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第一篇：企業稅收籌劃與會計處理探究

摘要：隨著經濟化和社會化進程的發展，企業的稅收籌劃逐漸成為企業的會計處理人員的關注熱點。本文從稅收籌劃的含義與特點入手，闡明了稅收籌劃與會計處理之間的緊密關系，對在會計處理中稅收籌劃起到的作用進行探討，為稅收籌劃在會計處理中的實際運用起一定的指導意義。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；會計處理

一、引言

隨著我國經濟的高速發展，市場經濟發展進程不斷加快。企業作為市場經濟中的重要組成部分，其發展的本源目的是實現經濟利益的最大化，獲取經濟價值。企業中的關鍵會計問題在于要對稅收進行科學的籌劃，以減少企業的賦稅壓力。由于在籌劃稅收這部分我國起步比國外要晚，還存在著許多不足的地方，比如在會計處理方面的應用還不夠廣泛。稅收籌劃與會計處理兩者之間互輔互助，二者缺一不可，會計處理為稅收籌劃提供必要的數據信息，為稅收籌劃工作提供必要的信息基礎。同時，稅收籌劃有助于提高會計處理工作對經濟行為的控制力，會計處理可以通過稅收籌劃來控制會計工作質量。

二、稅收籌劃的含義與特點

1.稅收籌劃的含義。稅收籌劃指的在沒有做出任何違背有關稅收法律的大前提之下，納稅人或者其委托人在安排企業生產經營和財務活動的活動中，來逐步實現和確保在稅收后企業獲得的利潤最大化的經濟活動。企業的稅收籌劃活動一般處于企業生產管理的各個步驟、環節和方方面面中，其中主要四個方面：企業的設立、資金的收入、投資和運行、紅利分息等等。通過對應用不同環節的稅收籌劃，從而使企業獲得最大化的經濟利益。

2.稅收籌劃的特點。稅收籌劃的特點有：（1）稅收是合法的。不論是什么經濟活動，最重要的就是不能違反國家的法律法規，籌劃稅收應當在完全符合稅法、并完全履行一系列應當履行的義務后，做出繳納低稅的決定。（2）稅收有一定的籌劃性。稅收籌劃工作是一種科學，合理，合法的企業行為，它并不是企業為了逃稅而故意采取的非正規性行為。稅收籌劃工作要求經濟人充分了解相關的稅法和法律，并以企業的經濟活動為稅收籌劃依據，對稅收繳納工作進行科學合理的安排和計劃，以便提高企業的比較經濟利潤。（3）稅收的專業性。稅收籌劃的專業性可以從兩方面來分析，一方面是稅收籌劃離不開財務會計，它要求精通稅法方面專業知識的相關會計專業人員來進行；另一方面是隨著社會上關于稅務、稅務咨詢和稅務籌劃等方面的業務需求量的攀增，對稅收籌劃方面的專業人員也越來越受到大眾的關注和社會的需求。（4）稅收的目的性。稅收籌劃存在的最重要的意義就是盡量地降低企業的支出費用中的稅收方面的支出。所以稅收籌劃的一切經濟活動都應當緊緊環繞著這個目的。

三、稅收籌劃與會計處理之間的緊密聯系

會計處理對于稅收籌劃的作用是：會計處理可以用于更好的開展稅收籌劃工作，稅收籌劃對會計處理同樣也有著十分重大的意義。稅收籌劃工作對財務工作人員的專業素質和工作能力提出了更高的要求，長此以往，有助于逐漸提高財務工作人員的財務專業素質，提高財務人員的會計處理能力。稅收籌劃工作同時需要對企業的資金運營進行計劃和安排，因此稅收籌劃工作可以間接提高企業的資金管理水平，提高企業對資金的會計處理工作質量。其次，稅收籌劃工作將對會計人員的會計結算能力的提高有積極作用，由于成本核算的輸出與稅收之間有著直接的關系，而成本核算是會計人員的重要工作內容，稅收籌劃工作的高要求將有利于企業規范會計人員的會計核算行為。成本核算工作和稅收籌劃工作的緊密相關，有助于發揮會計的監督作用，相當于監督會計人員在進行會計核算，這不僅促進了企業的財務管理水平的提高，還促進了稅收籌劃的管理。第三，稅收籌劃有利于將企業財務管理目標變成現實。企業的目的是將稅后的利潤全部轉化為財務資金。事實上，企業要增加利潤的方法有千百種，最便捷和直接的方法是減輕企業的稅負金額。但是節約和減少稅負的前提應該是不違反任何相關的法律法規，所以稅收籌劃有助于企業利益最大化。

四、在會計處理中稅收籌劃起到的作用

1.企業資產的折舊年限和進行稅收籌劃。資產的折舊年限是指在資產可供使用的時間段中，企業可以通過加快企業成本回收速度等方式來縮短折舊年限，以便達到提高企業利潤空間的目的。利潤空間的擴大，企業在應對稅法和相關會計規定的要求和約束時將擁有更大的彈性空間，企業在稅收籌劃方面的靈活程度將得到提高。同時，稅收籌劃工作是科學合法的經濟行為，稅收籌劃和稅收征管部門擁有的稅收征管權是相對的，企業通過改變折舊年限的方式可以增加企業的相對經濟利潤，從而實現稅收籌劃的目的。因此企業應該充分發揮稅收籌劃的作用，積極利用稅收優化政策，尋求適合企業自身發展情況的解決方法，以便實現增加經濟利潤的目的。

2.費用應當做到合理科學分配。隨著市場經濟程度的不斷深化，企業之間的競爭性不斷增強，其對發展所需要的資金流需求不斷增多，企業自身擁有的資本難以維持長期發展，因此需要通過貸款，信用，抵押等方式來籌集長期發展需要的資金。相比企業傳統的發展模式而言，企業向外融資的發展模式有助于擴大稅收籌劃效應，企業可以將現有的財務費用配置為其他方面使用，從而有助于減少企業所得稅的繳納。稅收籌劃工作有助于將費用進行科學合理的配置，企業通過費用和資金的合理配置這一方式協調資金和所得稅之間的比例，進而有助于企業在保證納稅行為合法化的前提下提高稅后收益，為企業參與市場經濟競爭提供保障。

