深重。資金對于企業(yè)猶如血液對于人體，既循環(huán)往復(fù)又不斷吐故納新，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配。如何加強財務(wù)資金管理、創(chuàng)新財務(wù)資金管理方式、提高財務(wù)資金管理水平是繼續(xù)研究和解決的關(guān)鍵問題。

關(guān)鍵詞：資金管理；關(guān)鍵問題；加強；解決

一、加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

資金對于企業(yè)而言就如同新鮮的血液對于人體，維持著企業(yè)的正常運作。而企業(yè)的財務(wù)活動就是資金在公司內(nèi)部的循環(huán)與周轉(zhuǎn)的過程。財務(wù)資金管理是對企業(yè)資金運動過程進(jìn)行決策、計劃和控制的管理活動。要想提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，我們必須控制企業(yè)資金管理、優(yōu)化企業(yè)資金流動環(huán)節(jié)。下面，我們分三個方面來探討加強企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性。

（一）加強企業(yè)財務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件

合理均衡的資金存量是一個企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，過多或過少的資金存量都會影響企業(yè)正常的運營與發(fā)展。如若企業(yè)的資金存量太少，那么這將難以維持企業(yè)的正常運營，無法保障企業(yè)的正常開支，不利于企業(yè)發(fā)展；反之，如若企業(yè)的資金存量過多，就會出現(xiàn)資源浪費、資金分配不合理的局面，這也無法保證企業(yè)的健康發(fā)展。所以，加強企業(yè)財務(wù)資金管理是提高資金使用率的重要條件，也是企業(yè)健康運營發(fā)展的重要保障。

（二）加強企業(yè)財務(wù)資金管理能夠有效防止企業(yè)舞弊行為的出現(xiàn)

資金的涉及范圍、應(yīng)用范圍極為廣泛，也極易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象。在企業(yè)的運營和發(fā)展過程中容易被擠占和挪用，從而發(fā)生一系列的舞弊行為，引發(fā)各種貪污犯罪問題。要想減少和防止這些問題的出現(xiàn)，企業(yè)必須加強企業(yè)財務(wù)資金管理工作，建立健全完善的財務(wù)資金管理體制，保障資金的收支合理、合法化。所以說，加強企業(yè)財務(wù)資金管理能夠有效地防止企業(yè)舞弊行為的發(fā)生。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題

（一）企業(yè)資金分散、利用率低

1、沒有制定明確科學(xué)的資金使用計劃。投資隨意性大，資金流量分配不平衡。一些企業(yè)在資金使用中沒有形成合力，沒有根據(jù)自身和企業(yè)發(fā)展情況制定計劃，而是盲目制定生產(chǎn)與發(fā)展計劃，只熱衷于開展新項目，造成企業(yè)計劃與企業(yè)實際情況不相符。這不僅影響到企業(yè)投資的科學(xué)性，還造成企業(yè)資金收支不平衡，加重了企業(yè)資金的負(fù)擔(dān)。

2、企業(yè)內(nèi)部的資金分散現(xiàn)象嚴(yán)重。一些企業(yè)都設(shè)有子公司，企業(yè)內(nèi)部各子公司分開戶頭、賬戶設(shè)置較多的現(xiàn)象比較普遍。這將使企業(yè)無法從整體上對資金進(jìn)行管理造成管理分散，從而降低了企業(yè)資金的合理利用，資金難以集中，造成資金沉淀現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）缺乏財務(wù)資金管理意識

1、企業(yè)管理者缺乏健康、科學(xué)的財務(wù)資金管理方法。在對財務(wù)資金管理過程中，沒有明確的資金使用計劃、缺乏詳細(xì)的、合理的、完善的財務(wù)資金管理分析方法，在資金使用過程中具有盲目性。這將會導(dǎo)致資金的使用、分配不合理，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展與擴大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展帶來負(fù)擔(dān)。

2、企業(yè)財務(wù)資金管理人員對管理意識的缺乏。財務(wù)資金管理工作人員在資金管理工作過程中容易對財務(wù)資金不重視，疏忽各個環(huán)節(jié)的管理，降低了資金的使用效率，造成資金流失與分散。給企業(yè)帶來資金損失，阻礙企業(yè)的快速健康發(fā)展，同時也阻礙了企業(yè)財務(wù)資金的合理利用。

