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摘　要：隨著社會經濟的發展，許多公司經營范圍逐步拓寬，管理組織不斷擴充，逐漸形成了規模龐大的企業集團，而如何做好集團公司的財務管理，支持企業更快更好的發展是集團公司財務管理者常常思考的問題，本文從集團公司財務管理定位、制度、預算、資金、投資、信息、風險、人員等要素對此展開探討。

關鍵詞：集團公司；財務管理；要素

1　集團公司財務管理定位

企業集團是現代經濟社會一種常見的組織管理形式，它是以資本為紐帶，以集團公司總部為主體組成的企業聯合體，通常包括集團公司總部、分公司或事業部、全資子公司、控股子公司、參股公司等多家成員。

1．1　財務管理工作的定位

集團公司由于成員多，往往擁有較大的資產規模，在管理體系上，集團公司通過其擁有的產權關系對下屬成員單位一般采用直線職能制、事業部制、控股制結構等組織架構。無論采取哪種形式的管理，其目的無疑都是希望利用好企業現有資源，調動人員的主觀能動性，創造更大的企業價值。在實際管理中，集團公司的財務管理者需要明確其管理定位，清晰其管理的范圍與內容，在企業管理中始終堅持不僅要滿足總部及下屬企業的發展利益，而且也應服務好企業集團的整體戰略。

1．2　財務管控模式的選擇

在財務管控模式上，通常分為集權式和分權式，兩者各有優劣。實施集權式的管理，主要體現集團公司總部對集團的財務事項實施集中管理，此模式可以凸顯集團公司總部的管理地位，便于完成統一的財務管理目標。與集權式的管理模式相比，分權式的管理則考慮了下屬組織的現實需要，賦予其更多財務決策的自主權。因此，集團公司應從結合集團戰略和現實需求，選擇科學的財務管控模式，發揮好集團公司的管理優勢，利用好自身及下屬單位的財務資源，平衡好各管理層級的發展利益，從而推動集團公司整體財務管理的目標的實現。

2　集團公司財務管理的核心要素

財務管理是現代企業管理的核心內容，財務管理工作的成功與否直接影響到企業各項目標的實現，而集團公司由于經營主體的多樣性、經營范圍的廣泛性，與單一的公司主體相比，集團公司在財務管理工作上面臨了更多的復雜性。因此，為了支持公司的生產經營，保障財務管理工作的科學有效，集團公司的財務部門應緊緊圍繞集團戰略定位與年度運營目標，從制度管理、預算管理、資金管理、投資管理、信息管理、風險管理、人員管理等要素予以關注。

2．1　制度管理

科學合理的管控制度是規范業務、提升管理水平的有力保障。集團公司應建立起必要的制度體系，在商務、法律、投資、財務、資產、稅務、審計、內部控制等方面發揮政策指導作用，因此，建議集團公司在完善組織架構的同時，協調相關管理部門對集團內現有執行的各項政策、業務流程、管理制度進行梳理，分類別進行修訂和完善，為各投資企業的經營活動提供規范的制度參考，如條件允許，最好能在全集團范圍內執行，實現集團公司政策、制度的統一，如條件限制，至少也需要在某些重點領域（例如財務資金、內部控制等）實現集團內的政策一致。

2．2　預算管理

預算管理是財務管理的重要手段，通過預算的制定，引導企業對資金資產進行有效配置、助推企業經營目標的實現。在具體實施中，集團公司各級管理者需要對待預算管理的態度至關重要，財務部門需聯動業務、人力資源、績效考核等管理部門，從集團公司遠期戰略和近期計劃出發，將公司的考核要求及其資源配置規劃通過自上而下的分解，和自下而上的溝通，科學合理安排預算，讓各管理層級理解好預算。預算制定和下達后，財務部門需要定期對預算的執行情況進行跟蹤、整理、分析，在公司月度、季度、年度的經營管理會議、定期業績評價活動中反饋預算執行情況，提交管理建議，從而利用一系列的管理組合拳，將預算轉變為現實。

2．3　資金管理

資金是企業正常運轉的血液，而資金管理是一項系統性工程，其目的是實現企業資金的收支平衡，通過采取有效手段加速資金的周轉，提高資金的利用收益。所以，資金管理也是財務工作的價值所在。對于經營效益較好的集團公司，一般能擁有較為充足的資金流量和存量，資金管理的困難相對較小，而對于自身經營性現金缺乏的企業來說，則很大程度上需要通過外部融資來滿足發展的資金缺口，面臨的壓力和工作也更多一些。因此，從資金管控的現實需求，建議集團公司從以下方面進行考慮：

（1）加強資金支付，特別是大額資金的審批；收集與分析好集團公司的收支數據，比較與預算和以前年度的增減變動，并定期向公司管理層報告有關的資金流入流出、存量、缺口、收益等情況，以便采取相應的管理措施。