3.在存貨計劃中的稅收籌劃。企業對存貨的計價方法直接影響成本核算工作，而成本核算與企業的應納稅額相關，因此企業的稅收籌劃工作的重點不僅僅是企業的存貨數量或者價值，而是需要根據企業業務的性質和實際稅收籌劃工作的要求來選擇科學的存貨計價方法，從而提高企業成本核算工作的準確性和科學性，合理計算企業應納稅額。企業在選擇存貨計價方法時應該充分考慮各個方面的因素，要重視節約稅收成本和逃避稅收之間的區別，節約稅收指納稅人通過合法的手段降低稅收負擔，它是稅收籌劃工作中的重要內容，而逃避稅收是不具有合法性的，它是指納稅人通過不合法的手段減少應納稅額，屬于非法行為。因此企業要重視節約稅收和逃避稅收之間的區別，提高稅收籌劃工作的合理性和規范性。企業要重視存貨計價方法的選擇，提高企業的稅收籌劃工作能力，進而為企業的長期發展提供稅收保障。

4.在固定資產的折舊方法中的稅收籌劃。一般來說，企業的固定資產都是按照直線法計算折舊年限，再通過上級批準后，再準予扣除。根據《企業稅收所得法》第三十二條的規定，若包含以下幾個原因的任意一個，企業的固定資產可以根據需要來加快速度進行折舊年限的計算的，同時還可以按照相應的規定縮短折舊年限或者增加折舊年限。一是企業的科學技術發展過快，過時產品需要更新換代的固定資產；二是常年處于強烈震動或高腐蝕的固定資產。合法性稅收籌劃最重要的一點就是企業要在國家有關折舊年限的法律規定范圍內選擇合適的折舊方法，從而減少稅款，增加自己的稅收收益。

五、結語

綜上所述，企業的稅收籌劃和會計處理兩者是相輔相成、互相離不開的。企業要正確處理收稅籌劃和會計處理之間的關系。稅收籌劃有利于提高企業相關財務人員自身的財務管理水平，稅收籌劃有利于企業規范會計人員進行會計核算的行為，稅收籌劃有利于將企業財務管理目標變成現實。同時企業要明確自己的目的是增加自己的收入，也就是增加稅后所得利益。在合理的進行稅收籌劃時，企業需要更好地掌握和合理的運用稅收的相關法律法規，特別要注意的一點是，要在不違反法律的前提之下，來減少企業支出費用的稅收方面。會計處理不僅可以對企業成本進行合理的控制，還可以幫助企業更加系統地進行稅收籌劃，從而實現真正意義上的利益最大化。

參考文獻：

[1]賈俊婷，初鳳榮：《企業稅收籌劃與會計處理問題研究》，載《財政與稅務》，2015年第3期，74頁-75頁.

作者：陳昌龍 單位：重慶天弘礦業有限責任公司

第二篇：員工福利角度下企業稅收籌劃路徑

［摘要］近年來，隨著市場經濟的不斷發展，改革力度不斷加大，稅收籌劃逐漸得到各種大中小企業、單位的重視。雖然企業通過合理合法的稅收籌劃可以有效地節約稅費，從而帶動企業的整體發展，但是如果企業在節約稅費的同時能夠站在員工的角度上，為其提供合理且豐厚的福利，則會達到更好的效果。尊重人才、重視人文思想教育極為重要，其價值不可小覷。本文基于員工福利的角度，針對企業的稅收籌劃進行了研究。

［關鍵詞］員工；福利；企業；稅收籌劃

隨著市場經濟的不斷發展，企業對稅收籌劃流程和意義的認識程度也不斷加深。稅收籌劃能夠在很大程度上節約企業的生產成本，因此對企業的生存和發展來說意義重大，有時候甚至會關系到企業的生死存亡。因此，越來越多的企業選擇通過稅收籌劃來達到節約成本的目的。要注意的是，雖然稅收籌劃也能幫助企業減少稅收，但它和逃稅、漏稅還是有著本質上的區別。后兩者是違法行為，稅收籌劃卻不是。無論如何一定要守住遵紀守法這條底線。而在遵紀守法的同時，也要注重把稅收籌劃和員工福利相結合，這符合當前對人才尊重和需求的大趨勢。

1企業籌劃稅收的重要性

1.1提高納稅意識

企業進行合理的稅收籌劃可以在很大程度上提高企業的納稅意識，并且從側面減少逃稅、漏稅現象發生。凡是進行稅收籌劃的企業都能明白納稅對一個企業、國家的重要性，國家財政收入的85%以上都靠稅收在支撐。同時稅收優勢是保證國家機器平穩運作的先決條件，因此企業有責任、有義務按照規定的時間和規定的數量繳納稅款。企業是經濟社會最重要的組成部分，承擔了很多的社會義務，對于社會的穩定、和諧發展起到了不可或缺的作用，因此企業應當依法納稅。隨著企業責任心的加強，大多數企業已經從偷稅漏稅轉向了合理合法的稅收籌劃，從而達到合理避稅的目的。這種納稅意識的提升說明企業稅法知識的逐漸普及，同時也說明了企業的納稅責任心在不斷增加。

1.2控制成本

企業通過合理的稅收籌劃可以有效地節約成本，從而實現企業利潤最大化。企業之所以存在，其目的就是為了以最小的投入換取最大的產出，因此成本的控制就顯得至關重要。近些年來，有些本來發展態勢很好的大中型企業，卻因為資金鏈的斷流而造成了最終的破產。因此對企業來說，一個寬松的、充足的現金流是十分有必要的。稅收占企業支出的很大比例，因此在遵紀守法的前提下進行稅收籌劃，可以很大程度上控制企業的成本，使現金流呈現寬松的狀態，從而使企業獲得更多的收益。

1.3提升財務管理水準

企業進行稅收籌劃有助于企業提升其財務管理水準。財務管理水準的高低要依靠財務決策水準。現代化的企業財務決策主要包括籌資、投資、生產經營和利潤分配4個方面，這些決策統統都受到了稅收的直接或間接的影響。如果一項決策做出時沒有考慮到稅收，那么這個決策一定是不全面的決策。可以說，稅收籌劃已經深入到企業財務決策的方方面面，成為財務決策的不可或缺的內容。在籌資決策中，不僅要對企業的資金實際需要量進行認真的考量，同時還要考慮到企業的籌資成本。在企業的決策中，不論是生產、購銷、存貨還是成本費用決策等都會涉及納稅的因素，因此也都存在著如何進行稅收策劃的問題。在企業的利潤分配中，方式的選擇、處理的方式、虧損彌補時間的安排等都會受到稅法的影響，因此都需要對其進行稅收籌劃。

2員工福利的重要性

2.1吸引優秀的員工

根據美國的一項長期試驗結果顯示，將來的20年中最為緊缺的資源將是人才。面對著人才需求的增加，人才的供給也會相對緊缺，因此對于企業來說，如果能夠吸引到足夠優秀的人才，將對于企業的生存和發展起到決定性作用。而企業如果要想吸引眾多的人才，不能再單單依靠高薪政策，因為隨著時代的發展，人們對于生活質量和工作環境的要求也在不斷提高，單一的高薪策略不再吃香。而從提高員工福利的角度來吸引人才顯然能夠大幅度提高企業在吸引人才方面的競爭力。