（三）財務(wù)資金管理不嚴(yán)格

有些企業(yè)平時對財務(wù)資金的管理不嚴(yán)格，在年底或者規(guī)定時間結(jié)算的時候，賬面信息利潤豐厚，而實際利潤卻出現(xiàn)反差，資金運轉(zhuǎn)十分困難，有事甚至造成嚴(yán)重的收支失衡。這都是平時對財務(wù)資金管理、監(jiān)控不嚴(yán)格造成的。現(xiàn)如今是信息時代，信息是當(dāng)今社會發(fā)展的重要因素，同時也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。信息的準(zhǔn)確性對企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。但很多時候，企業(yè)管理人員對信息的把控不嚴(yán)格、監(jiān)管不透明，造成虛假信息的橫飛直入。這將越來越不利于監(jiān)管與控制，最終誤導(dǎo)決策者，成為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的絆腳石。

三、有效加強企業(yè)財務(wù)資金管理的方式

（一）健全企業(yè)財務(wù)資金管理機制

1、針對企業(yè)資金分散、利用率低這類問題，企業(yè)必須不斷優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。企業(yè)要保持合理完善的資金流動結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)自身條件和情況制定符合自身的資金流動比例。

2、企業(yè)一定要防止資金循環(huán)的中斷，在材料采購上嚴(yán)把質(zhì)量、價格和數(shù)量關(guān)，有效防止資金的損失和浪費。3、合理科學(xué)的掌控資金使用量，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況來確定流動資金在各個項目的比例，強化對資金流動的管理，建立完善合理的流動資金體系，使資金在使用中形成合力，起到推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的積極作用。

（二）加強對企業(yè)財務(wù)資金的集中管理意識

在當(dāng)代社會日益發(fā)展的大環(huán)境下，實施資金集中管理、加強全面預(yù)算是強化企業(yè)財務(wù)資金管理的的必要舉措。預(yù)算作為企業(yè)控制機制的有效程序，是是實施企業(yè)財務(wù)資金集中管理的有效措施。嚴(yán)格遵守會計法律法規(guī)，形成健康完善的企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督體制，樹立正確的職業(yè)觀、道德觀，嚴(yán)格實施獎懲制度，獎罰分明，嚴(yán)格取締各種會計行業(yè)造假行為。企業(yè)也需要積極配合各種外部監(jiān)督與管理，邦正新會計準(zhǔn)則嚴(yán)格實施與落實，保證會計信息的質(zhì)量與明確。

（三）加強對企業(yè)財務(wù)資金的審計管理

審計管理是強化企業(yè)財務(wù)資金管理的重要措施。在企業(yè)運行方面充分發(fā)揮著審計資金收支平衡的重要作用。開展財務(wù)審計工作，進(jìn)一步確保各項財務(wù)工作的有效實施。企業(yè)加強財務(wù)信息內(nèi)部控制，管理人員加強對內(nèi)部控制的認(rèn)識，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機制與環(huán)境。嚴(yán)格保障企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確，有效防范各種病毒入侵，發(fā)現(xiàn)漏洞，有效控制。企業(yè)要合理科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險評估，降低資金運行風(fēng)險，加快企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

企業(yè)需要建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展、適應(yīng)社會需要、符合企業(yè)自身實際發(fā)展?fàn)顩r的財務(wù)資金管理體系。加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理工作，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)財務(wù)資金管理水平，落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范。做到優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、拓寬企業(yè)籌資渠道、盤活沉淀資金、提高資金的使用效率。只有真正地建立和完善企業(yè)財務(wù)資金管理的運行運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，動態(tài)監(jiān)控，齊抓并管才能進(jìn)一步加強企業(yè)對下屬單位的財務(wù)監(jiān)控力度，促進(jìn)資金良心循環(huán)，最大限度的提高資本運營效率。能從資金的來源與資金的運用中來收獲更大更多的利益，增強企業(yè)財務(wù)資金管理的合理性、科學(xué)性，讓企業(yè)財務(wù)資金管理工作邁上新臺階。

參考文獻(xiàn)：

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[2]郭玫.淺析有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)財務(wù)管理中的成本核算[J]現(xiàn)代商業(yè),2013.

