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1財務供應鏈管理的財務優化

財務供應鏈管理是一個基于互聯網和計算機技術的管理信息系統。它使收付流程更加合理迅速，減少運營資金的占用比，并能實現系統自動支付。它還使企業可以進行為期比較短的頭寸調度，對未來資金流進行預測，給企業提供準確的業務規劃參考。此外它是在合作商之間的互惠互利、相互信任的基礎上建立起來的，將非合作博弈轉化為合作博弈，能大幅減少交易成本和運營資金，從而提高整條供應鏈的競爭力。下面將介紹財務供應鏈管理系統的五大模塊以及一大整合平臺：

1.1采購管理模塊

該功能模塊主要是提供企業內部庫存的實時數據，以及與供應商相關的具體信息，包括供應商的付款折扣和付款期限等。使企業能根據采購預算范圍做出合理決策。具體而言，應設立“供應商信息”和“產品信息”子模塊。前者是通過生產能力、質量水平、售后服務等一系列量化標準對供應商進行企業環境評估，并了解其資金運營情況。后者則詳細記錄各供應商的產品價格種類等信息，以保證最大程度降低采購成本。通過該模塊的設置，采購員提交的每一筆訂單都會在財務供應鏈管理系統中有所體現，從訂單審核到倉庫驗貨的整個過程都由財務部門進行監控。

1.2庫存和存貨管理模塊

供應鏈管理的目標之一就是進行庫存管理，存貨也是構成營運資金的一大組成部分，庫存量過高會占用過多的資源，無形中增加了企業運作的成本，而庫存過少可能導致更為嚴重的后果，比如制約生產，錯過交貨期，使購貨方不滿。故該模塊必須能及時更新在產品、產成品的數量，以及物料的入庫、出庫、結存、報廢、盤點等方面信息，并合理利用這些信息對庫存進行控制。此外，供應鏈中需求和供給的不確定性導致了“牛鞭效應”的產生，這就要求供應鏈上各節點企業充分合作，實現信息的共享，消除存貨上的浪費。

1.3銷售管理模塊

該功能模塊應提供相關市場需求信息，以及具體客戶的信用期限、付款期限。相對于采購管理模塊，銷售管理模塊應設立“客戶選擇”以及“產品售價信息”子模塊。在“客戶選擇”子模塊中，對買家的選擇應關注其資產總額、現金流量以及償債能力指標等財務指標。在“產品售價”子模塊中，要實時反映產品的需求數量、市場價以及價格走向趨勢，制定合理的銷售價格。財務供應鏈管理還要以加快資金回籠的速度為目標，對供應鏈的投入產出和現金流進行分析與控制。

1.4財務管理模塊

該模塊應包括成本會計、財務會計、管理會計三大子功能模塊。成本會計子模塊的作用通過成本動因的控制準則、價差控制準則、量差控制準則對每道工序上的料工費進行控制。財務會計與管理會計模塊的主要功能包括實時動態的獲取企業經營過程中現金流的相關信息,應用費用中心控制標準、利潤中心控制標準、資金預算等標準以及部門費用和總額費用控制準則、個人借款限額準則等，對費用與資金的去向進行監控，提高資金周轉率、降低各種費用，最大限度地提升企業動態財務能力。

1.5動態財務業務一體化平臺

該平臺為上述四大模塊的載體，與企業供應鏈與生產制造系統無縫集成，采購、入庫、付款、生產、銷售、出庫、收款等信息都能在平臺上有所體現，進而將有關的財務信息反映在相應的賬簿和報表上，整個流程需要財務部門與其他職能部門相互合作。另一方面，該平臺也是企業與上下游供應商和客戶進行信息共享的窗口，及時的信息溝通能夠建立起以客戶為中心的良好合作關系?？傊?，動態業務一體化平臺是對企業內外部資源的一種高效整合。

2財務指標在供應鏈管理中的應用

財務指標可以系統全面地揭示企業一定時期的財務狀況、經營成果和現金流量，有利于管理者了解企業各部門任務指標的完成情況，及時發現問題，調整經營戰略與方案。因此，一些財務指標對供應鏈管理具有重要的參考意義。

2.1運營能力指標

（1）應收賬款周轉率以及應收賬款周轉天數。通過這兩個指標，可以反映收回應收賬款的快慢，如果較多的資金呆滯在應收賬款上，形成壞賬，將影響流動資金的周轉及企業的償債能力。對于上游企業來說，應收賬款周轉天數過短則意味著該企業對下游合作商的信用水平要求苛刻。（2）存貨周轉率和存貨周轉天數。存貨周轉速度反映庫存管理水平，管理學的主流觀點普遍認為零庫存是最好的庫存管理，然而零庫存會帶來諸如生產斷檔等的一系列問題，因此企業應轉而尋求較高的存貨周轉率。高的存貨周轉率意味著庫存能夠更快的轉化為現金或應收賬款，使企業擁有更強的變現能力和存短期償債能力。協同式供應鏈管理可以對存貨周轉率中反映的問題進一步追溯其動因。（3）總資產周轉率和總資產周轉天數。總資產周轉率反映企業全部資產的利用效率。該數值越高，說明銷售能力越強，資產利用效率越高。通過對資產運用效率的分析，管理層可以發現并處置閑置資產以及利用不充分的資產來改善經營業績，還可以通過生產外包的方式來提高資產利用效率。

2.2償債能力指標

流動比率是指流動資產對流動負債的比率，它用來衡量企業流動資產可以變為現金用于償還負債的能力。而速動比率是指除去存貨等非速動資產后的流動資產對流動負債的比率，是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。償債能力指標越高，企業的信用度越好，在與上下游合作商簽訂購銷合同時以及企業融資時更具談判優勢。

2.3獲利能力指標

在獲利能力指標中，成本費用利潤率這一指標反映了生產經營過程中的耗費。成本費用利潤率是企業在一定期間內的利潤總額與成本、費用總額的比率。成本費用利潤率過低，則企業管理者應反思生產經營中的無效耗費，完善成本費用的內部控制，加大成本審核工作的力度。

3結語

持續增長的業務、不斷縮短的產品生命周期以及產品需求的快速變化要求財務決策應該與供應鏈管理決策相結合，企業如果不能使其財務規劃與供應鏈協調一致的話，就很難盈利。財務供應鏈將供應鏈中的生產經營信息與財務信息關聯起來，使企業的經營狀況更加數據化、直觀化，同時，各職能部門的參與以及信息化、電子化的手段也大大減輕了財務人員信息錄入的工作量。此外，將財務指標運用到供應鏈管理中，從結果來追溯問題的動因，也為管理決策提供了一大有力的分析工具。

作者：李昱霖 單位：江南大學