我國中小企業財務管理問題探討
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（一）崗位設置混亂。
大多數中小企業采用的是一種家族制的管理模式，中小企業出于自身實際條件考慮，在管理機構里通常不包括財務管理機構。更有甚者把企業財務管理當做是家庭資產的管理，企業的財務主管往往聘用自己的親戚或者朋友，私人企業的財務主管在大部分時候失去了其在企業管理中應該發揮的作用。
（二）職能效率低下。
由于經營者自身素質良莠不齊，有的企業經營者過于追求高銷量、高市場份額和高利潤，只把目光和精力放在生產、銷售等業務部門，忽視財務管理的重要性。
二、我國中小企業財務管理存在的主要問題
（一）融資困難。
融資困難的問題主要原因有以下幾點。第一，目前來說存貸款利差所取得的收益是商業銀行的主要營業收入，貸款業務的多少制約著商業銀行的發展，而貸款流程是有嚴格的審核要求和操作規范的。相比國有大型企業，中小企業在貸款方面是弱勢群體。受傳統觀念和國家行政的干預，商業銀行更傾向于需求量較大，還款能力較強的、有保障的大型國有企業，對于中小企業客戶往往不夠重視，企業獲得銀行貸款的可能性不高。第二，一些中小企業本身存在負債過多的問題，造成企業信用評級等級較低，貸款資信不足。第三，商業銀行受市場利率和人民銀行存款準備金率的影響，不可能無限的發放貸款，有限的資金無法滿足日益發展的中小企業融資需求，大多數中小企業并不能達到上市和發行債券的要求，沒有其他的融資渠道。
（二）管理制度落后。
首先，企業領導嚴重集權，領導任人唯親，導致財務管理崗位只交給自己信任的親戚，并不考慮其實際能力。其次，由于一些企業領導缺乏應有的財務管理理論和方法，對于企業財務管理崗位設置缺乏正確的認知，造成企業財會制度建設不健全，導致企業財務管理崗位職責不清，財務管理混亂、缺乏內部控制，會計信息失真。第三，很多中小企業沒有單獨設置內部審計部門，有些即使有內部審計部門，也因為人員設置原因無法有效發揮其作用，內部控制的有效性問題無法得到妥善解決。
（三）資產管理混亂。
首先是現金管理混亂。目前大多數中小企業沒有編制現金計劃，現金不足和閑置的現象時有發生；信用管理水平不高，多數的中小企業沒有規范的信用政策，對延期付款，逾期付款等沒有具體的獎勵和懲罰制度。其次應收賬款的控制力度較弱。中小企業經常產生不良債務，嚴重阻礙企業的資本流動。第三是存貨控制薄弱，現金呆滯現象普遍。多數企業為了方便業務員搞活市場，材料采購和產品銷售一般采用現金交易借款，業務員長期支取現金而不及時結算，現金收入和費用支出均是一團亂賬，容易產生財務漏洞和造成現金呆滯。第四是固定資產管理混亂。由于企業購置固定資產行為不夠規范，固定資產沒有及時登記入賬的事情時有發生，企業采購員拿回扣而不出具正規發票導致資產無法入賬，原始記錄不清導致固定資產無法折舊計算，這些往往導致賬實不符等一系列問題。
（四）投資能力差。
企業投資能力差主要表現在兩個方面。第一是中小企業缺少融資渠道，資金匱乏，不具備良好的投資條件和投資環境。第二是企業本身規模較小，受老板的偏好影響嚴重，由于貸款投資具有較大的風險，管理者往往不愿意通過貸款進行擴大生產和經營，留存收益被隨意揮霍，企業一直無法通過投資擴大規模和實現利潤增長。
（五）財務管理人員素質不高。
第一是缺乏高素質的財務管理人員，中小企業財務管理的作用不能發揮正常。中小企業往往把重點放在產品開發和營銷方面，忽視聘請高素質的財務管理人員，會計人員只是被動的進行會計處理，不參與財務管理，會計部門只注重會計核算，忽視了財務數據的分析，忽視了整個企業的管理。因此，財務管理部門不能在企業管理模式中占有一席之地。其次，一些中小企業管理者出于成本效益方面的考量，不設置專門的會計機構，通過購買代賬公司服務完成會計記賬。由于代賬公司的會計人員沒有詳細了解企業的各項經營活動，很難對企業財務管理決策提出相應建議，并且由于企業支付給代賬公司人員的報酬相對固定，代賬公司人員往往缺乏參與企業管理的積極性。第三，很多中小企業在財務崗位任人唯親，不少企業的會計人員甚至從來沒有系統了解過會計，對于具體的會計事項往往一知半解，更無法參與到企業管理中去。第四，企業管理者忽視財務管理。大多數中小企業管理者認為會計的作用僅僅是記賬，只要能做出賬目和完成報稅即可，忽視其在企業管理中的重要地位。
三、解決中小企業財務管理問題的建議
（一）政府機構支持。
中小企業的融資問題直接影響企業的財務管理質量，對中小企業的發展產生了不利的影響。為了解決這一問題，除了中小企業本身外，還需要政府、銀行等金融機構進行支持。政府應出臺相關法律法規，鼓勵商業銀行放寬對中小企業貸款的要求，加大對中小企業的融資。銀行也可以根據實際情況，可將中小企業的產品庫存和高質量的應收賬款作為抵押品，或企業的專利權等無形資產進行抵押，從而支持中小企業的融資。
（二）優化投資。
首先，企業應該適當分散投資的風險，調整企業資本結構，在增加企業內部資本積累的同時適當舉債融資，滿足企業投資的需求。其次，企業應該考慮多元化經營，從而將投資分散，降低投資風險。第三，企業財務管理人員要確保投資項目是否合理以及投資程序是否規范。
（三）規范管理制度。
第一，企業各個部門都應該首先意識到自己的重要性，進而提高企業資金的利用率。首先，企業應該合理配置資金來源；其次，財務部門應預測資金回收和支付時間，做好相應準備。第二，加強應收賬款和存貨的管理。首先是盡可能的壓縮庫存，優化庫存和銷售的聯系，減少資金呆滯，保證存貨資金的最佳比例。其次是應該及時跟蹤、調研賒銷客戶的信用，更新資料和信用評級，嚴格控制賬期，定期核對應收賬款數額，對呆賬壞賬進行妥善的會計處理。
（四）提高財務管理人員素質。
中小企業要摒棄“家族式”的經營理念，聘請專業的、高素質的財務人員。企業應該加強對財務人員的專業培訓，適當引入職業經理人隊伍，強化財務人員的專業技能和管理意識，加強會計隊伍的建設，讓財務管理能夠真正落到實處，從而發揮其在企業管理中的核心作用。
作者：周昱彤 單位：湖北經濟學院
