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摘要：隨著經濟形勢的不斷更新，商業銀行在轉型方面的進程日益加快，這已然成為其發展進程中必然存在的一個環節，也是商業銀行中最為關鍵的組成部分，在諸多轉型任務中，財務管理轉型是最為重要的。得益于現階段商業銀行日趨激烈的市場競爭，財務管理所受到的重視也日趨增長，商業銀行與外資銀行間的發展差距日趨縮小，自身競爭力日漸攀升。由此可知，實施商業銀行財務管理的轉型發展是必不可少的一項任務。但怎樣才能順利轉型且保證商業銀行保持其良性發展的趨勢，還需對其采取進一步的深入分析和探究。本文以新形勢下商業銀行財務管理的轉型發展為研究對象，針對現階段存有的弊端，有目的地設計一系列轉型發展的方案。

關鍵詞：新形勢；商業銀行；財務管理；轉型發展

召開以來，我國的發展進入新的歷程，在新的發展形勢下國內經濟結構有了轉型升級，每一個行業都隨著時間的推移發生了一定的變化。得益于經濟的日益增長，國民物質水平和文化水平都得到了顯著的提升，商業銀行在國民生活中所扮演的角色亦愈發重要。

一、新形勢下商業銀行的現狀

商業銀行是現階段社會經濟不可或缺的組成部分，由于社會形勢的變化，金融行業也隨之產生了一定的改變，新形勢下的商業銀行具備以下三個特點。①由于經濟增長速度的減緩，商業銀行的發展速度也減緩，進而顯現出各類不同的風險，使得商業銀行在風險管理方面的困難程度加深。②因為經濟結構得以完善，商業銀行逐步進入轉型階段。③由于經濟增長原動力的變化，金融監管變得更加嚴格。在當前新形勢下，以往的經濟增長形勢會產生一定的革新和轉型，這意味著商業銀行需要根據時代特點進行轉型。在這樣的形勢下，作為商業銀行當中最為重要、最為核心的中樞部分，財務管理發揮著舉足輕重的作用。面對日益增多的機遇和挑戰，商業銀行當中的財務管理以整個銀行的轉型方案為宗旨，經過一系列的統籌、設計、資源規劃、效能評估等工作，使其發展為轉型戰略中最有效的支持和最強的執行力，從而促進商業銀行轉型方案的逐步落實。

二、商業銀行財務管理轉型的必需性

由于經濟發展速度逐步減緩，銀行的經營便迎來了下行周期的艱難困境。現階段，國內經濟遭遇了實施改革開放政策以來最艱難的境遇。經濟增長已然步入減緩時期，GDP的預計增長速度和現實的增長速度會出現明顯的下降趨勢，這使得銀行資產規模的拓展水平受到制約，加深了商業銀行持續性獲利和持續性風險管理的困難程度。利率市場化發展速度的提升使得市場競爭愈發激烈。由于利率化市場的普及，同行與同行間的競爭也越發激烈。單憑售價等傳統的競爭方式只會降低凈利差水平，由此可見，商業銀行務必要改變以往簡單粗暴的運營形式，要把精細化理念靈活運用到財務管理當中，以提升產品確定售價的管理能力，創造出更大的價值。金融脫媒越發具有優勢，這致使銀行的運營空間被持續壓縮，再加上客戶活動的變化會對銀行以往的運營管理方式和獲利形式造成一定程度的改變。商業銀行務必要從以往的資金中介在短時間內轉變為服務中介，除此之外要注重打造多方位業務，以適應各類客戶的多元訴求。由此可見，銀行也一定要具備科學化的以定量分析為核心的精細化管理模式，從而可以精準地、及時地、全方位地對客戶和產品價值予以評估。

三、商業銀行財務管理轉型的發展趨向

在現階段新形勢下，為了能夠和當下經濟金融環境相符合，需要提升商業銀行的整體競爭力，最大限度實現股東價值，商業銀行的財務管理務必要根據當前的社會形勢進行合理的調整和優化，靈活應用戰略管理的理念和手段，自發策劃財務管理的轉型方案，這對財務管理來說具有十分重要的全局性和前瞻性。

（一）轉型于戰略管理的財務管理理念財務管理轉型理念的核心是由以往的核算型財務管理、管理型財務管理向財務戰略型管理變化。所謂財務戰略是隸屬于企業戰略的一個分系統，是針對企業財務活動而量身定制并投入使用的中期或長遠的計劃。商業銀行財務戰略最注重的問題是商業銀行資金資源的科學分配和合理運用，財務戰略在商業銀行戰略當中所扮演的角色是舉足輕重的，財務戰略是職能戰略的一種，不但可以服務于商業銀行的總體戰略，還可以服務于商業銀行的經營戰略。

（二）轉型于管理會計的財務管理手段。管理會計是會計學和管理學的完美融合，它的核心是-54-通過會計方法對管理進行記錄和實施，來充分考慮商業銀行的真實訴求并建設多方面的管理會計報告機制。商業銀行管理會計涵蓋諸多內容，經過各方面的統計，對商業銀行多方面的視角缺少績效報告的現象予以處理，可以為整個銀行的每個級別、每個機構供給決定和扶持，設立以價值管理為基礎的管理會計方式體制。創建以經濟附加值為主體，包括資金、支出、稅收等諸項要素的管理會計統計模型，最終構建以經濟收益為主體，以價值管理為導向的管理會計方法模型。除此之外，要能夠滿足資本約束監察管理力度要求，創建以資本約束為主體的科學發展形式。