2.2降低員工跳槽率

事實證明，高薪政策只是在短時間內人才市場中人才供求關系的一種短暫方案，而真正能夠體現出一個企業的經濟實力和真正吸引員工的，則是企業良好的福利待遇。同時，也正是福利待遇這一較為特殊的激勵方式，得到了眾多員工的青睞。它不僅能夠增強員工對于企業的歸屬感，促使其努力工作，同時還能降低員工的流失率和跳槽率。這對于企業節約成本、提高核心競爭力來說至關重要。因此通過提升員工福利的方式來減少跳槽率對企業來說有著重要的意義。

2.3激勵員工，提高士氣良好的員工福利

不僅能夠體現出企業對員工的關懷，同時還能夠增加企業的人文氛圍，增加員工對企業的滿意度和歸屬感，激勵著員工與企業共進退、同發展。而且，良好的員工福利不僅解決了員工的后顧之憂，使之可以全身心投入工作，提高生產效率，同時還能夠提高員工士氣，吸引保留優秀員工，從而提高企業的經濟效益。

3企業通過稅收籌劃的方式提高員工福利

上文已經對企業的稅收籌劃和員工福利的重要性和意義進行了論述。但是對于企業來說，進行稅收籌劃和提高員工福利兩者之間并不矛盾，相反，企業可以通過一定的運作同時達到一箭雙雕的目的。

3.1目的企業基于員工福利的角度

對財務進行稅收籌劃，不僅可以使員工得到實實在在的利益，從而激發其工作的熱情，同時還能夠減少稅基，從而減輕企業的稅務負擔。最后，如果轉為福利的形式發放，還能夠使員工較少繳納個人所得稅。

3.2具體操作策略

3.2.1將福利補貼直接轉化

為福利譬如，有的企業會為員工提供辦公車輛，這樣企業既不用給職工加薪，職工也無須支付車輛的使用稅，是一個比較常見的福利方式。但是對于企業來說，如果職工的稅金支付影響到了其消費水平時，就需要重新開始考慮加薪措施，而加薪則必然會引起稅收的增加，反而導致了企業成本的增加。因此，如果改為企業承擔部分費用的做法，則會使企業和員工雙向受益。由企業向職工提供的福利，若不能將其轉化為現金，則不必計入個人所得中，這樣就既能提高員工的福利，又不會加大職工的薪酬，這樣也可以使員工較少繳納個人所得稅。

3.2.2利用“三險一金”抵免政策

企業要注意充分對“三險一金”抵免政策的利用。企業會為個人提供基本的養老保險、醫療保險、失業保險等，同時還會免征個人所得稅。因此企業應當充分利用“三險一金”政策，在國家和政府規定的范圍內盡可能地提高企業和個人交付的數額。

3.2.3改變單位福利發放的內容

若是一些比較大的上市公司，企業可以通過發放股票期權的方式來代替現金的發放，從而依靠較低的稅率來降低稅負，同時還能夠在法律允許的范圍內起到一定的延期納稅的效果。股票的期權本身并不屬于福利的范疇，但是目前為止這個階段仍舊缺乏相關的法律法規和政策。譬如國內的某些大型上市公司，將股票期權制度變形為福利性制度安排。一方面，公司的高層人員可以有效規避因為高額現金報酬所必須繳納的個人所得稅，鑒于目前國內還沒有開通資本利得稅的現狀，因此股票期權的持有人不需要為超額期權收益繳納個人所得稅，從而可以提高自身的最終收入。另一方面，公司也可以以低價將股票期權授予員工，從而提高期權的執行成本，減少應交所得稅。

3.2.4均衡收入法

某些行業由于受到天氣和季節的影響，每個月的產量和營業收入的差別波動較大，譬如遠洋運輸、捕撈以及挖掘、開采業等行業，導致這些行業內的企業員工的工資收入也常常處于一種不穩定的狀態，時好時壞，使企業員工嚴重缺乏安全感。此外，有一些行業出于經營或者管理方面的因素，使員工的獎金和勞動分紅在不同的月份也出現較大幅度的變動，這種情況通常發生在金融保險行業內，這就可能導致這些行業的員工在某些月份被征收較高的個人所得稅，而在某些月份又無法享受到法定的費用扣除等優惠政策，使納稅人的整體負擔加重。因此，必須采用稅收籌劃的方式對其每月的收入進行均衡，這樣既能使員工落實自己的收入，又有助于企業的發展。

4結語

面對著日趨激烈的市場競爭，許多企業管理層為了追求更高的收入和利潤，對工人的福利和津貼采取嚴格的控制。這樣雖然短時間內減少了成本，增加了收益，但企業卻要為此承擔更多的所得稅。事實上，只要企業能夠積極轉換思維，以另外一種方式為員工謀取福利，在不改變員工工資數額的前提下，將一部分的貨幣工資福利化，就可以在運作成本不變的情況下，較大程度降低企業的所得稅。而員工也能夠在實際收入不變的情況下獲得更多的福利待遇，同時還能夠較少繳納個人所得稅。

參考文獻

［1］張秀娟.淺析基于員工福利角度進行企業稅收籌劃［J］.江蘇商論,2014(14).

［2］王進.企業職工福利費稅收籌劃空間及風險探析［C］//中國稅收籌劃研究會第六屆年會暨企業依法納稅平安經營與高校稅收專業社會實踐與教學研討會論文集,2012.

［3］王啟軍.關于職工福利費問題的探討［C］//中國稅收籌劃研究會第六屆年會暨企業依法納稅平安經營與高校稅收專業社會實踐與教學研討會論文集,2012.

［4］蔡昌.職工福利性支出的稅收籌劃［J］.財會學習,2012(5).

