內部審計在企業財務風險中的預警
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內部審計是加強企業經濟效益、降低經濟風險的一種手段，能夠對內部財務的收支情況進行全面且系統化的監督和管理，保證各項經濟活動的有效進行。但是當時代在發展的時候，有些學者對內部審計也有了不同的定義，如若不對此進行創新和完善，就會阻礙企業的發展和進步。對此，專業人員要根據法律規定，對經濟類的活動進行深入的審查，確保財務真實性和安全性，促進企業的健康運行。
內部審計可以為企業創設更為健康的經營環境，保證各個部門資金的正常運行，為后續財務管理提供保障，讓企業在預期內完成經濟目標。由于內部審計是企業經營中不可缺少的監管機制，這不僅體現在財務方面，也涵蓋在經濟領域。由于內部審計工作具備一定的便捷性、獨立性，而且審計效果非常明顯，所以在對相關流程進行細致規劃的時候，接著將工作內容呈現給管理者，通過審計以后，才能開展相應的工作，這樣才能為企業日后的長遠發展奠定堅實的基礎。
2.現階段企業內部審計在財務中的風險類型
籌集貸款風險:從資金運行經過來看，不僅要保證各個環節的有效進行，還應該具備一個完整的指揮系統，實現各部分的有效銜接。企業在經營的時候，會搭設一條資金鏈條，主要是保證各環節的正常進行，避免出現資金鏈斷結的情況。但是在實際運行的時候，資金的正常與否并不只是由企業所操控的，所以當內部受到影響的時候，就帶來財務上的風險。采購風險:為了提高資金運行的安全性，盡量將資金控制在一個可以操控的狀態內，內部審計需要對企業各類資金進行整合，著重體現在采購、付款等經營活動方面，這屬于是一種簡單性的控制，注重對事前的監控和預測。但是在采購中，無論是流程還是計劃方面都存在著一定的缺陷，有部分內審人員會忽視采購制度的合理性，直接按照企業已經采購的流程來進行檢查，這時候就會導致審計意見不準確。而且財務部門在進行預算檢查的時候，只是將已經簽字審核的項目作為標準，沒有對申購計劃進行嚴格分析，經常出現預算超支的情況。生產風險:生產環節主要是原材料進行加工處理，其中涵蓋了材料的制造、完工情況與核算成本等，而且對相關人員對風險信息的識別和評估也存在著一些錯誤認知。例如風險識別是影響企業安全的關鍵因素，如若只是依靠企業自身的信息識別系統很難掌握全部信息，在不了解風險根源的情況下，也無法制定出完善的預防措施。資金運行上的風險:資金是企業資產的一部分，具備較強的流動性特點，任何類型的企業經營中都必須要有相應的貨幣意識，例如現金、銀行存款等。但是當下資金內控風險有重復性報支，同一項進行重復報支，例如某企業按照購買物品的文件通知，通過銀行、信款的形式進行結賬處理，幾個月以后收到正式發票，出納人員直接將其作為現金報銷處理。
3.內部審計在企業各類財務風險中的預警防范機制
內部審計在籌集貸款風險上的預警策略:從貸款的風險來看，貸款風險和預警需要及時探測出其中的重點信息，并提前采取一些有效的解決策略，降低風險的存在率。按照內部審計的相關原則，將審計作為一項獨立的評價活動，所以在對貸款活動中的潛在風險進行識別時，一定要設計一些完善的審計方案，對業務操作和信貸風險進行獨立評價，分析其中的潛在因素，提出有效的應對策略。尤其是在信息化背景下，可以利用大數據的優勢性實現內部數據的有效整合，主動去構建完善的審計流程，提高審計的效率。第一，做好審計前的調查工作，審計組和企業進行面談、針對新時期的政策、制度、指標和資產情況進行綜合性分析，將重點數據進行有效整合。接著按照擔保公司的管理情況進行全流程審計，其中涵蓋了治理結構、業務操作等，而且在審計人力資源方面，理應讓那些經驗豐富的審計人員到現場進行有效的勘察。第二，擴展數據來源，整合各項資源。大數據時代下，將數據集中看作是一項有效的分析工作，對企業進行篩選，按照風險程度對其進行分層，這樣可以確保企業貸款分層的結果更為準確，而且在整合內外數據的過程中，也能實現有效的對外結合。數據源的集中方面，可以利用信息化管理平臺，將信貸系統、人力資源等結合在一起，積累到多種多樣的數據化資源，然后利用已經掌握的信息對企業的財務情況進行評估、分層。