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摘要：我國目前正處于產業轉型時期，國內的企業需要提高自身的內控管理能力，加強企業內部風險的預防，提高公司在市場中的競爭力，避免外部市場風險給企業帶來的影響。企業只有在激烈的市場競爭過程中不斷完善自身的內控管理機制體系才能增強公司整體的競爭實力，同時公司還需要對經營過程中產生的風險進行有效的識別、預防和處理，提高公司的風險防控能力。

關鍵詞：風險管理；企業內控體系；建設研究

一、風險管理與內控體系建設的重要性

(一)風險管理

在公司的經營管理中經常面臨來自公司外部，如國家政策風險、外部市場環境風險、競爭對手帶來的風險以及客戶需求變化風險。同時公司也面臨來自內部經營管理的風險，如公司財務風險、供應鏈管理風險、生產制造風險、材料采購風險等諸多風險，這些風險都會給公司的經營帶來直接的影響。如果公司的經營管理人員不能妥善處理來自公司內外部的風險將給公司帶來損失，甚至可能造成公司停產。因此，公司需要加強風險防控能力，在風險發生前預估風險，并采用合理的措施將風險扼殺在搖籃中。

(二)風險管理與內控體系建設的關系

企業內控主要是在公司內部建立一整套管理制度和流程，加強對公司的生產制造、設計、研發、銷售、投資、融資、財務管理及人事管理等公司全部經營活動的管控。風險管理與內控管理有著密切的聯系，通過設計內控體系將公司各個業務中的風險提煉出來，在內控體系中制定風險防控措施，以此實現風險預防和處理。公司只有加強內控體系的建設，設計科學嚴密的內控管理制度，提高公司的風險防控能力，避免來自公司內外部風險給公司帶來的損失。公司的風險管理可以為內控體系建設提供有效的信息，因而在建設企業的內控體系時需要著重將公司風險管理融入到內控工作中，從而完善內控管理機制，提高公司的內控管理能力進而通過建立科學的內控體系，增強公司的風險防控能力。

二、內控體系建設過程中的主要問題

(一)內控及風險管理意識不足

在國內的民營企業中，企業的負責人過于重視業務經營，忽略內控體系的建設，不重視內控管理工作。多數公司領導人員認為只有提高公司業務經營能力才能推動公司快速發展，但是隨著公司規模的擴大，企業將面臨更多內部管理問題，這些問題就會阻礙公司的發展步伐，因而公司領導和基層員工對內控工作的重視程度不高，成為影響內控體系建設的一個重要因素。同時，在公司內部，高層的領導和員工對業務經營中的風險識別意識不強，也缺少系統的風險管理體系。

(二)內控執行力不強，缺乏有效的監督機制

在內控制度執行的過程中，由于內控影響各個業務部門員工的利益，因此部分員工抵觸內控工作。在內控制度的落實過程中部分員工不按照內控制度的要求開展工作，進而導致內控制度在執行過程中大打折扣。同時，公司也沒有設置內控工作的監督部門，導致內控工作的開展無人考核，影響內控的執行效果。在國內大部分國有企業中，很多國有企業的負責人將公司的投資權、人事管理權、業務經營權等全部集中到自己身上，導致公司的業務分管領導沒有實際的權利，對業務經營沒有話語權。權力的集中會給公司的領導人帶來極大的工作壓力和風險，使國企的負責人無暇顧及公司戰略問題，負責人所有精力都投放于公司瑣碎的事情，影響公司整體的經營發展。權力過于集中影響到公司業務經營的審批效率，國企負責人可能將個人感情因素加入公司經營中，對業務經營產生錯誤的判斷，導致公司經營發展緩慢、運營管理效率低下[1]。

