概述商業銀行風險點防控問題
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（一）從商業銀行管理角度看風險
管理風險是指商業銀行管理運作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等因素造成的風險。一般而言，商業銀行管理風險常見于基層商業銀行負責人法紀觀念淡薄，管理水平低、要求低，檢查監督不力，而產生的管理風險。管理風險主要表現為商業銀行大額支付業務、自制憑證業務、特別轉存業務未按規定審查，個別銀行存在單位交現不及時入賬等。在管理過程中直接導致商業銀行產生管理風險的有計劃、組織、領導、控制等四個因素。
1.組織因素的影響
計劃制定后。商業銀行如何實現目標已經明晰，必須通過嚴密組織才得以完成。為了使人們能為實現目標而有效地工作，就必須設計和維持一種職務結構，這就是組織管理職能的目的。組織結構要為商業銀行的運行提供基本框架，必須有相應的合適的人員配備，才能有效地運作。要求商業銀行管理人員充分利用本金融企業有限的人力資源，深入了解員工的能力和素質為其安排相應的工作，做到人盡其才，既激發員工的工作熱情，又提高了企業人力資源利用率，保證金融機構的效率。
2.領導因素的影響
對于商業銀行管理風險，領導十分關鍵。領導要指揮、引導、支持和影響銀行員工為實現特定目標而努力。在管理風險中，領導的作用體現在兩方面：協調作用和激勵作用。領導者應創造滿足參與銀行員工各種需要的條件和建立激勵機制來激發員工的工作熱情，善于調動員工的積極主動性，發揮創造力，鼓舞士氣，振奮精神，為實現共同目標而努力工作。
3.控制因素的影響
商業銀行控制是監督銀行的各項活動，保證各項活動按計劃進行，糾正執行中的各種偏差，并在必要時調整計劃。商業銀行的各項活動不但在企業外部面臨著多種不確定的因素，在內部也隨著活動的逐步深入和擴展而發生部分環節與目標偏離的可能性變大，所以要及時調控商業銀行各項活動，使目標能夠最終實現。
（二）從商業銀行操作角度看風險
根據巴塞爾委員會在協議第644段所給的定義，操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。該定義不包括策略風險和聲譽風險，但包括法律風險。從該定義可以看出，操作風險損失是指與操作風險事件相聯系，并且按照通用會計準則被反映在銀行財務報表上的財務損失，包括所有與該操作風險事件有聯系的成本支出，但不包括機會成本、損失挽回、為避免后續操作風險損失而采取措施所帶來的相關成本。通俗地解釋，操作風險是銀行業金融機構面臨的諸多風險中的一類，與信用風險、市場風險等并列。操作風險在于銀行內部控制及公司治理機制的失效，這種失效狀態可能因為失誤、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業道德不允許的或風險過高的業務。操作風險的其他方面還包括信息技術系統的重大失效或諸如火災等災難事件。在我國，商業銀行操作風險的表現形式主要有：員工方面表現為內部欺詐、失職違規、違反用工法律等；內部流程方面表現為內部流程不健全、流程執行失敗、控制和報告不力、文件或合同缺陷、擔保品管理不當、產品服務缺陷、泄密、與客戶糾紛等；系統方面表現為信息科技系統和一般配套設備不完善；外部事件方面表現為外部欺詐、自然災害、交通事故、外包商不履責等。商業銀行操作風險的產生具有多方面的原因，針對商業銀行的實際情況，充分考慮商業銀行所面臨的環境、運行特點以及內部控制狀況等因素，可以把產生操作風險的主要原因歸納為以下幾個主要方面：
1.內部欺詐行為
是指商業銀行內部的有關人員，采用詐騙、盜用資產、違反法律以及內部規章制度等手段進行舞弊，致使商業銀行發生資產損失的行為。在商業銀行中，由于缺乏內部控制或內部控制失效，內部欺詐是產生操作風險的主要原因，應重點進行防范。
2.外部欺詐行為
是指商業銀行外部的人員采用搶劫，偽造憑證或票據進行詐騙，開具空頭支票或使用銀行卡惡意透支，利用計算機盜取他人及銀行貨幣資金，破壞金融行業計算機系統以及采用其他的違法手段使商業銀行資產造成損失的行為。在國內，外部欺詐僅次于內部欺詐是產生商業銀行操作風險的第二大原因，也應重點進行防范。
3.執行、交割及流程管理失誤
指在商業銀行的業務操作過程中，業務及管理人員由于交易數據輸入錯誤，簡潔的管理失誤，不完備的法律文件，未經批準訪問客戶賬戶，合作伙伴的不當操作、以及經濟糾紛等所產生的交易失敗、過程管理出錯、合作失敗等狀況，最終導致商業銀行經濟損失的行為。在國內，這是產生商業銀行操作風險的第三大原因，這是商業銀行操作風險的一個潛在原因，也應加強防范。
4.客戶、產品及商業行為失誤或低效
指由于商業銀行的業務及管理人員，因違約、濫用客戶的秘密信息、進行錯誤的交易、參與洗錢以及銷售未授權的金融產品等，從而產生無法滿足某一顧客的特定需要、產品失效或失誤、商業行為出錯等現象，給銀行或用戶造成巨大的經濟損失。根據統計，國內因客戶、產品及商業行為產生的操作風險，案件數量占比為7.04%，損失金額占比為1.29%；國外案件數量占比為7.17%，損失金額占比為31.14%。因此，樹立客戶至上的觀念，規范金融產品以及商業行為，是控制操作風險產生的一條重要渠道。