作者：曾楚雯 單位：中國人民大學

第三篇：企業稅收籌劃問題及應對措施

摘要：隨著社會主義經濟的不斷發展，稅收籌劃越來越引起企業的廣泛重視，很多企業都將稅收籌劃視為降低企業稅負的重要手段。但是，企業在進行稅收籌劃的同時，也伴隨著相應的風險，這些來自外部和內部的風險，可能會影響企業稅收籌劃方案的實行，甚至可能造成企業經濟上的損失。在這種情況下，企業若想通過稅收籌劃獲得經濟利益，就必須重視稅收籌劃風險，并采取相應的措施予以應對，只有這樣才能真正實現為企業節稅的目的。

關鍵詞：稅收籌劃；稅收收益；稅收籌劃風險；風險控制

隨著我國社會主義市場經濟的逐步發展，企業的市場主體地位也越來越明顯。怎樣利用稅收籌劃來減輕企業稅收負擔，增加股東財富以及實現企業價值最大化，已經成為現代企業面臨的一項重要課題。然而，稅收籌劃作為獲得稅后收益最大化的工具，除了在給企業帶來正面的稅收收益的同時，也面臨著一定的風險。這些風險是不容企業所忽視的。如果企業無視這些風險，盲目的進行稅收籌劃，可能會事與愿違。本想通過稅收籌劃為企業帶來經濟利益，卻因忽視風險而導致更大的損失。

一、稅收籌劃風險的定義

在定義稅收籌劃之前，首先應該明確“風險”的定義。風險就是生產目的與勞動成果之間的不確定性，一方面是收益的不確定，另一方面則是成本或代價的不確定性。企業的稅收籌劃工作是在不違反國家法律的前提下，通過合法與合理的手段，利用企業的生產經營活動，達到為企業節稅的目的。由于稅收籌劃工作是一種事前行為，企業無法預知，這樣就會形成企業的一種稅收籌劃風險。此外，企業的管理者在進行稅務籌劃時，為了追求稅收負擔最小化，可能會忽視一些重要的不確定因素，對稅收籌劃風險缺少應有的估計，這也形成了稅收籌劃風險。稅收籌劃風險作為風險中的一種，同樣也具有必然性。既然無法避免，那么企業就要正視各種稅收籌劃風險，并及時采取措施防范風險。

二、稅收籌劃風險的分類及成因分析

1.外部風險。我們將企業存在的稅收籌劃風險分為外部風險和內部風險。首先是外部風險，在此基礎上又將外部風險進一步細分，可以分為政策風險和執行風險。這兩種風險都是企業在進行稅收籌劃時所要面臨的，這些風險的存在具有客觀性和不確定性，企業要對此給予高度重視，降低其發生的可能性。

1.1政策風險。企業進行稅收籌劃時的一個重要特點就是合法，因此企業稅收籌劃方案的合理性與稅收政策密切相關。但是現實中，由于法律尚存在一些灰色地帶，因而也就有不少喜歡玩小聰明的企業，這些企業經常會在灰色地帶鉆法律的漏洞，當這些情況出現時，就會伴隨著稅法政策的調整與修改，因此，企業的稅收籌劃方案也就具有了時效性，可能一段時間內合法，新的政策出臺后就變得違法了。此外，政策風險還表現在征納雙方對政策的理解上。由于雙方角色性質的差異，在對稅收政策的解讀上會存在不一致現象，這種不一致就可能會導致企業籌劃方案的不合法，就會受到稅務機關的處罰，給企業造成一定損失，這也是政策風險的一種表現。

1.2執行風險。企業的籌劃人員依據其自身對稅收政策的相關認知，完成企業的稅收籌劃方案，但是一個方案最終是否有效，還是必須得到稅務機關的認可，現實中，稅務機關人員對籌劃方案保留定奪權，這一點對企業來說就難以掌握，若是稅務機關與企業的認定不一致，就會產生籌劃風險。全國各地的稅務機關工作人員素質不同，在對稅法政策的理解上就必然存在差異，因此企業籌劃的執行風險就在于。可能籌劃人員認為籌劃方案合法，合理，可行，但執法機關卻認為方案行不通。這種風險要求企業在制定方案之前，要做好與稅務機關的溝通工作，也就能保證降低此類風險發生的可能性。

2.內部風險。企業稅務籌劃的內部風險可以分為籌劃基礎風險，籌劃人員風險以及籌劃方案落實風險。相對于企業面臨的外部風險來講，企業對內部風險具有可操作性，在一定程度上可以大幅度降低甚至保證內部零風險。

2.1籌劃基礎風險。稅收籌劃基礎風險具體是指企業管理人員對稅收籌劃的認識程度，企業會計系統完善程度，企業財務管理水平以及企業以往納稅狀況等基礎條件。企業管理者對稅收籌劃的認識程度與認可程度直接影響企業稅收籌劃的進行。若企業的領導只是錯誤的將稅收籌劃認定為不擇手段的少繳稅，這勢必會加大企業內部籌劃風險。企業的會計核算完善度與財務管理水平是保證籌劃方案合理的要件。會計信息質量的高低，財務管理水平的高低，影響企業籌劃風險的高低。企業以往的依法納稅記錄也是內部籌劃風險的重要一環。

2.2籌劃人員風險。所謂的籌劃人員風險，就是指因籌劃人員的專業素質低而給企業帶來的風險。為企業進行稅收籌劃，僅僅熟知稅收法律遠遠不夠。開展稅收籌劃，籌劃人員要精通財務會計，稅法政策，企業財務管理，公司管理等專業知識，但是只具有這些知識還不夠，除此之外，還要具有全局觀，發展觀和綜合判斷分析能力。由此可見，籌劃人員專業素質的高低也決定了企業內部籌劃風險的高低。但這一風險的可控性也較大。2.3籌劃方案落實風險。科學合理的籌劃方案需要可靠的實施來實現。籌劃方案的實施工作不容小視，它需要企業各部分的相互配合，各部門的人員保持高度的責任感，倘若科學的方案卻因實施過程中的半途而廢，任意變更實施條件等而作廢，那么企業損失的也必然會因此而增多。

三、稅收籌劃風險控制

風險固然存在，而且風險總是與收益相伴隨。企業要想獲得稅收收益，就必須承擔相應的風險。我們不能徹底消滅風險，但我們可以建立科學的風險控制體系，將風險發生的可能性降到最低。

1.樹立科學的風險觀。這是風險控制的第一步也是首要的一步，這有賴于企業高層建立起科學的風險觀。企業高層不僅是企業生產經營活動的管理者，同時也是企業文化與理念的風向標。企業的高層要樹立起正確的風險觀，不能盲目的認為稅收籌劃就是不擇手段的少繳稅，在意識到籌劃能帶來收益的同時，也要觀測到與之并存的各種風險。意識到風險之后才能更好的防范風險，這看似雖是簡單的一步，卻是十分重要的一環，倘若只看到收益，而全然不識不顧風險，那該企業在做稅收籌劃時，眼光必然是片面的，沒有看到全局的，這使得企業最后面臨更大的損失，甚至超出稅收收益，帶來額外損失，這種結果想必是任何企業都不愿看到的，因此，在進行稅收籌劃的同時，企業就需要建立起風險觀，認識到風險與收益并存。