作者：苗蕓 單位：神華銷售集團(tuán)有限公司京唐港辦事處

第六篇：國有企業(yè)資金管理效率探究

摘要:隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，國民經(jīng)濟得到了持續(xù)發(fā)展，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟提升的主要推動力，在當(dāng)今經(jīng)濟全球化的復(fù)雜背景下，面對激烈的市場競爭，需要逐漸提升自身管理能力。而資金管理作為國有企業(yè)管理中的重要組成部分，在當(dāng)今形勢下仍面臨著一系列問題，使得國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展受到了極大影響，因此，在新時期國有企業(yè)需要提高資金管理的意識，積極采取切實可行措施提升資金管理的效率。本文從當(dāng)前國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀問題著手，探究提升國有企業(yè)資金管理效率的對策。

關(guān)鍵詞:國有企業(yè)；資金管理效率；提升；對策

近年來，我國國民經(jīng)濟得到了持續(xù)發(fā)展，國有企業(yè)所起到的作用愈加突出，而隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進(jìn)，國有企業(yè)所面臨的市場競爭以及內(nèi)外部環(huán)境愈加復(fù)雜，這既為國有企業(yè)發(fā)展提供了一定的挑戰(zhàn)，也帶來了相應(yīng)的機遇。而資金管理作為國有企業(yè)管理中的重要一環(huán)，資金管理效率對于國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著十分重要的影響，但是在當(dāng)前國有企業(yè)資金管理中仍存在著一些問題，影響著資金管理效率的提升，因此，為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，國有企業(yè)需要正確分析資金管理現(xiàn)狀及存在的問題，采取積極有效措施，不斷提高資金管理效率。

一、國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題

(一)缺乏較強的管理意識

在我國國有企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)常會得到政府部門的大力支持，尤其是資金來源這一方面，通過政府直接投入或者銀行貸款等方式滿足國有企業(yè)發(fā)展過程中的資金需求。然而，在以往較長一段時間內(nèi)，國有企業(yè)在發(fā)展過程中由于擁有較為穩(wěn)定資金來源，這就導(dǎo)致企業(yè)管理層經(jīng)常把發(fā)展重心放在經(jīng)濟效益創(chuàng)造中，而缺乏較強的資金管理意識，缺少對現(xiàn)金流重要性的認(rèn)識，這就致使在資金運作時缺少較為統(tǒng)一規(guī)劃，資金不能夠協(xié)調(diào)循環(huán)，從而造成國有企業(yè)運作資金成本較高以及資金使用效率低下的現(xiàn)象，甚至有部分國有企業(yè)發(fā)生了資金流斷裂的情況，使得企業(yè)發(fā)展受到了極大威脅。

(二)資金周轉(zhuǎn)效率低下

由于國有企業(yè)發(fā)展中容易受到國家政府的關(guān)注，資金獲取較為便捷，這就造成了國有企業(yè)常常出現(xiàn)忽視資金使用效率的現(xiàn)象，資金的周轉(zhuǎn)效率較低，主要表現(xiàn)在：一方面，在國有企業(yè)發(fā)展中通常存在著缺乏市場靈敏度的問題，使得企業(yè)的經(jīng)營決策往往滯后于市場發(fā)展需求的現(xiàn)象，造成了企業(yè)庫存積壓，使得企業(yè)的資金大量沉淀，影響資金周轉(zhuǎn)效率；另一方面，國有企業(yè)在進(jìn)行管理考核時，往往將重點放在了銷售量方面，這就使得企業(yè)管理層也將工作重點放在了銷售擴大上，缺乏對銷售收入質(zhì)量的重視，再加上不能夠?qū)蛻粜庞枚冗M(jìn)行詳細(xì)研究調(diào)查，一旦客戶信用狀況不達(dá)標(biāo)，就容易使得國有企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率大幅度延長，出現(xiàn)呆賬、壞賬的現(xiàn)象，使得資金利用的效率降低。

(三)長期投資項目不科學(xué)