（三）從商業銀行服務角度看風險
當前社會各界，無論是百姓、媒體輿論都對銀行業的服務高度關注，這反映了一個基本事實，銀行業與社會經濟發展、百姓生活的方方面面，都相當密切，影響越來越大。當前，銀行業正處于與國際化接軌、業務結構轉型的過程中，而且伴隨著社會經濟發展，企業對于銀行的融資需求、投行業務、貿易結算等各項服務需求不斷提高，居民百姓對于銀行的投資理財、代繳費等服務需求也不斷增加，這勢必要求我國銀行不斷更新服務理念，改進服務方式，提高服務質量，來滿足社會經濟發展的要求。對于銀行本身來講，努力提高服務質量，為社會提供更優質、更周到、更人性化的服務也是市場經濟發展、同業競爭所要求的。隨著國內銀行業競爭的日益激烈，尤其是國有銀行進行股份制改造，引入外資戰略合作伙伴，學習借鑒國外先進的經營管理理念后，各家銀行普遍重視服務質量的提升。由于服務競爭激烈，服務對象復雜，服務設施不適應形勢要求，產生了許多風險隱患：不法分子利用ATM作案，偷看客戶密碼，掉包換卡；假冒銀行名義張貼公告，竊取客戶資金；營業時間以外的客戶掛失、緊急止付沒有明確操作規程，電話銀行、網上銀行不規范，后臺僅根據客戶一個電話便辦理止付，操作很不規范，容易引起糾紛；理財產品宣傳失當，存在誘導金融消費問題；個別銀行自助設備管理維護不到位，消費者認可度較低；.部分銀行業務程序比較繁瑣，規定不靈活；有的銀行服務收費不公開透明，部分收費不合理；個別銀行窗口服務水平較低，排長隊現象仍然存在，所有這些都有待克服。
二、防范與化解商業銀行風險點的對策與措施
近幾年商業銀行在風險防范意識方面有了長足的進步，進行了積極的探索，并取得了初步的成果，但要做的工作仍有很多，管理體系還不夠完善。要防范和化解商業銀行風險點，就必須認識風險、研究風險、掌握風險發生的規律。要抓住風險點，逐個剖析，搞清原因，采取措施，對癥下藥，把風險之火撲滅在未然之時。
1.商業銀行須增強全面風險控制意識
商業銀行風險往往具有隱蔽性、突發性和破壞性，商業銀行須增強全面風險控制意識，時刻拉緊風險控制這根弦。要掌握銀行風險點的分布狀態、特征及走向，有效防范化解風險點，加強對風險點的前瞻性研究。要知道，內部控制、特別是風險點的控制失靈是導致銀行損失和破產倒閉的重要原因，這不能不引起銀行業的警醒和深思。在國際銀行業嚴峻挑戰的形勢下，加強內部控制、特別是風險點控制已成為商業銀行參與國際競爭能力的重要手段。因此，必須通過各種途徑和手段，強化商業銀行的全員法制觀念和內控意識，制訂風險點控制責任制，層層抓好落實，盡可能堵塞各種漏洞和盲點，形成強烈的內控氛圍，把風險系數減少到最低限度。
2.商業銀行須構建完善風險點管理體系
商業銀行只有構建一套科學、全面、系統、高效、制度化、規范化、法制化管理體系，才能確保各種風險控制在規定范圍之內，確保發展戰略和經營目標的全面實現，確保資源效率的提高和各項業務的穩健運行。建立和完善業務規章制度，增強制約機制的認真執行和進一步完善業務規章制度，是強化風險點控制，構建完善風險點管理體系的根本保證。
3.商業銀行須加大對員工的培訓力度
商業銀行面對日新月異的科學技術進步和瞬息萬變的金融市場，沒有熟練高超的業務技能是不可能有效防范控制風險隱患的，因此要加強對商業銀行員工的培訓，使其熟悉崗位要求和相關的規章制度，把規章制度要求落到實處，對一些違規行為能夠及時糾正、制止，真正起到相互監督、相互制約的作用。商業銀行要加強對后臺監督和檢查人員的培訓，努力提高檢查人員的業務水平和善于發現問題的能力，建立一支具有較高業務素質的、專業的、權威的執規檢查隊伍，對全體員工要進行多崗培訓，鼓勵銀行職員能一人多證，以適應業務發展的需要和不同業務崗位的需要。
4.商業銀行須落實全員工作責任制
商業銀行要在完善內控制度措施基礎上落實全員工作責任制。根據會計工作可能出現的風險，結合工作實際，把操作程序、業務管理、崗位職責與操作規范、工作質量、安全考核等方面的因素考慮進去，健全規章制度，用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規范，成立工作質量考核、案件防范、計算機安全管理等領導小組，逐級簽訂崗位責任書，建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全員工作責任制度。商業銀行須嚴肅責任追究，要建立健全案件責任追究制度，加大責任追究力度。一方面是實行差別化處理，要鼓勵自查自糾、自首、舉報，對提供線索、業已查實的舉報人員要給予獎勵；對檢查發現或暴露的案件，要在分清責任的基礎上，進行“雙線問責”，嚴格追究責任人和相關領導的責任；另一方面要追究業務管理部門、內部審計部門的失職責任；涉及違法犯罪的，要及時移送司法機關追究刑事責任。總之，商業銀行要實現可持續發展，要不斷強化管理，健全商業銀行內部控制，積極防范各種經營風險，促進全面經營管理目標的實現。
作者：王立民單位：中信銀行股份有限公司寧波分行
