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摘要：不良資產問題是一個世界性問題，我國銀行體系近年來也積累了大量的不良資產，雖然政府和銀行采取了一系列有效的措施，但目前形勢仍比較嚴峻。借鑒美國、東南亞模式的經驗，在我國銀行不良資產處理中應成立專門機構；開放不良資產處置市場，加快不良資產處置進程；在處置手段上實行多元化，多種方式并用；建立國有商業銀行新的經營機制。

關鍵詞：商業銀行；不良資產；處置模式；啟示

國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。我國銀行體系近年來也積累了大量的不良資產。根據銀監會的統計，截至2005年末，我國商業銀行不良貸款余額13133.6億元，不良貸款率為8.61%.面對即將逼近的我國金融市場的全面開放和國外銀行進入的壓力，借鑒國外有益的經驗和教訓，加快處理我國銀行體系的不良資產，已成為刻不容緩的問題。

一、國外不良資產處置模式

1.美國模式

上個世紀80年代初到90年代中期，由于受到金融危機和利率波動等影響，美國商業銀行的不良資產問題相當嚴重，有問題的商業銀行多達1400多家。從1980年到1994年，有1295家儲蓄和貸款機構破產，1617家聯邦保險、銀行破產或面臨破產，各種金融機構的不良資產高達7000多億美元。針對嚴重的銀行危機，美國政府和商業銀行分別采取了不同的措施。

（1）政府措施。作為政府部門的FDIC（聯邦存款保險公司）和RTC（重組信托公司）及時推出處理不良資產的整體戰略措施。一是公開拍賣和暗盤投標，將其接管的大批破產商業銀行的資產出售給民間企業。二是簽訂資產管理合同，將不良資產委托給民間合格承包商進行處置。三是資產證券化，加快不良資產的處理進程。四是股本合資，由RTC與民間投資者組成合資公司，共同處理破產金融機構的不良資產。除此之外，美國政府和國會還在不良資產的重組過程中注入近2000億美元的資金，其中國會撥款近1000億美元。

（2）商業銀行措施。銀行危機出現后，美國的商業銀行也采取了一系列較為有效的措施，其中之一即有名的好銀行壞銀行模式。所謂好銀行壞銀行模式是指把不良資產從一家問題銀行的資產負債表中分割出來，由另一家特別成立的專門用來解決銀行不良資產問題的不良資產管理公司（即所謂的“壞銀行”）來處理。另外，還有一些投資銀行的業務方式，如成立風險貸款搶救部、及時沖銷呆賬、對收益較好的資產采取拍賣和資產證券化等方式，把分割出來的不良資產逐漸變現。

（3）政策效果評價。經過政府和銀行的共同努力，2000多家有問題的儲蓄貸款機構得到成功接管，銷售資產價值總值4000億美元，銀行的盈利和經營環境有了改善，銀行處理不良資產的能力有了顯著提高，儲蓄貸款銀行系統得到徹底整肅和加強。雖然還有一些細節問題尚待解決，但從總體來看，美國在不良資產的處理上是相當成功的，已經從資產質量惡化的困境中走出來。

2.韓國、東南亞國家模式

1997年夏，從泰國開始的金融危機席卷了整個東南亞，韓國、泰國、馬來西亞、印尼等國經濟均遭受重創，尤其是金融系統，銀行不良貸款猛增，許多金融機構陷入資金緊缺、無法經營的困境。

由于東南亞各國不良資產的大量累積與各經濟體政府直接介入經濟運行的行政方式有著千絲萬縷的聯系，危機后各國政府均積極介入不良資產的處理，并迅速成立資產管理公司，以政府為主導，采取了大體類似的國有化解決框架。主要方式大體有：以政府債券置換銀行不良債權；為增加銀行資本金進行注資；利用呆賬準備金制度注銷損失資產；構筑法律政策環境；推進金融機構的整頓與合并；調整企業債務機構等。由于采取的措施較為及時和徹底，僅僅經過一年多的時間后，上述國家都已經取得了不同程度的成效，尤其是韓國和泰國表現得更為明顯，金融系統漸趨穩固，投資者的信心逐漸恢復，貨幣匯率和股市持續反彈，銀行的穩定性有了明顯的提高。在取得成效的同時，各國也遺留了一些尚待處理的問題，包括如何加強銀行的內部管理尤其是信用管理，以防止再次引發危機；如何改革銀行管理制度，減少政府對銀行貸款的行政干預等方面，還需進一步深入和完善。

二、國外銀行不良資產處置模式對我國的啟示

1.成立專門機構處理銀行不良資產

成立專門機構尤其是資產管理公司幾乎是各國共同的選擇，如美國、法國、瑞典、東南亞等國的資產管理公司，日本的橋銀行，均在銀行不良資產的處置上取得了相當大的成功。我國也在1999年先后成立了信達、華融、長城、東方四家資產管理公司，專門處理從四大商業銀行剝離出來的巨額不統漸趨穩固，投資者的信心逐漸恢復，貨幣匯率和股市持續反彈，銀行的穩定性有了明顯的提高。在取得成效的同時，各國也遺留了一些尚待處理的問題，包括如何加強銀行的內部管理尤其是信用管理，以防止再次引發危機；如何改革銀行管理制度，減少政府對銀行貸款的行政干預等方面，還需進一步深入和完善。

2.開放不良資產處置市場，加快不良資產的處理進程

從國際經驗來看，開放不良資產處置市場、將不良資產的處置置于統一的國際市場中，幾乎是世界各國處置不良資產的共同特點，我國資產管理公司也在2001年末通過公開招標的方式向國外金融公司打包出售不良資產，但規模不大。面對逐漸逼近的國外銀行的競爭壓力和數額龐大的不良資產，開放我國不良資產處置市場，引進外資加快我國不良資產的處置進程，已成為必然之舉。

3.在處置手段上實行多元化，多種方式并用

在處置已經存在的銀行不良資產時，我國資產管理公司可以借鑒國外經驗，多種方式并用，針對不同情況采取不同手段，對于不同的企業可以采取資產重組、債轉股、資產證券化、拍賣、租賃、銷售等不同方法，靈活多樣地運用國家賦予的各項政策，提高資本運用水平，促進現金回收，加快不良資產的處置進程。

4.對國有商業銀行進行改革，建立國有商業銀行新的經營機制

在解決歷史形成的不良資產的同時，要切實轉換國有商業銀行的經營機制，建立現代商業銀行制度，從源頭上根除新的不良資產的產生。從內部來看，要深化銀行內部改革，建立和完善經營機制和風險分擔機制，嚴格內部監督制；從外部環境看，中央銀行要加強對金融機構行為的規范，依法維護商業銀行的經營自主權。這樣，從內外兩個方面確保商業銀行建立以“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”為核心的新的經營機制。

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