第三，構建分層模型，在內部數據資源的整理中，針對一些建筑企業、小微企業的基本特點，設定不同的特征值，按照特征值來進行分層管理，對于那些風險值比較高的企業進行重點抽查。內部審計在物資采購中的預警策略:物資采購是企業生產經營的基礎工作，但是在實際采購的時候總會出現各種問題，為了保證企業內控和財務管理工作的有效進行，一定要做好物資采購中的審計工作，避免出現資源浪費的情況。所以內部審計人員在進行采購活動的時候，一定要對審計活動的規章制度進行分析，查看這些流程是否符合國家法律法規，對于一些不合理的文件要及時提出有效的解決措施，這樣才能保障企業經營中的內控是合理且正確的。還要保證審計計劃的合理性，采購預算機制是內審的一種憑據，所以對復核人員對計劃采購的物資要進行準確分析，按照使用部門的實際情況來調查和分析。而且審計部門在進行預算匯總的時候，確定資金預算是否符合實際要求，對近期的采購計劃進行不定期抽查，這也是內控測試的一種手段。另外，還要針對采購人員、供應商和投標商進行有效控制，審計人員了解采購人員和供應商的關系，按照以往的職業經驗進行有效判斷，避免舞弊行為的出現，在詢問和調查以后，了解到采購人員沒有私下聯系供應商，這樣在通過審計建議以后，保證企業正常工作的有效進行。對于供應商，則是在監控和評價的基礎上確定審計方法，在對比分析的基礎上，了解供應商在行業內的信譽是否達到了標準，確保它的合理性。招投標中審計人員要秉承著公平、公正的原則，檢查文件編制的合理性，規范企業招投標的管理水平。內部審計在企業生產中的預警策略:在生產中的預警控制，主要查看審計導向對企業安全性和持續發展有著怎樣的聯系，所以在審計的時候要及時和員工進行溝通，了解到內部財務的實行情況，鼓勵員工利用網絡進行風險的反饋。大數據時代下，一定要強化對計算機數據處理系統的審查，將傳統的手工、賬表審計和信息網絡相互結合在一起，開發出一些全新的審計程序，然后制定一些比較嚴密且完善的審計計劃，將事后、事前的審計工作都相互聯系在一起。當審計人員對這些資料進行收集和整理的時候，也要建立數據庫進行資金分享，完成對風險的管理和評估，避免出現重大的遺漏。同時，也要做好生產環節中的職務控制工作，及時擴展審計的范圍，例如某XX企業由于過分的重視管理層，進而導致審計的執行力度受到了約束，沒有充分發揮出審計原本的作用。針對這種情況，就需要對審計的職能定位進行了重新的規劃，將其分為三個不同的部分，如風險、內部控制和治理，保證各項內容的有效銜接。風險導向主要是關注一些融資、投資等方面的內容；內部控制，則是審計要滿足服務管理的基本需求，提出一些比較科學與合理化的建議，降低經營中的財務風險，避免出現重復性等錯誤。內部審計在企業資金管理中的預警策略:審計工作的重點是事前服務，事后監督，所以在對企業內部財務進行管理和控制的時候，一定要保證經濟的安全性，按照風險評估來進行有效監督，企業也要不斷完善和健全資金的內控工作，這樣才能避免貨幣資金管控中存在的風險。而在具體實施的時候，要做好以下幾個方面的工作，第一，權責分明，構建資金業務責任制度，明確相關部門的責任，而且出納人員不得兼任稽核，一定要做好財務的收支等賬務登記工作，并且按照相關的權限和流程去辦理重點業務。針對一些企業或者是個人用款，要提前向審批人提前與之相關的說明，標記號資金的用應用情況，支付方法等。對于一些先進的控制，企業在借出款的時候，按照審判標準，保證賬面的余額和實際庫存相符合。第二，做好票據的控制工作，嚴格把控與資金使用情況相關的票據，根據購買和注銷程序進行監督，避免出現票據遺失的情況，如若企業在填寫的時候由于個人疏忽出現的作廢票據，一定要按照相關規定進行保存，不要任意銷毀。第三，提高資金的管理效果，保證資金流行性和安全性的特點，審計人員強化對現金流的管理，控制資金走向，這樣才能強化預算的執行力。
4.結語
從上述的分析而言，企業財務管理中內部審計具有復雜性、系統性的特點，但是在新常態發展背景下，企業要想走得更為長遠，一定要做好內部審計的改進和完善工作。最好是結合企業的實際情況，利用信息化技術，構建完善的內部審計制度，提升風險的防范能力。
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作者:王晶 臧建玲 單位:佳木斯大學