四、現階段國內商業銀行財務管理存有的弊端

（一）商業銀行的獲利水平相對較低。由于國內金融市場日趨興盛，開放程度日趨增強、資本和債權市場等直接融資渠道的持續優化和利率匯率的市場化革新的平穩加快，促使商業銀行的整體獲利水平的脆弱性慢慢凸顯出來。當前形勢下，國內依然完全依靠利差獲利，盈利對利潤率的浮動極具敏感性，由于受到金融“脫媒利率匯率市場化”的作用，商業銀行的業務和收入比例對持續性獲利漲幅沒有得到強大的扶持力度。除此之外，因為日后的盈利漲幅空間被壓縮，會給成本監管造成較強的壓力。

（二）對財務管理的成本效益重視程度不足在海外商業銀行管理中，銀行內部的產權關系十分清晰，整個銀行的財務管理的最大目的是使股東價值達到最大限度，同時達到優良的運營效果，順利實施全程風險管控。與此同時，根據組織制度，對不同層次、不同客戶群進行核算，挖掘隱藏的風險，然后執行扁平化管理理念，降低管理層次，提高管理效率，降低成本投入，將成本核算工作完完整整地滲透于工作的整個環節。我國的商業銀行尤其是一部分基層分支部分，對發展業務的目標、數目的漲幅予以提升，進而忽略獲利能力，不夠重視經濟漲幅等效益衡量指標，忽視了內部核算等工作，導致銀行出現了成本核算間斷和成本意識不足的弊端。（三）財務資源的靈活應用還需完善實施資源分配的過程是動態優化的、持續健全的過程，不論是由于外部市場環境的革新，還是企業競爭方案的改動，資源配置都要根據上述變動進行與之相符的變化。國內商業銀行在財務方面管理過于分散，管理層次的復雜致使資源在進行分配的時候發生了資源節流、層級逐次削減、考核效能不夠高等諸多現象。

五、強化商業銀行財務管理的途徑

（一）對運營管理模式予以優化。財務管理作為銀行經營管理中十分重要的部分，無論是革新還是進一步的發展都要以運營發展為核心思想。一方面，要積極地以高層次的角度思考相關問題，把財會管理的重點內容轉移至價值創造鏈和有關管理工作的前沿，大力扶持業務經營部實施多方面的價值剖析，充分發揮有關政策的作用進行有關業務的啟迪與指導相關業務可持續發展道路的甄選，通過較少的成本投入來獲得較為可觀的產出。另一方面，不可以僅僅依靠單一的財務資源的層次，還要保障其專業性和職業性，實現全方位核算和業務甄別，提升業務決斷能力。

（二）開展全方位的成本管理。對于財務管理而言，首先必須充分認知成本管理的重大意義，必須得選擇恰當的成本核對對象，并將全部支出成本依據經驗環節進行分析，并對各處室及個人予以平均分攤，并實行合情的獎懲機制予以鼓勵。其次必須編纂成本項目，并對收益進行比較分析，使得資金合情配備使用，并讓成本估算值得到落實。再次要具體投入使用成本剖析和績效考評，這可以憑借分類識別的方式對核心價值活動予以辨別，同時完成差異化分配的績效資源，調整每個板塊財務資源分配的比重、分配的形勢等方面并予以調節，以“誰創效，誰受益”的口訣記憶上述內容，讓業績能力突出的基層機構和員工獲得感更加強烈，培育經營發展的內生動力。最后，對每一項價值活動當中對成本能夠產生作用的因素予以詳細分析，同時發掘使成本大幅度降低的可行性方案。

（三）開展全方位的成本管理。對于財務管理而言，必須充分認知成本管理的重大意義，必須得選擇恰當的成本核對對象，并將全部支出成本依據經驗環節進行分析，并對各處室及個人予以平均分攤，并實行合情的獎懲機制予以鼓勵。同時必須編纂成本項目，并對收益予以比較分析，使得資金合情配備使用，并讓成本估算值得到落實。

（四）加強定價管理力度。定價能力是衡量銀行競爭能力的重要依據。由于不斷貫徹利率市場化，中國的商業銀行必須要具有更高的定價能力。包含內容主要分為四個部分，首先要逐步形成并不斷完善存款定價的衡量機制，對客戶資源進行精準劃分，并按類別對其定價。其次要充分發揮數據作用，利用并借助數據對定價模型進行優化處理，在優化處理過程中必須結合運營成本及盈利機制。再次必須建立合理的利率定價體系，讓銀行擁有差異化競爭的長處。最后必須加強定價考評及動態監察評測體系的建成，提升價格機敏性。加強定價獎勵約束體系，不斷加重定價權力政策管理，指引各級機關強化定價基本能力，合理應用價格手段，借助定價管控提升收益。

六、結語

在新的時代背景下，中國的商業銀行必須提升企業競爭力，在財務系統管控機制領域還留有很大的提升空間，對于現已存在的困境，必須要深入剖析其形成原因，充分利用并發揮金融理念，有效達成財務管控的改制跨越，從而提升銀行的綜合實力。

參考文獻：

[1]劉喜文.淺談商業銀行財務管理發展轉型[J].農村金融研究,2015(06):40-43.

[2]陳曉媛.商業銀行財務管理發展轉型研究[J].會計師,2015(21):46-47.

作者:池夢月 單位:重慶銀行人民路支行