前言：本站為你精心整理了公路施工企業的資金成本管理方法范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

【摘要】本文從資金成本管理不受重視、資金管理制度不夠健全、資金管理氛圍尚未形成、資金管理內容有所缺陷以及資金管理人員素養不足五個角度入手，分析了全面預算管理背景下公路施工企業資金成本管理的現狀問題；圍繞提高領導重視程度、建立健全制度體系、促進企業內部交流、構建全面預算體系以及做好人員教育培訓五個方面，提出了全面預算管理背景下公路施工企業資金成本管理的優化策略。

【關鍵詞】全面預算管理；經營利潤；公路施工企業

0引言

從本質上來講，公路施工企業的經營利潤基本等于生產回報減去成本投入的剩余數額。因此，要想保障企業經濟效益的穩定增長，提高企業的持續發展能力與市場競爭力，就必須要做好資金成本的管理工作。

1全面預算管理背景下公路施工企業資金成本管理的現狀問題

1.1資金成本管理不受重視。做好資金成本方面的管理，與公路施工企業的經營效益直接相關。但從目前來看，很多企業存在“重生產，輕管理”的情況，使得業務經營、項目建設過程中經常發生成本超預算的情況，導致企業盈利能力受到極大限制。在資金成本管理體系匯總，全面預算管理是極為重要的前期環節，其在降低工程成本、提高生產效率、優化企業管理、強化企業形象等方面的價值現已成為公路行業的普遍共識。但即便在此背景下，仍有部分企業未給予全面預算重視，出現“為了預算而預算”的粗放性、盲目性管理現象，極大地削弱了全面預算管理的實際價值[1]。

1.2資金管理制度不夠健全。不以規矩，無以成方圓。建立約束性與激勵性相結合的管理制度，是保障企業良性運行、持續發展的重要基礎。但在一些企業當中，由于領導人員或財務人員缺乏對預算管理的重視，預算管理、成本管理的相關制度流于形式。在此基礎上，一些公路施工企業的資金管理制度主要圍繞業務、資源展開，未對相關人員的工作責任、考核方式、獎懲策略做出明確，也在無形中增大了人因風險的發生概率，不利于企業資金成本的精細化、嚴格化管理。

1.3資金管理氛圍尚未形成。資金成本貫穿于公路施工企業的全周期，其管理活動也應做到全員參與。但從當前來看，很多企業人員將預算管理、財務管理視為由財務部門獨攬的工作，繼而引發財務管理“孤島化”的局限現象。誠然，此類現象有利于保障財務部門的獨立性，避免其與其他部門形成利益交叉，降低財務工作的安全性、公正性。但與此同時，也會導致財務人員很難與其他部門人員建立有效溝通，難以實現財務信息采集與成本預算管理的全面性落實，由此引發財務信息不對稱、資源配置不合理、成本控制不科學等風險。

1.4資金管理內容有所缺陷。全面預算管理的“全面”二字，不僅體現在企業部門的全面管理上，同樣也體現在資金成本管理的全面管理上。但在企業實務中，部分財務人員會將預算管理眼光局限在流動性資金資源管理上，缺乏對企業固定資產的關注與重視。這樣一來，財務人員將很難對企業實際的資金規模、經營狀態形成清晰認知，其編制出的預算報告、管理方案也就無法對公路施工企業的健康發展起到全面支持作用。

1.5資金管理人員素養不足。財務人員作為公路施工企業資金成本管理、全面預算管理的執行主體，其綜合素養水平對管理效果具有決定性作用。一方面，若財務人員的專業素養不甚健全，掌握的財務管理理念、預算工作方法比較落后，或缺乏對全面預算管理體系下信息指標采集的科學認知，都會削弱預算報告、管理方案的價值性，降低財務工作在企業生產發展、決策規劃中的支持作用；另一方面，若財務人員的法律意識不強，或缺乏職業道德感、工作責任感，不認真行駛職業權利，并存在參與甚至謀劃違法違紀活動的情況，將直接導致公路施工企業資金管理體系的崩塌，使企業及相關人員遭受難以估量的經濟損失與生產沖擊[2]。