（2）加強銷售活動管控，注重經營性資金的回收，特別是要加大應收賬款、內部往來、個人借款的清理、積極擴充資金存量，加快資金的周轉。

（3）加強供應商支付管理，通過集團化的采購，控制商品及服務成本，同時結合資金回流周期，設定供應商付款周期及相關政策，合理利用現金浮差。

（4）對集團內的各類融資業務資源實行統一管理，對下屬單位的融資業務所涉及的風險適時開展相應的評估，預防財務風險。（5）積極探索集團內企業的資金集中模式，建立符合自身發展需要資金管理平臺，最大限度降低資金成本。（6）對資金的分配應由集團決策層根據需要在政策范圍內科學規劃，合理調度，所有的利潤分配方案亦應根據企業的資金結余和未來發展計劃審慎執行。

2．4　投資管理

在集團公司，對內外進行投資是企業發展必不可少的運營方式，通過有效投資，可以為企業尋找新的利潤增長點。而受信息、資金、戰略等因素影響，集團公司的投資活動需要投入較多的人力、財力、物力。因而，對有關投資業務應當妥善管理。首先，集團公司可根據自身情況，看是否有必要創建統一的投資職能管理部門，負責集團內部所有的投資業務管理；其次，集團公司應對投資活動進行謹慎和嚴格的審查制度，充分考慮投資周期存在的各類風險，除了結合宏觀政策、行業環境、企業資源、資金成本等進行項目可行性探索，更需要重視財務視角的綜合分析，做好資金的流入與流出、項目投資回收期、投資收益等方面的預測；再次，項目實施后，需要保持對投資項目的動態管理，重點監測好其資金使用、經營效益、發展潛力等指標，從而保障投資的有效性。

2．5　信息管理

信息管理主要是指集團公司財務部門應對管理范圍內各層級單位的財務信息系統和運營數據等管理。集團公司在生產經營中會釋放大量的數據信息，財務部門往往會利用到各種各樣的系統工具來對此進行加工處理，為提高財務信息質量，集團公司應對這些的工具使用、維護、更新升級等方面需要加以規范，以保證相關數據輸入和輸出口徑的一致性、使用上的穩定性。此外，面對信息系統和運營活動提供的成千上萬的數據，集團公司的財務部門不光需要做好直接財務數據的收集，及時編制報送有關的統計報表、財務報表、稅務報表等資料，對向外披露的集團公司各財經數據嚴加審核，確保其真實和準確。同時，集團公司財務部門還需要深化業財融合，站在業務管理的視角，綜合運用的財務方法，對與之相關的業務數據進行統籌，對集團公司和下屬組織反饋的各類信息予以分析，合理評判各管理層級的經營質量和效率，為管理層后續的決策提供財務支持和資料參考。

2．6　風險管理

任何企業在發展壯大過程中，因經濟形勢、內外環境的變化，經營風險、財務風險在所難免，那么從財務管理角度，應該去思考建立怎樣的防控體系，避免風險的出現，降低企業的損失。對于集團公司而言，可以從以下方面予以重點關注：

（1）利用現代技術和方法，逐步打通財務系統和業務系統的屏障、實現管理部門的數據集成和共享，通過信息化的手段減少各類人為統計錯誤，加強資產安全和利用的監管。

（2）通過完善內部控制體系的建設，發揮好集團公司各職能管理部門的政策、人力優勢，重點加強法律、稅務、商務、財務等業務風險節點的管控。

（3）加強人員培訓，弘揚商業道德。商業道德是企業的立身之本，也是每位員工需要學習和貫徹的。在經營活動中，我們應始終維護企業的利益，堅持企業的發展利益優先，弘揚正確的企業價值觀。通過營造積極健康的內部環境，培育廉潔奉公、愛崗敬業的工作氛圍，打造公司、股東、員工共建共享的商業道德文化。

（4）發揮好內部審計的監督作用。作為風險控制的重要手段，內部審計在日常監督中的作用日趨明顯。集團公司應設置相應的職能部門，制定年度審計目標，同時完善內部審計的形式和方法，加大內部審計的執行頻率，注重審計發現的整改進度和效果。

2．7　人員管理

人才是現代企業的核心競爭力之一，各級財務人員作為集團公司財務管理工作的主要參與者，人員配置是否充足、業務崗位設置是否科學，個人專業素質的高低都將影響到最終的財務管理效果。因此，在財務人員的管理上，集團公司可以圍繞部門建設、人才儲備和專業學習等方面強化，通過優化內部管理職能擴充財務部門服務價值，通過引進外部高素質人員和培訓現有人員打造完美梯隊，通過集中學習和自我學習提升團隊實力。

3　結語

集團公司的財務管理是一項重要而具體的工作，不僅需要管理者的智慧，也需要集團公司全體員工的參與。集團公司的財務管理者應立足自身特點和管理側重有序推進，同時借鑒優秀企業的先進經驗，平衡好業務支撐和風險控制的關系，服務好集團公司的戰略，從而讓財務管理工作在企業騰飛中發揮出獨有的專業價值。

參考文獻

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作者：李慶 單位：長沙華能自控集團有限公司