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摘要：隨著社會經濟的不斷發展，人們的生活質量得到了改善，經濟水平也隨之得到了提升，而這在很大程度上也促進了我國房產企業的穩定發展。隨著房地產企業的不斷經營，稅收籌劃在其中發揮著極為重要的作用。基于此，本文圍繞稅收籌劃在企業經營管理中的應用進行了分析和探討。

關鍵詞：稅收籌劃；企業經營管理；應用對策

隨著房地產企業的經營及發展，稅收籌劃作為一種理財活動，在其中發揮著極為重要的作用。所謂稅收籌劃，即在國家法律許可的范圍內，納稅人為了將自身利益最大化從而進行的一系列納稅事項安排，通過接受系統的安排從而將自己的經濟利益進行有效地提高。與此同時，企業的管理人需要對稅收籌劃進行高度重視，在不觸犯法律的情況下，采用有效手段幫助企業實現經濟效益的科學化提升，這樣企業也能實現更快速、持續地發展。

一、稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃的定義。從本質上講，稅收籌劃是企業在市場經濟背景下的一種行為，針對其定義，不同的國家也存在著一定的差異，不過從整體上看，他們對稅收籌劃的認識是一致的，稅收籌劃必須在國家法律允許的情況下，又或說不違反國家法律規范的基礎上，企業結合涉及的稅境并根據稅法的相關優惠政策，從而對其自身的生產經營活動進行系統規劃及安排，再通過合理選擇納稅方案，這樣也可有效規避涉稅風險，至于企業的稅收負擔也會得到有效控制，而納稅成本也會得到大幅度下降，通過將企業的收益進行提升，企業的財富及價值也能實現最大化。

（二）稅收籌劃特點分析。首先，稅收籌劃具有合法性，該特點根據稅收籌劃的定義也可得知。在開展經營管理工作的過程中，企業需在法律允許的范圍內進行稅收籌劃，這在很大程度上都可看出借助稅收國家可對企業進行有效地調控，而稅收籌劃相較于偷稅漏稅也存在著很大的區別。其次，稅收籌劃具有一定的選擇性，稅收籌劃的開展是通過選擇或架構企業產品及項目等從中獲得稅收的好處，而企業自身也擁有絕對的自主選擇權，對于企業的業務及交易也能進行合理安排，這樣他們獲取的納稅利益也會得到有效地保證。最后，稅收籌劃具有極強的籌劃性，其是在企業沒有進行納稅義務時結合自身的應稅行為從而進行的提前規劃及安排，而根據稅收的優惠政策并在法律允許的范圍內最大限度少納稅，進而為企業節約稅費并提高收益[1]。

二、房產企業稅收籌劃的意義分析

對于房產企業的經營及發展而言，稅收籌劃在其中發揮著極大的作用，其對企業經濟及社會效益的發展也有著一定的影響。企業在對相關財務進行決策前，他們需在法律允許的范圍內科學規劃及安排稅收籌劃，這樣他們自身的行為也會更加規范、合理，對科學性及可行性較強的決策也能進行全面的制定，這樣在投資、運營期間企業的合理性以及合法性也會得到有效保證，而一系列財務活動也能穩定、健康的發展，企業的經營活動也能進行良性的循環。在開展工作的過程中，通過對稅收策劃進行科學利用，房產企業也能做到精打細算，這樣很多支出問題都能得到有效地解決，而且也能避免出現鋪張浪費的情況。不僅如此，稅收籌劃具有一定的復雜性，在企業中其不但涉及了生產經營工作，同時還關系著銷售環節。因為稅收政策具有一定的適用性以及嚴密性，企業在要想在運營管理的過程中落實稅收籌劃方案，他們還需在法律許可范圍內對企業的財務進行核算、管理。所以通過開展稅收籌劃工作，企業會計的核算行為能夠得到規范，財務核算工作也能隨之完善，而企業的經營管理工作也能更有序、健康地開展。除此之外，稅收籌劃可為企業帶來一定的經濟收益，隨著企業經營活動的開展，通過落實稅收籌劃工作，企業也可節約一定的流動資金，而稅收費用也能得到有效地降低。在此背景下，隨著企業流動資金的增長，資金的使用價值也會得到有效地提高，而由于資金的流入量遠遠大于資金的流出量，所以企業現金的凈流量也會隨之得到提高。不過要想將稅務籌劃工作做好，企業還需對會計核算進行嚴格的要求。企業的會計工作者為了將工作的發展需求進行滿足，他們需要對稅收籌劃進行合理優化，同時還要對全新的會計準則進行學習和了解，這樣對于自身的會計知識也能進行更新和完善。最后在經營管理的過程中，企業要想制定健全的管理機制，還需將自身的投資成本進行合理降低，這樣企業的生產效益也會得到最大限度的提高。通過開展稅收籌劃工作，企業的成本不但可以得到降低，同時管理機制也會更加合理、可靠。在這一過程中，企業通過采取有效手段也能實現對納稅金額的減免，這樣企業的經濟利益也會實現最大化，企業管理部門在優化管理機制的過程中也要對工作人員進行大力的培養，這樣他們自身的納稅意識也會得到加強[2]。