2全面預算管理背景下公路施工企業資金成本管理的優化策略

2.1提高領導重視程度，加大資金成本管理力度。領導人員作為公路施工企業的“領頭羊”，必須要保有先進、科學的管理意識與經營思想。所以，提高領導人員對全面預算管理、資金成本管理的重視程度，做到生產與管理“兩手都要抓”“兩手都要硬”，是發揮資金管理實際價值，促進基層人員上行下效的必要前提。一方面，公路施工企業領導人員要將預算報告、財務報表等資料作為企業戰略決策、生產規劃的主要依據，從而在提高決策規劃前瞻性與科學性的同時，使企業內部人員充分認識到預算管理的重要作用；另一方面，公路施工企業領導人員要從財政投入的角度出發，予以財務部門充足的資金資源支持，從而積極推動財務工作模式的現代化轉型，為全面預算管理乃至資金成本管理質量的強化提供助力。例如，企業可引進智能化的掃描設備，實現工程清單、采購單據等實體資料的快速掃描錄入。這樣一來，既能降低財務人員的工作壓力，提高信息采集的工作效率，也能避免由人員疏忽導致的數據錯錄情況發生，充分提高預算結果的精確性、可靠性。

2.2健全健全制度體系，提高資金成本管理水平。為了避免公路施工企業的財務管理趨于混亂，企業管理人員必須要建立健全相關制度體系，促進企業內部驅動力與約束力的同步形成，使各崗位人員持續處于端正、積極的工作狀態當中。例如：①建立三方審核制度，保證財務信息的采集準確性。在公路施工企業內各部門產生新的收支信息時，相關責任人應先進行自審，對信息的來源、性質、數額等進行逐一確認；其后，部門管理人員與審計人員再進行二次審核，確認無誤后遞交至財務部門；最后，財務人員再結合預算方案進行收支信息的比對評估，并據此實施后續的數據錄入、風險調查、監督控制等工作[3]；②建立績效考核制度，圍繞預算方案對各部門人員的工作績效、控制成果進行考核評估。若人員績效良好，任務完成質量較高，或在成本控制上有突出貢獻，可酌情予以獎金、休假、表彰、升職等激勵；反之，若人員工作態度不端正，績效過低，或引發嚴重的經濟損失事故，則應酌情予以通報警告、獎金減免、降職處分、降低薪資等懲罰。

2.3促進企業內部交流，營造資金成本管理氛圍。加強企業的內部交流，是企業凝聚力、團隊性的重要推手，對全面預算管理與資金成本管理的順利運行、深層落實具有直接影響。對此，企業應從“互聯網+”的角度出發，搭建起各部門之間的動態化、實時性通信渠道，以此實現業務信息、財務數據的快速傳遞，對全面預算管理的質效提升大有裨益。在此基礎上，企業應做好統一性的信息建設優化工作，對各部門應用設備的系統版本、接口類型、數據格式等進行標準化改革，從而避免由設備性能或工作標準不兼容引發的“孤島化”通信問題，保障財務部門與其他部門之間的有效交流。

2.4構建全面預算體系，拓展資金成本管理內容。要保證預算管理的全面性，提升資金成本管理的可靠水平，財務人員就必須要著眼于企業生產發展的全過程，深度參與到公路施工項目的各個運行環節當中，從而建立起符合企業經營實際的全面預算管理體系，如圖1所示。在此基礎上，財務人員還需意識到固定資產的重要性，對企業固定資產方面的采購、倉儲等環節做出監督管控，并做好固定資產折舊率、報廢率等方面的清算工作，最終分析出企業當前最全面、最真實的資金狀態，并據此實施合理的預算編制與成本控制行為。

2.5做好人員教育培訓，優化資金成本管理隊伍。要著力提高公路施工企業財務人員的綜合素養水平，打造出一支道德素養好、專業技能優、責任意識強的資金成本管理隊伍。一方面，要全面落實《會計人員繼續教育暫行規定》，積極組織財務人員開展以年為單位的從業資格檢審工作，并在此基礎上進行電算技能、大數據技術、核算方法、管理技巧等專業知識與技能的培訓提升工作；另一方面，也應通過案例分析會議、專家講座、行業交流會等多種手段，引導財務人員對違法亂紀行為對行為雙方的危害性形成明確認識，并持續提升財務人員的思想道德修養，從而將非法轉移或侵占國有資產、賬外設賬、粉飾業績等現象消除于無形。

3結論

總而言之，公路施工企業目前仍存在多方面的弊病問題，存在較大的優化潛力，需要在實際工作中不斷磨合與探索。面對這一局面，為了發揮出全面預算管理背景下資金成本管理的最大化價值，企業必須從意識、制度、氛圍、隊伍等多點出發，為財務人員的相關工作行為提供出有力保障，以此推動企業預算管理、成本控制的全程化、全面化落實。

參考文獻

[1]金花月.關于中小公路施工企業實施全面預算管理的思考[J].納稅，2020，14（9）：121-122.

[2]王潁.公路施工企業成本管理及控制分析[J].經營管理者，2019（6）：86-87.

[3]秦小云.全面預算管理在公路施工企業中的運用[J].管理觀察，2019（12）：154-156.

作者:劉娟 單位:甘肅省天水公路局