2.正確識別籌劃時的各種風險。稅收籌劃風險是通過收集企業的各種涉及稅收的信息，數據，圍繞著企業的稅收籌劃目標，運用數理統計，建立各種風險識別體系，來鑒定企業也有的或潛在的各類風險。在上文提到企業的內外部風險，因此企業在識別風險的時候，也可按照內外部風險這種類別進行鑒定。正確識別各種風險，是企業進行稅收籌劃的重要一步，只有正確識別了風險，才能采取相應的措施予以應對。因此企業須對這一步驟引起重視，有效防范風險。

3.建立可靠的風險度量體系。在正確識別風險的基礎上，對籌劃風險發生的可能性和產生的后果進行量化分析，是稅收籌劃的另一重要環節。風險的特征之一是可度量性，而稅收籌劃風險作為風險的一種，同樣具有可度量的特性。企業利用概率論與數理統計的知識來測算風險發生的可能性以及相應的損失額度。企業在對籌劃方案進行量化的基礎上選擇籌劃方案，勢必能減低風險，減少損失，選擇最優方案。

4.制定合理的稅收籌劃風險控制方案。我們知道風險控制的方法主要有四種，即：風險回避，損失控制，風險轉移和風險保留。同樣的，對于稅收籌劃風險來講，同樣有四種控制方法，即：回避稅收籌劃風險，控制稅收籌劃風險的損失，轉移稅收籌劃風險和保留稅收籌劃風險。在制定稅收籌劃風險控制方案時，企業可根據其所處行業的特點，來選擇有利于企業發展的風險控制方案。

參考文獻：

[1]蓋地，稅務會計與稅務籌劃[M]，北京：中國人民大學出版社，2010（05）.

[2]蓋地，張曉，企業稅務風險管理：風險識別與防控[J]，財務與會計，2009.

[3]陳百榮，談稅收籌劃風險的防范[J]，商業會計，2008（22）.

[4]陳會軍，稅收籌劃法律風險管理研究[D]，浙江：浙江財經學院，2011

作者：鄧芳露 單位：湖北經濟學院會計學院

第四篇：企業財務管理與稅收管理路徑

摘要：現階段，我國市場經濟得到進一步發展，企業面臨著各種嚴峻的挑戰。企業為了生存和發展，必須加強管理工作，提高企業的經營利潤。財務管理和稅收管理是企業管理工作的重要組成部分，對企業的生存和發展具有重要的作用。本文從企業財務管理和稅收管理的內涵出發，探討了財務管理和稅收管理的主要內容；其次，揭示了財務管理和稅收管理兩者相互影響、相互作用的關系；最后，闡述了企業財務管理和稅收管理的現實意義。

關鍵詞：新常態；財務管理；稅收管理；規避風險

現階段，我國經濟進入新常態，市場競爭日益激烈。面臨市場經濟的各種挑戰，我國國內各大企業要提高自身的核心競爭力，獲得更多的經營利潤。為了使自己不被市場淘汰，實現可持續發展，就必須加強企業內部的管理工作。企業管理工作包含財務管理、稅收管理，財務管理和稅收管理是企業管理工作的核心。在企業各項經營活動中，財務管理是企業實行計劃、協調、控制、監督工作的重點，企業財務管理工作的好壞，直接影響到企業未來的生存和發展。企業稅收管理是企業財務管理的重要組成部分，是構成財務管理工作的核心。稅收管理可以有效的降低企業的稅額，減少財政支出，影響企業的收支平衡。所以說，企業的財務管理和稅收管理兩者相互聯系、相互貫通，是企業管理工作的重中之重，是企業在激烈的市場競爭中得以安身立命的法寶。

一、財務管理和稅收管理的內涵

企業的財務管理是企業經營和管理活動的核心，是企業安身立命的關鍵。財務管理的主要內容包括：首先，制定財務管理計劃。企業的財務管理計劃包含企業未來的財政收支計劃、資源使用的計劃、資產核算計劃等。財務管理計劃從企業的財務預算開始，根據統計的數據資料，來預測企業未來的財務狀況。計算出各種稅額,并得出財務工作指標，然后根據各項指標制定明確的財務管理計劃。其次，降低稅收金額。財務管理最重要的是達到風險控制，盡量降低企業的財政風險，減少企業的財政危機。所以，財務管理以降低稅收金額為標準，努力在依法納稅的前提下，制定出合理的財務計劃，充分利用國家的稅收優惠政策，降低企業的稅收金額。再次，加強業務財務管理。財務管理相關的業務包括采購、銷售等活動，加強采購、銷售等活動的財務管理，可以從源頭進行資金控制，從而對企業資源進行合理的利用。

最后，強調財務報表管理。財務管理不僅反映企業的財務狀況，還揭示出了企業的經營整體狀況。財務報表是企業財務管理的重要資料，對財務報表的嚴格審核，有利于了解企業的財政狀況，動態掌握企業存在的問題。企業稅收管理是企業財務管理的重要組成部分，稅收管理的科學化、合理化是財務管理成功的關鍵。稅收管理的主要內容包括：首先，企業稅收管理要核算出納稅稅額。稅收管理最為關鍵的工作就是計算出企業的納稅稅額，只有準確的計算出企業的稅收數目，才能明確企業的收支狀況。因此，核算企業的稅收稅額對企業生存和發展具有重要作用。其次，合理的規避風險。企業的稅收管理目的是為了降低企業的財政支出，降低企業的經營成本，提高企業的利潤。企業作為國家納稅的主體，必須要依法納稅，履行納稅的義務。所以，企業的稅收管理要在法律允許的范圍內，充分的利用國家的優惠政策，進行稅收減免，合理的規避財務風險。最后，企業稅收管理還包括稅收監督。主要是在經營的業務范圍內實行監督，各個業務通過稅收管理都能夠明確的反映出來。對稅收申請表填寫的內容進行監督，查看是否符合填寫的要求，是否依法填寫。

二、財務管理和稅收管理的關系

（一）稅收管理是財務管理的核心

企業財務管理與稅收管理之間是相互作用、相互影響的。稅收管理是財務管理的核心，財務管理工作以稅收管理工作為基點。稅收管理是對企業的各項稅收進行核算、審核、籌劃等，目的是降低企業稅額，減少經營成本，避免財政危機。第一，稅收管理是由財務管理轉變而來。稅收管理中的核算稅額工作為財務管理提供管理方向，作為企業全面發展的指標。稅收管理的稅額核算，能夠有效的避免企業中的各項稅務問題。第二，企業作為稅收義務人，必須履行稅收義務。稅收管理要了解國家相關稅收的優惠政策，用合法的途徑盡量減輕稅額。減輕稅額，也就能夠減少財政支出，財務管理的目的也是保持企業內外的收支平衡。因此，稅收管理是財務管理的核心。