三、策略研究

(一)強化員工的風險和內控管理意識

公司給員工滲透風險防控意識是公司建立風險防控能力的基礎，只有讓全體員工都意識到風險是影響公司生存以及自身工作的一個關鍵性因素，進而才能讓全體公司員工落實風險防控措施。公司可以通過給員工開展風險管理培訓，企業的人事培訓員工根據公司目前發展的狀況以及公司存在的風險因素，并結合員工對風險管理培訓的需求制定風險管理培訓計劃。培訓計劃可分為年度計劃和季度計劃，培訓員工將培訓計劃制定出來后提交給人事部門負責人審核，最終由公司分管培訓的領導審批。公司的財務部門給內控管理培訓工作撥付一定的培訓資金，由培訓員工聘請外部的內控管理專家來公司講授內控管理的知識以及風險管理技能，員工可以將自身崗位工作中出現的一些風險告訴專家，讓專家提出若干建議，及時建立風險防控措施，有效的避免風險給公司帶來的損失。同時，公司也可以在內部開展內控管理的講座、演講比賽、知識競賽等活動，讓員工積極參與到活動中，學習內控管理知識，進而提高風險防控意識[2]。公司的內控管理部門可以與外部的管理咨詢公司合作，借助其專業的咨詢力量以及豐富的內控咨詢經驗協助公司建立科學高效的內控制度。公司內控管理部門深入到業務部門的一線工作中，與一線工作人員充分溝通交流，梳理完整的業務流程，識別業務開展中存在的風險因素，探討如何防控風險，并將業務人員的建議及時記錄下來，設計出比較合理的風險防控措施，進一步優化公司的內控體系。

(二)組建內控機構來強化內控制度的執行和監督

企業的內控體系建設是一個復雜的工程，需要給公司設計嚴密的管理制度流程。因此，公司需要先在內部組建內控部門，牽頭開展內控體系建設工作，通過企業的內控管理部門來監督公司各部門有效地落實內控管理制度。公司的高層領導人員還需要給內控部門賦予一定的權限，給內控部門設置明確的部門職責和崗位體系，并配備專業的內控管理人員，管理人員必須具備專業的內控建設工作經驗。公司還需要給這些管理人員制定明確的崗位職責說明書，在職責說明書內制定每個崗位所需要做的工作，并賦予各個崗位一定的管理權限和考核目標。內控部門的負責人需要加強對部門員工的考核，將部門員工在內控體系建設中所做的工作作為對部門各個崗位考核的重要依據。公司人事部門將員工的年度、月度考核結果作為其薪酬發放的依據，也作為年度獎金分配的基礎。同時，公司還需要給內控部門設置一定的激勵措施，如給內控部門設置專項的獎勵基金，鼓勵員工積極創新，提高自身的內控管理工作能力，對表現優秀、工作卓越的員工給予一定的物質獎勵以及職位的晉升[3]。公司在組建內控部門后需要給內控部門配備優秀的人才，以此才能提高整個部門的工作水平，為公司設計出科學合理的內控體系。內控部門在招聘員工時需要與公司的人事部門配合，將部門所需要的工作內容以及所需要工作人才的條件告訴人事部門的招聘管理人員。招聘人員可以通過在集團內部招聘或者與外部的獵頭公司合作，也可以在互聯網上招聘信息，面向全社會招募優秀的內控管理人才。企業在招聘人才時需要著重提高對應聘員工工作經驗的要求，設置的招聘條件必須包含應聘人員需要具備三年以上的內控管理工作經驗，同時需要參與過多個內控體系建設項目。公司可以選擇具有管理咨詢公司工作經驗，或者在國內大型的生產制造企業工作的員工。公司的人事部門需要給員工制定合理的薪酬標準，對于優秀的人才需要不拘一格，給予其高薪酬，以獲得優質人才，幫助公司完成內控體系建設工作。在完成人才的招聘工作后要給應聘人員設置一個試用期，一般試用期是三個月時間。在試用期內公司需要著重考察員工的工作能力以及所掌握的內控知識情況，同時還需要對員工的思想道德品質進行考察。在試用期三個月滿后公司的人事部門需要再次對員工進行考核，檢查其是否滿足公司正式員工標準，以此才能讓應聘的員工到內控部門工作。

四、結束語

在國內產業轉型、國有企業深化改革的過程中企業要加強公司內控體系建設，提高公司的經營管理水平，以此應對外部市場風險、政策風險給公司經營帶來的威脅。同時，提高公司的內部管理水平，避免產生財務風險和業務經營風險。

參考文獻：

[1]陳香梅.風險管理視角下的會計師事務所內部控制制度的建設[J].中國國際財經(中英文)，2017(13)：87-88.

[2]武慕汐.基于財務風險管理下企業內部控制制度的分析[J].財經界，2018，497(12)：129.

[3]王菊.風險管理視角下企業內控制度的實施與應用研究[J].財經界(學術版)，2017(10)：49-50.

作者:任明戟 單位:華夏航空股份有限公司重慶銷售分公司