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［摘要］隨著我國社會主義市場經濟的蓬勃發展，中小民營企業迅速壯大，并成為國民經濟的重要組成部分。中小民營企業的發展，不僅關系著企業自身的生產運營，而且對我國整個社會主義市場經濟建設也具有重要的影響。資金作為企業的血脈，資金管理對中小民營企業的生存和發展具有舉足輕重的作用。文章在分析中小民營企業資金管理的重要性基礎上，探討了中小民營企業資金管理的現狀和存在的問題，并有針對性地提出了完善中小民營企業資金管理的對策建議，以期為中小民營企業完善資金管理提供有價值的借鑒，促使中小民營企業持續穩定發展。

［關鍵詞］中小民營企業;資金管理;資金流

1引言

資金是企業生存和發展的命脈和血液，是企業生產經營的重要保障，企業的各項經濟活動都離不開資金的使用。因此，資金管理對企業的發展甚至是生存都起著決定性的作用，資金管理對中小民營企業尤其重要。完善的資金管理可以促使企業生產經營的正常運轉，使企業的庫存更合理、銷售賬期更短，可以提高企業的抗風險能力;還能夠讓企業在保證正常生產經營的前提下適度投資，獲得額外的經濟回報。反之，資金得不到有效管理，就可能造成企業資金的不足，不僅會影響正常的經營活動，還會加劇資金籌集的成本，從而影響企業的獲利能力，更甚至于會導致企業資金鏈的斷裂，加速企業的破產。因此，加強中小民營企業的資金管理具有重要的現實意義。

2中小民營企業資金管理的現狀和存在的問題

目前，我國中小企業普遍規模較小，融資相對困難，管理也相對隨意，管理人員資金管理意識比較薄弱，企業缺乏資金管理的制度和體系，財務活動往往根據管理人員的經驗進行決策，缺乏對投資收益及投資風險的預見性，并且，很多企業管理者不注重資金流順暢與否，造成很多中小企業面臨著資金周轉困難、盈利能力差的困境，資金管理缺失，企業就會面臨著資金鏈斷裂的風險，甚至是破產倒閉的局面，嚴重影響企業的經營和社會穩定，因此，在當前的市場競爭中，中小企業必須加強資金管理，促進中小企業穩健發展，為社會和諧穩定發展貢獻一份力量。

2.1企業管理人員資金管理意識薄弱

從現有情況來看，大多數中小民營企業都設有專門的財務部門，但財務部門僅僅被當作是記賬工具，并沒有資金管理的概念，更有些中小企業，靠管理人員的親戚負責資金的收支，這些人員學歷和能力較低，雖然保證了資金的安全，但這些人缺乏對資金的統籌管理能力，無法使資金得到有效的運用，更無法預防資金的短缺給公司帶來的損失。另外，中小民營企業管理者在資金的運用上比較情緒化，未對即將投資的項目做深入的調查和可行性分析，就盲目跟風，造成資金被占用卻得不到收益;或是對自身財力估計不足，當投資規模超出自己能力范圍的時候，要么付出較高融資成本換取資金流，要么造成資金短缺，使企業難以為繼。

2.2融資渠道單一，融資成本高

目前，中小民營企業資金來源主要依靠股東投入和經營所得，中小企業本身規模較小，盈利能力有限，抵御風險能力差，各方面的財務指標達不到銀行的融資要求，這就導致了中小企業很難從銀行取得流動資金，這樣，企業若想獲得額外的資金流，就必須付出較高的融資成本，如融資租賃、民間借貸等，高額的融資成本又為企業以后的資金鏈斷裂埋下了隱患。融資渠道單一，融資成本高造就了企業營運資金不足，受資金制約的影響，企業就很難引進高端的技術以及人才，這就使得企業在激烈的市場競爭中，因缺少資金而達不到預期的效果。

2.2.1缺乏資金管理制度

現階段，我國中小民營企業普遍缺少資金管理制度或是有制度而不執行的情況。首先，缺乏資金預算體系，無法對資金進行有效的籌集和利用。表現在:企業不能準確的預測出各投資項目所需要的資金，更不能預測出投資項目所能帶來的收益，在資金的分配使用過程中，完全憑管理者的經驗，這樣，企業在投資的各個流程就不能很好的配合，會直接降低投資效率。其次，缺乏資金使用的內部考評制度。有些小企業，為了節約人工成本，一人兼數職，崗位分工比較模糊，崗位職責劃分不清，企業資金管理混亂，企業開立多個賬戶，資金存放分散，使得賬戶之間互轉，產生不必要的手續費。資金管理不能得到有效監管的情況下，資金就會出現雜亂支付，造成該付的不能及時付，影響企業信用;可以推遲付款的又提前支付，造成資金的浪費。

2.2.2不重視企業的資金流

資金流是企業的血液，它順暢與否，關系著企業的生存，評價一個企業的好壞，不能只看企業的盈利能力，還要看企業資金流的循環運轉能力，盈利能力差點，企業尚可生存，但企業的資金鏈斷裂，企業的生存和發展就會岌岌可危。首先，部分中小企業只片面追求賬面利潤，而無視企業的資金流，不注重企業應收賬款和存貨的周轉速度，一味地強調企業的銷售業績，進而出現大范圍賒銷，導致賬面利潤很高、企業無錢可用的境地，還有些中小企業，“人情味”太濃，造成大量長期無法收回的應收賬款。其次，部分中小企業主不結合自身資金實力，片面追求那些高風險、高收賈微微:中小民營企業資金管理存在的問題及對策企業管理益、投資周期長的產品或服務上，而非選擇那些風險小、變現快的產品或服務上，這就導致企業的資金變現能力差，造成企業儲備資金不足，影響企業的健康發展，甚至出現企業主逃跑的風險，嚴重影響企業健康發展和社會和諧穩定。