（二）財務管理是稅收管理的前提

企業財務管理是包含稅收管理在內的所有和財務有關的工作，包括財務預算、審計、監督、控制等工作。預算是對財務財務管理是稅收管理的前提，只有做好財務管理工作，才能更好的做好稅收管理工作。首先，稅收管理與財務管理具有相同目標，都是為了降低企業經營成本，提高利潤，避免財務危機。其次，稅收管理和財務管理都需要進行監督、控制。財務管理對各項資產進行清點、控制，對財政支出進行監督。稅收管理也需要進行審計和控制，需要對稅務進行核算和籌劃，進行科學、合理的預算。做好財務管理工作，也就為稅收管理提高良好的財政基礎。所以說，財務管理是稅收管理的前提。

三、加強財務管理和稅收管理的意義

（一）有利于降低企業成本

企業的稅收管理目的是在法律允許的范圍內盡量降低稅收稅額，減輕企業的財政負擔。稅收管理中的核算稅額、稅收籌劃等工作，能夠合理、合法的對企業稅收進行掌控。稅收管理充分利用國家的各項優惠政策，通過各種合法的途徑，降低企業的稅收金額，從而降低企業的成本。對于中小型企業來說，這是有效的成本控制方法。財務管理的工作就是運用各種財務管理方法和手段，對企業的財務項目進行審核、監督，合理管理企業各項財務。財務管理的目的也是為了降低企業的經營成本，減少企業的支出，提高企業的利潤。

（二）有利于避免經營風險

目前，我國市場經濟得到進一步發展，經濟進入新常態。在這種環境背景下，國內的各大、中、小型企業面臨著重大的生存挑戰。而財務管理和稅收管理能夠降低企業的經營成本，減少財政支出，在一定程度上能夠避免經營風險。中小型企業的產品和經營活動比較單一，類型也比較少，經濟問題不那么突出。而對于大型企業來說，商品種類繁多，經營的項目也復雜，企業的財政風險更大。財務管理和稅收管理對于大型企業，其效果更突出。能夠有效的控制企業財務狀況，能夠解決漏算、重算等問題，減少企業財政危機。

四、總結

綜上所述，財務管理和稅收管理是企業管理的重要組成部分。財務管理是企業管理工作的基礎，有關企業所有財務問題。財務管理的預算管理是對企業未來的收支情況進行預測，利用各種預算手段和方法，對企業各個財務項目進行控制，能夠合理的使用和安排企業資源。財務管理的控制和監督工作能夠很好的控制企業資金使用，對各項財政支出進行監控。財務監督管理也有利于企業進行管理創新，也為企業改革夯實了財政基礎。稅收管理是企業財政管理的核心，稅收管理包含稅收核算、籌劃等各項工作。稅收管理人員最主要的工作就是按照國家規定的稅收政策對企業的稅額進行核算，并合理的利用稅收優惠政策，減少企業的稅額。財務管理和稅收管理對企業經營和發展具有重要作用，是企業生存和發展的基石。所以，只有打好這塊基石，企業才能在激烈的市場競爭中占有一席之地。

參考文獻：

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[6]侯志才.淺談財務報表分析方法［J］.財會通訊.2012(35)

作者：趙海云 單位：南陽鴨河口發電有限責任公司

第五篇：建筑企業營改增措施及稅收籌劃

摘要：營改增就是營業稅改成增值稅的簡稱，是我國目前稅務政策改革的重點內容，而且也是繼 2009 年增值稅轉型之后我國稅收制度的又一項重要改革。在企業的發展過程中，營改增的實施不僅能夠避免在企業中出現增值稅和營業稅重復征收的情況，還能在一定程度上減輕企業的稅負，實現企業的經濟發展。本文以建筑企業為主要的研究對象，分析了建筑企業中營改增的應對措施和稅收籌劃，希望促進建筑企業的持續發展。

關鍵詞：建筑企業；營改增；應對措施；稅收籌劃

營改增是我國在“十二五”計劃中提出的一項重要稅務改革體制，在 2011 年已經正式實行，但是當時并沒有將建筑企業納入到營改增的實施范圍中。隨著營改增實施范圍的逐漸擴大，建筑企業中的納稅政策也得到了改革和調整，由營業稅向增值稅轉型是建筑企業中一項非常重要的舉措，但是怎樣才能應對營改增給建筑企業帶來的影響，減輕建筑企業的稅負抑制是建筑企業應該重點研究的問題，本文對建筑企業應對營改增的措施以及稅收籌劃進行了詳細的分析，希望能夠實現建筑企業的持續發展。

一、營改增的實施對建筑企業的影響

( 一 ) 營改增給建筑企業經營過程帶來的影響

在我國的發展過程中，建筑企業是一個非常重要的企業，主要負責建筑物、道路的改建、擴建以及新建等，它的建筑成本一直貫穿在整個工作流程中，包括材料的采購、現場施工以及竣工驗收等，涉及的工作范圍非常廣泛。在沒有實行營改增之前，雖然建筑企業的營業稅只有 3% 的稅率，但是將建筑企業的全部內容都包括在內，根本不存在各項工作的稅收抵扣問題。在實施營改增之后，對于建筑企業中的前期設備、材料以及一些固定的資產等，都可以進行稅收抵扣，從而減少了建筑企業的成本投入，避免了不必要的資金損耗，可以利用余下的資金進行更新設備、培訓工作人員等，從而加強建筑企業在市場競爭中競爭力，實現可持續發展。

( 二 ) 營改增給建筑企業稅務負擔帶來的影響

在建筑企業中實施營改增，給建筑企業的整體稅負帶來了嚴重的影響，主要可以從以下幾方面進行分析：首先，建筑企業在實施營改增政策之后，不管是在材料方面，還是在固定資產和維修方面，都可以要求供應商提供增值稅的發票，從而進行進項稅額的抵扣。另外，建筑企業向具有一般納稅人資格的公司提供人力資源，在這種情況下也能實現進項稅額的抵扣，進而減少了建筑企業的投入成本，提高了建筑企業的競爭力；其次，建筑企業在實施營改增的政策之后，對于初期的材料庫存、機械設備等一些固定的資產可以分期進行進項稅額的抵扣，而且還能在一定程度上優化建筑企業的財務狀況，加強企業的內部資產結構。