就目前而言，由于國有企業(yè)本身產(chǎn)權(quán)具有特殊性，使得國有企業(yè)在發(fā)展中容易存在著較為嚴(yán)重的委托問題，而且國有企業(yè)的管理層由于出于對自身利益的考慮，在投資中往往傾向于長期項目投資，逐步擴大自身產(chǎn)業(yè)的規(guī)模。再加上由于國有企業(yè)內(nèi)部并不具備較為完善的激勵問責(zé)機制，這就進(jìn)一步使得非效率投資問題加劇。同時，部分國有企業(yè)在對項目進(jìn)行長期投資之前，不對項目進(jìn)行全面的可行性分析論證，申報以及審批等環(huán)節(jié)逐漸淪為形式，缺乏科學(xué)性，使得國有企業(yè)的投入與產(chǎn)出比不盡人意，造成大量的資金浪費。

二、提升國有企業(yè)資金管理效率的對策

(一)提高資金管理意識

國有企業(yè)要提升資金管理的效率，最為首要的任務(wù)就是需要逐步提高資金管理的意識，這是提升資金管理效率的必要前提條件。為了有效提升國有企業(yè)資金的運作管理效率，除了擴大生產(chǎn)規(guī)模以及提高銷售收入之外，還需要將資金管理與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)有機結(jié)合，樹立降低資金運作風(fēng)險，實現(xiàn)資金保值增值的目標(biāo)。同時，企業(yè)的管理層還需要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，根據(jù)自身經(jīng)營的特點，有針對性的制定切實可行的資金支配方案，實現(xiàn)對資金的規(guī)范化使用，并且還需要科學(xué)地進(jìn)行資金籌集，在實現(xiàn)企業(yè)自身財務(wù)資金風(fēng)險降低的基礎(chǔ)之上，為企業(yè)發(fā)展提供最大化的資金支撐。此外，還需要提升全體員工的資金管理意識，將資金管理的相關(guān)要求落實到企業(yè)工作的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，實現(xiàn)資金管理由上而下的有序進(jìn)行。

(二)提高資金周轉(zhuǎn)效率

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率是企業(yè)資金管理水平的重要表現(xiàn)之一，企業(yè)庫存不僅僅會導(dǎo)致企業(yè)營運資金出現(xiàn)大量占據(jù)，而且還會造成一定倉儲費用的出現(xiàn)，使得企業(yè)的經(jīng)濟效益受到影響。因此，在當(dāng)前時代的背景下，國有企業(yè)需要逐步提升自身的市場敏感度，根據(jù)市場的變化及時的調(diào)整好發(fā)展戰(zhàn)略。同時，做好市場的調(diào)研工作，科學(xué)制定生產(chǎn)計劃，合理控制庫存數(shù)量，并且還需要做好對客戶信用度情況的調(diào)查，嚴(yán)格審核客戶的信用狀況，再與企業(yè)自身的信用標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，有針對性的確定好賒銷額度，加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)效率的提升。

(三)提高長期投資規(guī)劃水平

國有企業(yè)在進(jìn)行長期投資之時，需要進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，提高決策規(guī)劃水平，這就要求國有企業(yè)需要合理制定激勵問責(zé)機制，將企業(yè)管理的重點放到資金長期投資運作中。同時，科學(xué)設(shè)計好長期投資決策的程序，做好項目的可行性分析研究，根據(jù)市場發(fā)展科學(xué)預(yù)測項目的投資回報，控制好投入與產(chǎn)出比，降低由于投資決策失誤而造成的國有資金損失，提高資金管理的效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟發(fā)展中的主力軍，在資金管理的過程當(dāng)中，需要正確的認(rèn)識到自身存在的問題，不斷提高資金管理的意識、資金周轉(zhuǎn)效率以及長期投資規(guī)劃水平等，提升國有企業(yè)資金管理的效率，確保企業(yè)的資金能夠得到有效利用，為國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]譚靜.資金管理對國有企業(yè)的重要性論析[J].廣東科技,2012,21(24):206-207投資理財

