前言：本站為你精心整理了企業內部審計問題及對策分析范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

1內部審計在我國企業中的現狀及作用

1．1內部審計在我國企業中的近況

隨著我國對“簡政放權”的不斷提倡，我國逐步開始了向市場化高程度轉化。作為市場的重要主體之一，企業也亟需建立起一種符合自身經營特點的機制來適應市場需求。而內部審計之父勞倫斯•索耶也曾指出：內審工作可以對企業的各類經營業務和企業控制進行單獨的評價，并以此來判斷是不是適合企業自身的規定及尺度，是不是有效和經濟地利用了資本，是不是能夠達成企業最后的計劃成效。因此，在這類情況下，內部審計的作用尤為重要。

1．2內部審計在我國企業中的作用

1．2．1內部審計是企業中的“監視器”一項業務，必須有執行者才能完成，也需要監督者來對其功效進行查驗，對其行為進行規范。內審工作在一個單位中就是充當著如此的角色。企業的內審工作通過對企業事項的監督、控制，從而保證了企業各項工作有條不紊地進行，保障了企業的正常運轉，使得企業達到預期的效果。

1．2．2內部審計是企業各項工作的“調控者”

企業在處理問題時，會面臨不同部門之間的不同問題，也可能會面臨意見分歧。比如，一項投資業務，企業的經營管理者會希望實現利益最大化來維護自身利益，但是企業的財會工作人員會更多地關注該項投資中可能存在的風險并要盡量規避這些風險。這時就需要企業的內審部門來進行統一的調控，將各個部門有機地結合起來，并要做到同時關注不同部門的不同需求，做好企業的“調控者”。

1．2．3內部審計是評價企業成效的“標尺”

企業內審部門在對企業內部事項進行監督之后，自然就會生成一個評判結果。長期以往，內審部門就被當做企業評價自身成效的標尺。當然，在這一過程中，每個企業都會根據自身的實際情況，總結出一套適合自己的評價標準。因為這個“標尺”，必須是以企業自身的實際經濟業務、預算管理、內部控制情況及年終財務報表等多個方面為基礎的。只有這樣才能保證這個“標尺”的公允性。

2企業在內審工作中存在的問題

了解了內部審計在我國的現狀以及在企業中的重要作用，接下來的重點就應該關注在這一過程中還存在著哪些問題。下面就對主要的幾點問題進行逐一詳細的闡述。

2．1內部審計角色定位無法適應當下企業制度

企業內部審計職能有二：一是站在國家的角度上，維護國家合法權益，避免國家財產收益受到損失；二是站在企業角度上，對企業有效經營期內的一切活動以及其下屬分管的各個經營業務進行監督。從其職能上來看，它的作用無論是對于國家還是對于企業都是大有裨益的。但是也正是由于其“一身兼兩職”的特點才導致了企業內審無法很好地發揮其作用。國家要求企業在有關政府對該項工作的干預下，采取行政手段和法律手段雙管齊下設立企業內部審計部門。企業的經營者則視內審部門為國家在本企業安裝的“監視器”，對企業內審從思想源頭上就沒有加以重視。甚至個別企業迫于多方壓力之下設立了企業內部審計部門，但對其從業人員素質要求、工作性質規范、會計信息更新等方面要求不嚴格，內審部門的設立也只是流于形式。

2．2部分企業沒有落實審計署關于內部審計工作的規定我國審計署就內部審計的相關工作做出了明確的規定，雖然規定非常全面，但是在部分企業的實際工作中，內審工作人員仍然將工作重點放

在財會工作的事后審計。即：會計人員票據處理，分錄業務處理，固定資產審核等這些日常業務處理方面，其工作的主要目標仍然是查錯防弊，并沒有真正發揮內部審計的功效。內部審計不僅應該做事后審計，更應該對事前做好評估，為企業決策做好前期工作。充分參與到企業管理工作中來，對企業內控做好監管者，發現在管理中的漏洞以及投資籌資決策中存在的潛在風險。

2．3內部審計獨立性差、可操作性差

眾所周知，內部審計應該作為一個獨立部門，這樣利于審計結果更具有說服力和公允性。但目前，我國的企業中卻普遍存在著內審工作獨立性不強的情況。一方面是因為企業對于內審的重視程度不高，另一方面內審的工作人員經常會受到很多條件的束縛。比如：內審人員的工資均是由企業來負擔，由于受到單位內部的利益牽扯或者由于領導等各方面人際關系的干預與制約往往無法以一種客觀的視角來全面地對單位內部事務開展工作。我國雖然也有對于內部審計的行為規范規定，但是卻出現了操作性不強的弊端。尤其是當下我國的企業內審與國際接軌的情況下，完善相關的法律法規就顯得尤為重要。

2．4內審部門人員從業素質差

單位的會計人員在上崗時需要具備會計從業資格證，但是內審部門的工作人員多數是從財務部門中調離出來的一部分人，他們對于審計的了解并不多，更別說是具備審計專業素養的人才了。他們更多地只是服從企業人事部門的統一調配，這也是造成企業內部審計人員執業素質不高的主要原因。并且內部審計人員應該領會和熟悉不止財務會計，還應當兼具審計、企業管理、統計學、風險評估等相干各方面的常識。而目前多數人員只能掌握其中一項技能，能都全面了解上述多種技能的審計人員則是少之又少，加上企業的不重視，導致一個企業當中符合要求的從業人員更是鳳毛麟角。