( 三 ) 營改增給建筑企業財務報表帶來的影響

通過營改增的實施，建筑企業中的機械設備、庫存資料等一些固定的資產都可以進行進項稅額的抵扣，這會導致原本的入賬金額逐漸減少，而且最終的余額也會相應減少，可能會使建筑企業出現資產和負債同時下降的情況。另外，在建筑企業實施營改增政策的過程中，因為營業稅金和附加項都已經不存在了，稅負減小之后原本的成本費用也會減少，而利潤就會相應的增加。從長遠的眼光看來，實施營改增會減輕建筑企業的稅負，增強企業的利潤，實現企業規模的擴大。

二、建筑企業應對營改增的具體措施

( 一 ) 結合建筑企業實際經營情況，尋找有效的應對措施

對于我國目前的經濟發展現狀來說，營改增政策的實施是我國實現宏觀發展的重要手段，而且在促進我國經濟發展、確定戰略發展目標方面具有非常重要的意義。建筑行業在我國社會的發展中占據著非常重要的位置，是我國經濟發展的支柱型產業，與我國人民的經濟生活有著非常密切的聯系，所以，一定要做好營改增政策的實施工作。首先，建筑企業要對營改增政策有一個深刻的了解，做到心中有數，在建筑企業實際經營的情況下，找到有效的應對措施，只有這樣才能確保建筑企業在營改增的背景下實現良好的發展，從而感受到營改增政策給它帶來的優惠。其次，在實施營改增政策之后，建筑企業中一般納稅人的資格認證都沒有太大的難度，因此，建筑企業應該抓住這次機會，進行一般納稅人資格的申請[2]。另外，為了能夠降低建筑企業在成本方面的投入，可以把公司下面所屬的公司或者是項目申請成為一般納稅人，切實提高建筑企業的經營質量。

( 二 ) 增強建筑企業的內部管理和控制，提升財務會計的工作質量

對于建筑企業來說，在實施營改增政策之后，應該積極改變企業的經營觀念，從而實現精心化的管理，減少建筑企業在成本方面的投入。在當前的社會發展中，很多建筑企業的管理質量都不是特別好，存在工作人員素質不高、管理散漫的現象，如果不及時改變這種現象，會給建筑企業的發展帶來非常嚴重的影響。因此，建筑企業一定要增強內部管理和控制，從而更加輕松的應對企業面臨的困難。另外，企業還應該建立健全的內部管理制度，特別是財務管理制度，實現企業中資金的良好流通，消除營改增給建筑企業帶來的壓力。再有，建筑企業一定要注重對財務人員的培訓，改變財務人員的工作方式，使其從營業稅核算轉變成為增值稅核算，從而更加準確的進行進項稅額和銷項數額的核算，提高財務會計的工作質量。

( 三 ) 科學合理選擇供應商，加強對增值稅發票的管理

隨著營改增政策的逐漸實施，徹底改變了建筑企業的征稅模式，由原本的全額征稅變成了可以進行進項稅額抵扣的征稅方式，因此，建筑企業應該科學合理的選擇供應商，減少和稅率低、價格便宜但是不能開增值稅發票企業的合作機會。一般情況下，增值稅納稅人主要分為一般納稅人和小規模納稅人，所以，應該積極和一般納稅人進行合作，并且要求增值稅發票的開具。如果一些特別的用品只能在小規模納稅人手中購買時，一定不要增值稅發票的索取，便于進項稅額抵扣工作的使用。另外，還要對增值稅的發票進行有效的管理，要安排專門的人員嚴格管理，避免出現一些意外，影響建筑企業進項稅額的抵扣工作。

三、營改增背景下建筑企業的稅收籌劃

在實施營改增的政策之后，建筑企業就有更大的空間來進行稅收籌劃，在這種情況下，建筑企業一定要根據自身的實際情況以及建筑行業的特點進行稅收籌劃工作的開展，進而降低建筑企業在成本方面的投入，加強建筑企業的持續發展。建筑企業可以以下幾方面進行稅收籌劃工作的開展：首先，建筑企業一定要獲取真實可靠、系統完整的材料，并且對其進行認真的分析和研究，在確保建筑企業利益的基礎上進行稅收籌劃工作方案的制定。如建筑企業可以徹底改進所屬公司的格局，將不具備法人資格的子公司撤除，進而達到減小建筑企業稅務負擔的目的；其次，建筑企業要注重對財務人員的培訓，使其充分掌握稅法方面的知識，定期開展稅法方面的講座，促進稅務人員對增值稅的了解，能夠掌握更多處理增值稅問題的方法，提高稅務人員的應對能力。另外，建筑企業一定要對公司的報價情況進行修改，避免出現增加企業稅務負擔的現象。

四、結束語

綜上所述，在現代企業的發展過程中，營改增是一項非常繁瑣而系統化的工程，雖然我國至今都沒有給出具體的關于建筑企業的營改增方案和計劃，但是建筑企業仍然要對營改增引起重視，找到有效的應對措施，發揮營改增在建筑企業中的重要作用，幫助建筑企業減輕稅負，從而實現建筑企業的可持續發展。

參考文獻：

[1] 林雯 . 淺析建筑企業營改增的應對措施及稅收籌劃 [J]. 中國鄉鎮企業會計，2013，08：60-61.

[2] 李焱 . 建筑企業營改增的應對措施及稅收籌劃分析 [J]. 財經界 ( 學術版 )，2015，24：344-345.

[3] 曾麗旋 . 建筑企業營改增的應對措施及稅收策劃 [J]. 財會學習，2016，03：121-122.

作者：劉利 單位：中國電力建設集團成都勘測設計研究院有限公司

第六篇：新時期企業稅收籌劃發展路徑

摘要：隨著我國改革開放的不斷深入，很多企業都獲得了長足的發展，同時也為我國稅收提供了重要的保障。但是，隨著世界經濟一體化腳步的加快，加上我國加入世貿組織，我國企業稅收籌劃在新時期面臨著新的挑戰。如何為我國企業稅收籌劃獲得更好的發展路徑，是目前我國企業稅收籌劃工作應該深入探討的問題。

關鍵詞：新時期；企業稅收；稅收籌劃

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和完善，為我國企業稅收籌劃提供了良好的市場環境，但是，由于世界經濟一體化和對外貿易等多方面的挑戰，新時期我國企業稅收籌劃也面臨著重要的問題。因此，本文通過簡要論述我國企業稅收籌劃方面存在的問題，進而提出了促進新時期我國企業稅收籌劃的相關發展路徑，為我國企業提供相應的借鑒。

一、我國企業稅收籌劃發展中出現的問題

經過三十多年的改革開放，我國企業獲得了長足的發展，成為促進我國社會主義市場經濟繁榮的重要動力，同時也是我國稅收的重要來源之一。然而，通過本文的調查和分析得知，目前我國企業稅收籌劃發展過程中還存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）我國企業稅收立法過程中存在的問題