3完善中小民營企業資金管理的對策建議

3.1樹立中小民營企業管理者的資金管理意識，提高對資金管理的重視

中小民營企業必須樹立起資金管理的意識，提高對資金管理的重視，并制定行之有效的管理措施，才能保證企業健康發展。首先，應提高企業財務人員的素質，有意識的培養資金管理人才，讓財務人員不定期的參加培訓，培養資金管理意識，并制定具有吸引力的薪酬體系，留住和引進優秀的財務人員。其次，讓財務人員參與公司的經營決策，實現業財融合，才能更好的發揮財務的作用。最后，企業的管理人員也應積極參加有關資金管理課程的培訓，提升自身的管理水平，管理者不應將“利潤最大化”作為衡量公司健康與否的唯一標準，還應該關注企業的資金流動性是否順暢。另外，管理者投資應理性化，要在充分了解市場行情、投資周期、投資收益的情況下謹慎投資，避免長時間、大規模占用企業的資金，進而影響公司的正常生產經營。

3.2拓寬融資渠道，降低融資成本

資金是企業各項經濟活動的源泉，能獲得穩定的資金來源，是一家企業安身立命之本，因此，企業應積極拓寬融資渠道。首先，中小民營企業應改變傳統的融資渠道，即股東投入或經營所得，應積極打開外部融資渠道。其次，中小企業應該努力提高自身的經營管理水平，提高企業信用度，使各項指標達到銀行等金融機構的融資要求，并吸引外部投資。最后，中小民營企業應該密切關注國家各項補貼優惠政策，根據自身的條件和優勢去匹配和爭取相應的資源，最大限度地降低企業的融資成本。企業也可嘗試員工持股的方式融資，這種融資方式不僅可以激發員工的工作積極性，全身心投入到工作中，而且不用到期還本付息，大大地降低企業的融資成本。

3.3建立健全資金管理制度，完善資金管理監督體系

資金管理存在于企業經營的各個環節，對于中小民營企業來講，結合企業自身的經營情況，合理預測企業未來一定時期的資金收支是非常有必要的。首先，中小企業應建立資金預算制度，企業各職能部門應該按季、月、周編制資金計劃表，并按時提交到財務部門，財務部門按照提交的資金計劃表統籌安排使用資金，并對資金的使用情況和預算計劃表及時比對分析并反饋，這樣，既可以增加各部門的溝通和協調，還可以使企業管理者及時了解資金的運營情況，以及資金的日常調度，增加資金的可預見性，為企業投資或是融資提供數據基礎，減少盲目性。其次，企業在做好資金全面預算的基礎上，應根據企業自身的經營情況，及時調整資金計劃，找出偏差原因并加大考核力度，要對資金的使用情況是否落實、投資項目是否達到預期效果進行監督評估，并對相關部門責任人實行考核激勵機制。然而，健全的管理制度需要人去執行，專業的財務人員起著舉足輕重的作用，所以企業應加大財務人員的培訓，提高專業的業務水平，保證企業的資金管理制度能夠高效實施。

3.4加強企業的資金流管理，加速資金流轉速度

中小企業管理者在追求“利益最大化”的同時，還應重視資金的流動性，眾所周知，同樣的資金，周轉速度越快，流動性越強，其創造收益的能力就越強。首先，企業管理者應加強往來款項的管理，制定與本企業經營狀況相符的賒銷制度，并對應收賬款客戶做信用管理，避免產生壞賬。必要的時候，還可以采取促銷手段，比如提前支付還款可以享受現金折扣或是可以附贈產品。企業還應將應收賬款的催繳落實到責任人，并建立考核機制，這樣企業可以按時或較早收回貨款，以便更好的安排生產經營，并可以在瞬息萬變的市場競爭中獲得投資的先機。對于應付賬款，企業可以在不影響信用的前提下，和下游供應商盡量推遲付款，以便企業有充足的資金儲備。其次，企業還應加強存貨的管理，提高存貨的周轉速度，在降低庫存的同時還能滿足正常的生產需要，完善并監督落實存貨的盤點制度，及時清理出閑置的存貨，減少資金的占用。最后，中小企業管理者應謹慎投資，不能片面追求高收益、投資周期長的產品或服務，要結合企業自身的情況，合理安排資金，避免因資金短缺影響正常的經營生產，或是因資金鏈斷裂影響企業的生存。

4結論

綜上所述，資金管理是企業管理的重中之重，企業的經營發展離不開資金保障，中小企業想要在激烈的市場競爭中有一席之地，就必須科學分析出企業在資金管理中存在的問題，加以重視并改正。中小企業應從加強資金管理意識、拓寬融資渠道、建立健全資金管理制度、加速資金流轉等幾方面著手，提高企業資金的創收能力，降低企業的財務風險，保障中小企業能夠長期健康發展。

參考文獻:

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作者：賈微微  單位：江西天燁實業有限公司