作者：榮典 單位：一汽解放汽車有限公司無錫柴油機廠計財部

第七篇：事業(yè)單位財政預(yù)算資金管理問題及策略

摘要:當(dāng)前，我國事業(yè)單位發(fā)展的內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境都發(fā)生了重大變化，使得事業(yè)單位的融資渠道、服務(wù)對象及服務(wù)方式都產(chǎn)生了明顯的轉(zhuǎn)變。因而，事業(yè)單位需要對資源資金管理做出調(diào)整，使之與市場經(jīng)濟情況相符合。然而，目前一些事業(yè)單位的預(yù)算資金管理工作存在諸多問題，降低了其社會管理智能工作的水平。本文旨在分析當(dāng)前我國事業(yè)單位在預(yù)算資金管理工作中凸顯的特點，探討產(chǎn)生預(yù)算資金管理問題出現(xiàn)的原因，為企業(yè)提出解決預(yù)算資金管理問題的措施，希望為事業(yè)單位預(yù)算資金管理工作提供一定的參考。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位；預(yù)算資金管理；問題；對策

事業(yè)單位管理下的預(yù)算資金作為一項公益資金，是國家無償提供給公益事業(yè)的，這項資金為事業(yè)單位開展財務(wù)活動提供了前提和保證，同時，這項資金也為事業(yè)單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)做出了保證。因而，需要根據(jù)國家規(guī)定對預(yù)算資金進(jìn)行編報預(yù)算，為政府審計工作及財政監(jiān)督檢查提供便利。

一、我國事業(yè)單位在預(yù)算資金管理中存在的問題

科學(xué)利用和管理有限的經(jīng)費是當(dāng)前事業(yè)單位進(jìn)行財政預(yù)算資金管理的重點，開展資金管理是為了利用最小的成本、實現(xiàn)最大的社會效益。但是我國事業(yè)單位的資金管理相對粗放，事業(yè)單位沒有建群管理機制，導(dǎo)致資金使用缺乏科學(xué)規(guī)范，監(jiān)督工作也不到位，沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，突出表現(xiàn)在以下幾點：

(一)財政預(yù)算中資金編制問題明顯

資金編制與資產(chǎn)管理及財務(wù)管理沒能建立良好的聯(lián)系。事業(yè)單位在運轉(zhuǎn)中除了要花費財政預(yù)算資金之外，也占有某些固定資產(chǎn)如土地、房屋、專門設(shè)備等。因為財政預(yù)算資金管理及事業(yè)單位的非經(jīng)營性資產(chǎn)管理未能建立聯(lián)系，也就是事業(yè)單位對利用財政資金后建立的資產(chǎn)不能進(jìn)行追蹤及管理。某些事業(yè)單位將未利用的非經(jīng)營性資產(chǎn)加以出租、投資，將這些收入用于建立小金庫，或者給員工提供福利，也會對財政預(yù)算資金管理工作造成不利影響。

(二)財政預(yù)算資金未能有效執(zhí)行

相關(guān)法律為資金使用提供了依據(jù)，然而法律本身存在一定局限性，造成了資金使用的隨意性，事業(yè)單位資金浪費問題十分嚴(yán)重。在專項資金使用中尤其明顯，例如超出預(yù)算、高于標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)。此外，某些部門存在沒有對專項資金進(jìn)行單獨核算、挪用專項資金等問題，將專項資金作為個人工資發(fā)放、福利發(fā)放或者公用資金等，造成了專項資金預(yù)算工作的無意義。諸如此類的預(yù)算執(zhí)行實際與預(yù)算編制不契合的現(xiàn)象阻礙了事業(yè)單位的有序發(fā)展。預(yù)算資金管理體制自身存在漏洞在某些事業(yè)單位，沒有對預(yù)算資金編制、預(yù)算資金執(zhí)行及預(yù)算資金監(jiān)督等工作進(jìn)行明確的劃分，使得工作人員分工不清，加大了協(xié)調(diào)工作的難度。

(三)財政部門缺乏有效監(jiān)督

當(dāng)前，預(yù)算部門及財政部門之間沒能開展良好的交易信息分享工作，對于資金的去向財政部門無法及時了解，造成了資金撥付監(jiān)管不力。與此同時，在將資金撥付到預(yù)算部門的銀行賬戶之后，財政部門沒有實施跟蹤監(jiān)督。