對于我國企業稅收工作來講，必須要有嚴格的法律法規給予約束，才能更好地指導我國企業和稅務機關認真履行自身的職責，共同促進我國企業稅收籌劃發展。但是，目前我國企業稅收的立法方面還存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：第一，針對我國企業稅收方面的立法內容還存在很多不明確的地方，這是因為目前針對我國企業的稅收法律較多，這些稅收法律的內容較多，因此在立法過程中需要了解所有相關稅收法律的內容，進而制定出相應的修改內容；第二，我國企業稅收在立法過程中，需要經歷較長的時間，這是因為在立法機關對相應的稅收法律內容進行修改之后，各個地方政府和稅收部門需要根據當地的企業發展狀況，對稅收法律的內容進行相應的修改，然后才能針對企業執行新的稅收法律內容。

（二）我國企業稅收面臨著重要的風險

對于我國企業來講，在稅收的管理和繳納工作方面都存在較大的風險主要體現在以下幾個方面：第一，對于我國企業來講，普遍存在著稅收意識淡薄的情況，對于企業的稅收管理和相關稅收工作都無法嚴格按照現有的法律法規進行執行，很多企業經常出現偷稅漏稅的現象；當這些企業在上市進行審核的過程中，很可能會被查出當時偷稅漏稅的一些違法行為，從而使得公司面臨相應的風險；第二，公司的一些管理層和相關的稅務部門，沒有形成對我國企業稅收籌劃的重視，尤其是一些大型公司存在很多子公司或者分公司的情況，雖然公司本身沒有存在一些偷稅漏稅的情況，但是可能分公司或者子公司出現這種違法情況，從而對我國企業稅收籌劃形成一定的風險。

（三）稅務部門工作存在一定的問題

在我國為了更好地對企業稅收進行相關的管理，各地成立了很多稅務部門，從而負責對企業或者其他組織的稅務征收情況。然而，通過本文的調查和研究得知，很多稅務部門在工作過程中也存在一定的問題，主要體現在以下幾個方面：第一，我國企業稅收籌劃正在不斷地進行改革，因此稅務部門的工作內容也需要進行相應的調整，從而能夠盡快地適應我國稅法的改革；然而，從稅法成立到稅務部門工作內容的修改需要經過較長的時間，在這一時間段內就可能使得我國企業稅收籌劃不符合預期；第二，在我國稅收工作是較為復雜的，因此也需要稅務部門很多員工參與到稅收工作中，但是隨著我國稅收工作更加復雜，從而使得我國稅務部門的運行成本日漸升高，很多稅務部門無法支付日常的開銷。

二、促進我國企業稅收籌劃發展的路徑

通過以上的分析和論述可知，新時期我國企業稅收籌劃還存在很多問題和不足，從而對我國的稅收工作產生了不利的影響。因此，為了更好地促進企業的發展，維持社會主義市場經濟稅收的良好秩序，需要不斷地促進我國企業稅收籌劃的發展，為此可以參考以下幾點策略：

（一）不斷完善我國稅收的立法工作

隨著我國社會的不斷發展，企業的類型以及稅收的類型都會向著多樣化的方向發展，因此我國在新時期必須要不斷完善稅收的立法工作，使得我國企業稅收籌劃有法可依，因此可以做到以下幾點：第一，明確我國稅收工作的立法主體，將我國企業相關的稅收立法工作交給該部門執行，從而能夠精簡我國稅收立法工作的主體，同時能夠保證我國稅收法律的完整性和一致性，減少稅收立法工作的復雜性，使得稅收立法能夠根據企業和市場的不斷變化，盡快在我國企業稅收實踐中得到運用；第二，在完善我國稅收立法工作的過程中，需要兼顧相關的原則，例如：公平性原則，對待國有企業或者中小型企業等，在稅收面前應該具有平等性的原則，但是同時也需要結合不同企業發展的實際，給予不同企業不同的稅收政策，兼顧公平性和特殊性的原則。

（二）不斷提高我國企業稅收籌劃的風險意識

對于我國很多企業來講，都存在企業稅收籌劃的風險，因此為了更好地開展我國企業稅收籌劃工作，必須要不斷提高我國企業稅收籌劃的風險意識，為此可以做到以下幾點：第一，不斷提高企業管理層人員和稅務人員，對于企業稅收工作的重視程度，使得我國企業能夠在實際管理過程中，嚴格按照我國的稅收法律法規開展稅收繳納工作，從而及時地對我國企業稅收籌劃中的風險進行控制和管理，不斷促進我國企業稅收籌劃的發展；第二，根據我國的稅收法律內容可知，企業有責任和義務進行納稅，對于偷稅漏稅等行為必須進行嚴懲，所以我國企業稅收籌劃的過程中，需要對稅收相關人員進行法律法規的培訓，使得他們能夠充分認識到繳納稅收的重要性，及時配合相關部門開展稅收工作，從而幫助企業及時規避我國企業稅收籌劃中的風險。

（三）更好地促進稅務部門的工作

對于我國的稅務部門來講，其工作內容不僅僅是對我國企業開展稅收工作，同時也具有監督企業稅收工作的職責，所以為了更好地促進我國企業稅收籌劃的發展，必須要促進稅務部門的相關工作，為此可以做到以下幾點：第一，稅務部門應該對自身具有的責任和義務進行充分的認識，同時必須要明確自己在稅收工作中的職責，從而更好地對企業開展稅收工作；第二，稅務部門有責任積極宣傳新的稅收法律，對于其中的更改內容應該及時地通知到企業的稅收部門，從而能夠使得我國企業按照法律法規更好地開展稅收工作；第三，不斷提高我國稅務部門的工作效率，例如：引入目前的計算機代替人工計算工作，不僅能夠極大地解放人力，而且還能提高計算效率，避免人為的計算錯誤等等；同時，建立稅收部門的統一管理平臺，使得企業能夠及時通過該管理平臺與稅務部門進行溝通，提高稅務部門和企業稅收部門的溝通效率。

通過以上的分析和論述可知，新時期我國企業稅收籌劃面臨著重要的機遇和挑戰，在實踐過程中也逐漸暴露出一些問題，從而影響了我國企業稅收籌劃的重要發展。因此，本文在總結和論述目前我國企業稅收籌劃問題的基礎上，提出了促進新時期我國企業稅收籌劃的重要發展路徑。相信，隨著我國企業稅收籌劃的不斷完善和發展，能夠更好地促進企業和我國社會主義市場經濟的發展。

參考文獻

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[3]王靜.以“小企業會計準則”的小企業稅收籌劃研究[J].財經界,2015(26):342-342.

作者：譚玲 單位：湖南財經工業職業技術學院會計系