3完善企業內部審計的對策

我國企業的內部審計工作目前正面臨著“轉型期”階段的重要時期，如何進一步完善該項工作是亟需我們關注和解決的問題。可從以下方面采取有效的對策。

3．1從企業內部環境出發，完善內審的幾點對策

企業的內部環境是孕育企業發展、引領企業整體形態導向的直接溫床，也是我們內審工作的直接對象。要想對企業內審工作進行改善，就必須從自身的內部環境角度出發，從根本著手，達到解決問題的目的。

3．1．1加強對內審人員的團隊建設

首先要選取具備一定從業素養的人員，堅持以人為本的原則，選擇適當的工作人員。其次，要做好對內審人員的繼續深造工作。結合在實際情況中遇到的困難、問題，不斷提升內審人員的判斷能力。例如：可以采取讓賬務處理人員與審計工作人員進行角色互換的方式。賬務處理人員通過角色互換，就可以了解審計工作的重點在哪，需要注意的點在哪，這樣能夠有效地減少不必要的工作量，提高工作效率。

3．1．2提高內部審計部門在企業中的地位

若要內部審計發揮出其應有的特色作用，除了要對其進行一定的投入外也要在其機構設置上下一定的功夫。目前我國企業的內審部門普遍存在著獨立性較弱的問題，所以只有盡量提高內審部門在一個企業中的地位，增強其存在感，才能保證其獨立性。通常來說，在一個企業中，一個部門的地位越高，其獲取的數據資料準確性越高，受其他部門的干擾影響才越小，與其他部門產生交集的概率也越小，才能不斷提高其獨立性。在這一過程中，也要徹底杜絕以往企業在設立內審部門時往往是個“擺設”，一種形同虛設的狀態，一定要杜絕以往工作人員身兼數職的局面———一名工作人員，既是財務工作人員，又是審計工作人員的情況。

3．1．3加強對內部審計結果的披露

將企業內審結果進行公示，通過一定形式將結果進行披露，是內審工作應該履行的職責。這個披露應該是全方位的，包括：事前對想要進行審計的內容進行披露；事中對審計過程發現的疑點部分及時披露；事后對最終結果出具的成果報告進行披露。通過對審計過程的全方位披露，有三方面的優勢：第一，可以完善企業財務部分的工作，發現內審工作中的不足并便于日后的不斷改進；第二，便于接受廣大工作人員的監督，及時發現問題、解決問題；第三，對審計結果的及時公示，也能夠引起企業管理人員的重視，及時傳遞企業內部的一手信息，我們都知道財務信息的時效性是非常重要的。

3．1．4逐步轉移工作重心，擴大內部審計職能

目前，我國的內審工作還局限于基礎的糾錯查疑階段，對企業內部的經營活動進行檢查、控制。這樣單一的功能已經無法滿足當下企業多方向的發展。面對這樣的情況，首先應該轉移工作重心，內審工作的最終目的也是為企業創造更多的價值，所以工作重點不應該只是檢查，更應該積極地參與到企業的管理當中來。逐步做到立足于服務，關注財務決策之前的風險控制與分析，審核賬務處理過程中的問題，做好后續的資金流向與收益變化的總結工作。由傳統的工作一步步向新型的審計工作轉變。其次，為了順應工作重心的轉移，也應該擴大其職能。應該從原來單一的工作內容，漸漸擴大業務范圍。

3．2從外部環境對企業內部審計的調控與監管

外部環境雖然不像內部環境能夠第一時間了解企業動態與狀況，但是其具備的調控作用仍然是我們不可忽視的。所以想要從根本上改善內部審計的環境，不僅要從企業自身的角度積極改進，也要從外部環境下手，對企業的內審起到一定約束作用，并進行統一管理，統一調控。建議從以下幾個方面來改進：

3．2．1繼續完善立法

通過對美國內部審計的研究，我們可以借鑒到立法對于內審工作的重要意義。雖然我國已經有相關方面的法律法規，但是不妨根據我國目前內審工作的實際情況以及存在的問題，更為詳盡、針對性更強的法律條款。通過法律的約束性，來對企業的內審工作進行進一步的規范。通過立法，也能夠讓我國的內審工作步入一個新的階段，更上一層樓。

3．2．2國家審計委員會應對企業內審部門進行統一管理

我國的審計委員會應該在這個工作中充分發揮作用，給予大力支持。首先，對于一些我國法律中規定要求的事項向企業進行詳細的講解，在這一過程中不妨開設一個專門的咨詢機構，為單位內審工作人員提供培訓，遇到相應問題也可以給予快速權威的解讀。其次，我國委員會應對企業的內審部門進行統一管理，形成定期檢查和不定期檢查的工作機制，以此來規范企業內審的工作。

3．2．3從國家角度不斷推進審計的信息化建設

會計記賬處理從原來的手工成功轉型至會計電算化，審計工作也一樣。通過審計電子化的不斷推進，也完全能夠起到大大提高審計效率與準確程度的效果。當然應該看到，單憑企業的一己之力是很難實現審計信息化的。這個時候就需要外部環境共同努力來引領這項工作的進一步推進。國家應該以實現審計信息化為目標，繼續研究相關專業的電子軟件，強化內審工作信息化的推廣。每個企業也應該做好本企業的系統維護與升級工作，積極配合審計信息化的目標。

4結語

內部審計工作的嚴謹性與否將會直接映射至企業的收益與發展。在我國當下提倡“簡政放權”，市場化日益明顯的今天，企業更應該重視起內部審計工作，進一步提高本企業的競爭力。雖然內部審計工作中還存在著一些缺陷與不足，但通過對企業內部審計的不斷重視，采取一系列的改革措施，一定會讓我國的企業內審工作有一個質的飛躍。

作者：李海旸 單位：中國石化財務有限責任公司