(四)基本支出及項目支出未能界定清楚

企業(yè)通常會用項目支出補上基本支出費用的漏洞，沒能達(dá)到專款專用的目的。此外，企業(yè)也沒有樹立注重經(jīng)濟效益的理財觀念，使得項目資金在實際應(yīng)用中沒有可以參考的計劃。財政部門沒有實施綜合預(yù)算，各個部門也沒有將預(yù)算細(xì)化，造成資金使用極為隨意，資金支出沒有可以遵循的規(guī)范。一些事業(yè)單位資金利用效率極為低下。

(五)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

在新形勢下，財務(wù)管理人員的管理活動日益復(fù)雜化，因此提升其綜合素質(zhì)已經(jīng)勢在必行。財務(wù)管理人員必須氫化自身的專業(yè)素質(zhì)、理論知識及文字功底，此外，還應(yīng)當(dāng)提高自身現(xiàn)代化辦公技能，進(jìn)而全面低提高事業(yè)單位財務(wù)管理工作的水平。

二、導(dǎo)致事業(yè)單位預(yù)算資金管理問題的原因

(一)相關(guān)人員對預(yù)算資金管理工作不夠重視

某些事業(yè)單位預(yù)算資金管理負(fù)責(zé)人沒有認(rèn)識到資金管理的重要意義，財務(wù)人員也將關(guān)注的重點落在日常核算及收支平衡，對資金使用及評價不夠重視，造成事業(yè)單位資金管理未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(二)預(yù)算資金控制機制有待完善

事業(yè)單位開展預(yù)算資金控制包括三個階段，分別是事前、事中及事后。然而，財政部門批復(fù)較晚，事后預(yù)算較為普遍，因此沒有對事前及事中進(jìn)行有效控制，降低了年度預(yù)算的指導(dǎo)性。此外，事業(yè)單位沒有設(shè)置專門開展預(yù)算資金監(jiān)管的部門，因此監(jiān)督工作未能更好地進(jìn)行。

(三)未能建立專項資金的績效考評機制

在使用專項資金期間，因為沒有建立績效評價體系，相關(guān)部門詳細(xì)分析專項資金的具體開支，使財務(wù)管理十分隨意，專項資金預(yù)算沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。在執(zhí)行預(yù)算時，沒有嚴(yán)格落實支出審批制度，改變資金用途現(xiàn)象十分常見。

三、提高事業(yè)單位資金預(yù)算管理水平的措施

(一)提升事業(yè)單位會計人員的綜合素質(zhì)事業(yè)單位需要加強對工作人員的考核與培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，使財務(wù)人員做好核算及監(jiān)督工作。

(二)建立健全財務(wù)制度財務(wù)管理

對于事業(yè)單位的運轉(zhuǎn)意義十分重大，事業(yè)單位是否嚴(yán)格地執(zhí)行財務(wù)管理制度，可以通過資金支出加以反映。因而，事業(yè)單位必須強化財務(wù)工作人員的責(zé)任意識，嚴(yán)格遵循財務(wù)管理工作的制度和規(guī)范，認(rèn)真審核專項財務(wù)資金使用狀況，并且對財務(wù)狀況及時匯報。

(三)對專項資金進(jìn)行績效評價

依據(jù)不同的專項資金建立不同評價機制。使用成本效益評價方式對有形效益支出項目開展評價；對于成本容易衡量，但是效益難以衡量，并且這項資金支出獲得的勞務(wù)或商品不能用于市場交換的項目，使用“最低費用法”進(jìn)行評價。對專項資金進(jìn)行績效評價，有利于提升預(yù)算編制的科學(xué)性，為監(jiān)督工作的開展提供便利條件。

四、結(jié)束語

對事業(yè)單位的預(yù)算資金管理工作加以改進(jìn)，可以有效地提升財政資金使用的安全水平。本文指出了財政預(yù)算資金管理的問題，并進(jìn)一步探討了產(chǎn)生這些問題的原因及解決這些問題的策略。隨著財政收支改革的深化，我國事業(yè)單位財政預(yù)算資金管理必將取得顯著的進(jìn)步。

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作者：韓燕燕 單位：濱州市住房公積金管理中心