三、企業稅收籌劃工作的現狀分析

（一）稅收籌劃意識有待提高。隨著社會經濟的不斷發展，市場經濟的競爭也越發激烈，在此形勢背景下，稅收籌劃已成為企業發展的一項重要工作。然而企業在落實稅收籌劃工作的過程中，因為缺少理論依據也使得其還有很多問題存在。站在企業的長遠角度，在開展稅收籌劃工作的過程中，企業需要對長期的納稅規劃進行考慮，不過我國很多企業注重的只是短期的節約稅費，而他們自身的行為也一直在違法的邊緣徘徊。不僅如此，因為很多企業的稅收籌劃意識有待提高，也使得他們對稅收籌劃產生了錯誤的理解。在一些企業的眼中，稅收籌劃只是減少繳稅的一種方案計劃，同時還會將其概念視為偷稅以及漏稅，正因如此，在實際工作的過程中，他們會將稅收籌劃的效用進行大幅度減弱。

（二）沒有對稅收籌劃具備的風險性進行重視。企業在經營管理的過程中，因為受到一些因素的影響，也使得稅收籌劃在應用期間會存在一定的問題。尤其是企業進行的長期稅收籌劃，因為其期限較長，在運行的過程中也極容易受到不確定因素的干擾。在開展稅收籌劃工作的過程中，企業如若沒有制定風險管理機制，對于稅收籌劃存在的風險也無法進行有效規避，而稅收規劃工作的效果也會受到很大的影響。

四、稅收籌劃在企業經營管理中的應用

（一）對應稅收入進行合理調減。在納稅期間，如果企業將納稅的時間進行推遲，又或者將納稅的人數降低，企業稅款的繳納也會隨之進行推遲。之所以會出現這種情況，主要在于財務職能與會計職能存在一定的差距。對于會計收入而言，企業是根據權責發生制對其進行衡量的，至于財務的確認，企業則是結合業務的發生進行落實。如果企業繳納稅款額的時間得到推遲，稅收籌劃便會在會計方面進行確認，不過因為財務沒有得到確認，其對納稅收入也會進行合理的調減。

（二）合理扣除成本項目。在開展稅收籌劃工作的過程中，企業可結合市場的經濟情況從而選擇相應的計價方式。如果市場物價穩定性較低，在計價的過程中企業可采用加權平均法進行，如若市場物價較為平穩，企業則可借助先進先出的方式對其進行計價，這樣隨著企業銷售成本的不斷提升，企業的納稅額也會得到有效降低。此外，通過對籌劃方法進行科學選擇，企業的成本也會得到大幅度降低。通常情況下，企業會采用加速折舊的方式開展工作，結合國家法律標準，企業也可將其作為依據并進行折舊。如果折舊得到了有效提高，其收益便會進行降低，而繳稅額也會隨之下降。結合進項稅額發票，企業也可在納稅額上進行稅費的抵扣，因此他們還需對購置固定資產的發票進行妥善管理。

（三）從營銷手段抓起。隨著社會的不斷發展，針對房產行業，我國已頒布一系列的房價控制政策，而這也使得我國房產行業的發展更為激烈。受到社會環境的影響，處于觀望狀態的消費者也會受到混亂局面的影響，這在很大程度上也導致房產成交的數量不斷的降低。針對企業出現的這一情況，也可采用以下方案進行解決。首先，在開展經營促銷活動的過程中，企業可以舉辦買房送車的活動，對于房子可定價為一套200萬，汽車的價值則是一輛20萬，如若客戶買了一套房子也會得到一輛車，這樣房產企業的收入也會在180萬元左右。其次，在開展經營促銷活動的過程中，其也可以進行打折促銷活動，對于房子可設其定價為一套200萬，在活動開展期間客戶如果購買便會享受10%的優惠，這樣客戶如果買了一套房子，房產企業的收入則會是180萬元。針對上述兩種方案，站在銷售的角度，二者大體上并沒有區別，不過從納稅角度進行分析，則會發現二者存在較大的差距。通過對兩個方案進行納稅計算，第一個方案所要繳納的稅款要比第二個方案高出很多，因此在開展經營管理工作的過程中，企業不論是為自身的利益著想還是為客戶利益進行考慮，他們都應選擇第二種方案進行工作[3]。

五、結語

隨著社會經濟的不斷發展，人們的生活水平得到了提高，在此背景下，我國很多領域的企業都得到了快速發展。企業在開展經營管理工作的過程中，稅收籌劃在其中發揮著至關重要的作用，通過對其進行合理應用，企業的投資成本可以得到有效地降低，而管理機制也能得到完善。不過在實際工作的過程中，企業需對稅收籌劃行為進行合理控制，以便其可在國家法律允許的范圍內，對于相關的稅收法規也要進行科學地利用。除此之外，在日常經營管理的過程中，如果企業的稅收籌劃工作不合理，其也會為企業帶來極大的經營風險，因此企業還需將自身的風險判斷能力進行提高，至于風險控制工作也要全面、合理的開展。

參考文獻：

[1]阮文聰.淺談稅收管理籌劃在國有企業經營管理中的應用[J].消費導刊,2020(34):278.

[2]徐云霞.淺談稅收管理籌劃在國有企業經營管理中的應用[J].財經界,2020(24):229-230.

[3]戴春花.稅收籌劃在企業經營管理中的應用探討[J].中國集體經濟,2016(28):73-74.

作者:李港 單位:商洛學院