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一、廢舊物資管理中存在的常見問題

1．內控制度問題：沒有明確、完整的管理辦法，或雖有相關制度，但沒有隨著企業的發展而及時更新完善，范圍或管理流程不能適應企業實際管理需求。

2．廢舊物資日常業務管理問題(1)實物管理不完善。實物保管、處置、記錄等沒有實行職責分離，不能互相牽制。(2)賬單數據管理不完善。沒有建立相應的廢舊物資臺賬或者臺賬記錄較為籠統，賬單數據的保管和銷毀沒有明確相關程序，單據領用不按流水號順序，復核審批流于形式。

3．計量和計價問題：計量存在隨意性，計量單位不采用通用的計量標準，大型或批量廢舊物資變賣沒有進行市場詢價，處置不公開透明。

4．財務核算問題：處置收入款項不能及時進財務賬，資金管理存在潛在風險；有些變現收入沒有歸集到財務部門統一核算和賬務處理，演變為企業或部門的“小金庫”。

二、廢舊物資管理辦法

應建立和健全廢舊物資管理的內部控制，使廢舊物資產生部門、鑒定部門、審批部門、收集部門、財務部門等各司其職，管理流程明晰，方能使廢舊物資管理有序。

1．應明確納入廢舊物資管理的范圍，管理對象明確，才能對癥下藥。

2．管理原則與權限：所有廢舊物資均由歸口部門統一管理，任何單位和個人無權擅自處理。例如：(1)倉庫負責所有廢舊物資的入庫、計量、保管、出庫工作，分別設置有關崗位。(2)價格委員會負責日常生產形成的一般性廢舊物資如煤渣、廢包材等和原值在限額以上報廢固定資產收購商的招標、定價。(3)生產管理部門負責生產中可回收廢舊包裝材料的識別、鑒定；同時，協同工程部負責生產技改中報廢機器設備的識別、鑒定工作。(4)信息技術部門負責報廢信息設備的識別、鑒定工作。(5)工程部負責基建項目中廢舊建材的識別、鑒定工作。(6)辦公室負責廢舊辦公家具的識別、鑒定工作。(7)財務部協助倉庫進行廢舊物資處置計價的現實務IXl地場復核，負責變賣收入款項的及時收取，會計部負責入賬工作。(8)門衛保安部門負責對所有廢舊物資出廠進行檢查。(9)審計部負責廢舊物資管理和核算的監督檢查及接受舉報投訴。

3．廢舊物資的收集管理。(1)廢舊物資形成時，部門或車間應及時通知識別鑒定部門及倉庫，倉庫安排人員上門收集；收集報廢設備、辦公家具等廢舊物資時，移交部門填寫廢舊物資交接單，識別鑒定部門、倉庫復核后在交接單上簽字確認，三方各執一份。(2)生產過程中廢舊物資的臨時性收集由各車間自行負責，倉庫每天派員到各車間指定的廢品臨時存放區域收集，屬于有毒性的回收物應在收集時與車間辦好交接手續。(3)車間設備維修更換的設備配件、閥門、電機等，機修車間加工零配件而剩余的金屬邊角料，經工程部確認報廢的，集中至指定地點，由倉庫統一收集。大型或成套機器設備拆除形成的廢舊物資，對照設備組成清單或固定資產臺賬，設備使用部門、工程部、會計部、倉庫到現場辦理實物移交手續，并在交接單中注明拆除情況。(4)基建工程中形成的廢舊設施、拆除材料、邊角料，經工程部確認報廢的，集中至指定地點，由倉庫統一收集。(5)信息設備、機器設備、電器設備等固定資產，經信息技術部、工程部、門衛保安部等歸口管理部門確認報廢的，由其交至倉庫，辦理廢舊物資交接單。(6)各車間、部門不使用的辦公家具，經辦公室確認報廢的，由原使用部門交至倉庫，辦理廢舊物資交接單。廢紙箱、舊報紙等，由辦公室協調管理并通知倉庫收集。(7)信息設備、機器設備中可回收使用的部件，分別由信息技術部、工程部負責收集。

4．廢舊物資庫存管理的內容：(1)倉庫收集的廢舊物資，信息技術部、工程部收集的可回收使用部件，應指定專人保管、有序分類存放。(2)倉庫對于報廢的固定資產建立收、發、存臺賬，其他廢舊物資出售時建立銷售臺賬。信息技術部、工程部對保管的廢舊物資，辦理出入庫手續，建立收發存臺賬。

5．廢舊物資的處置管理，包括：(1)對生產、研發、辦公過程中產生的，依據生產質量管理規范或保密管理等要求，需要特別處理的廢舊物資，按照相關管理規定進行銷毀等處置。(2)價格委員會負責日常生產形成的一般性廢舊物資如煤渣、廢包材等和原值在限額以上報廢固定資產收購商的招標、定價，并于每年末根據市場行情變動對一般性廢舊物資的價格進行評議和調整；對基建工程等形成的大批量廢舊物資的變賣，由倉庫、工程部、財務部等相關人員聯合定價，審計部參與監督。(3)由倉庫發出處置通知至相關協助部門，出售的廢舊物資均應按實計量過秤，采用通用的計量單位，按流水序號開具廢舊物資處置單，記錄出售物品的名稱、規格、數量、售價、金額等；財務部人員現場復核數量之后簽字確認。(4)財務部出納根據廢舊物資處置單收款并開具收據。(5)倉庫對廢舊物資處置單和財務收據復核一致后，辦理出庫手續，登記臺賬。(6)運出公司大門的廢舊物資，門衛、保安部對倉庫開具的出門證和實物查驗無誤后方可放行。

6．廢舊物資的財務管理，是指：(1)財務部負責收取廢舊物資的變價收入，并進行賬務處理。嚴禁將此項收入作為賬外資金使用，更不能將其演變為公司或部門的“小金庫”。(2)倉庫應保管廢舊物資的所有單據、臺賬、合同等資料，有關資料如需要銷毀，應辦理相應手續，審計部進行監督。

7．獎懲管理辦法。(1)對廢舊物資倉庫人員的考核應視同物料倉庫保管員一樣考核，倉庫的整體工作質量由其主管部門進行監督考核。每月上旬倉庫將上月度廢舊物資回收情況(回收、利用、出售廢品的總量和金額統計)報送至廢舊物資生產部門(如生產管理部、工程部等)、財務部及審計部。廢舊物資管理、回收實績作為相關部門及人員日常考核和年終先進評定的參考因素。(2)審計部對廢舊物資的管理和核算進行不定期的檢查和評價，接受群眾舉報投訴，對查實的瀆職或營私舞弊行為，及時報送管理層，追究相關人員的責任。