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編者按：本論文主要從信用證結(jié)算欺詐內(nèi)涵界定；信用證結(jié)算欺詐的種類；防范信用證結(jié)算欺詐風(fēng)險(xiǎn)的措施等進(jìn)行講述，包括了受益人自謀的信用證欺詐、開證申請人自謀的信用證欺詐、受益人與船東共謀的信用證欺詐、開證申請人與受益人共謀的信用證欺詐、開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐、慎重選擇交易伙伴、認(rèn)真簽訂貨物買賣合同、認(rèn)真審核單證、及時調(diào)查貨運(yùn)航程及行蹤、提高信用證貿(mào)易商業(yè)務(wù)素質(zhì)等，具體資料請見：

[論文關(guān)鍵詞]信用證結(jié)算理論缺陷貿(mào)易秩序多元化防范措施

[論文摘要]信用證結(jié)算方式把由進(jìn)口商履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買方按時收到貨運(yùn)單據(jù)。自出現(xiàn)信用證以來，這種支付方式發(fā)展很快，并成為國際貿(mào)易中普遍采用的主要支付方式。但是，信用證內(nèi)在交易的基本原則存在導(dǎo)致欺詐產(chǎn)生的理論缺陷，內(nèi)潛著很強(qiáng)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此，正確運(yùn)用信用證結(jié)算方式和有效防范信用證結(jié)算欺詐，是維護(hù)正常國際貿(mào)易秩序的當(dāng)務(wù)之急。

一、信用證結(jié)算欺詐內(nèi)涵界定

所謂信用證結(jié)算欺詐是指在國際貿(mào)易信用證支付中，一方當(dāng)事人故意制造假象或隱瞞事實(shí)真相，誘使其他當(dāng)事人陷于錯誤認(rèn)識或依賴于該事實(shí)而失去屬于自己的有價財(cái)產(chǎn)或放棄某項(xiàng)法律權(quán)利，以達(dá)到從中獲取一定的不當(dāng)利益的目的而為的行為。在這里，當(dāng)事人包括出口商（受益人）、進(jìn)口商（開證申請人）、開證行、船東；欺詐行為主體可能是受益人、開證申請人、受益人和船東共謀、開證申請人與受益人共謀、開證申請人與開證行共謀[1]。

二、信用證結(jié)算欺詐的種類

（一）受益人自謀的信用證欺詐

受益人自謀的信用證欺詐是指受益人或他人以受益人的名義，用偽造或具有欺詐性陳述的單據(jù)或假貨，欺詐開證行、通知行、開證申請人，以獲取信用證項(xiàng)下的銀行付款的信用證欺詐。

（二）開證申請人自謀的信用證欺詐

開證申請人自謀的信用證欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開證申請人或假冒開證申請人的身份，用假冒信用證或“軟條款”信用證等方式欺詐付款行和受益人，使受益人及付款行相信欺詐人的開證申請人的合法身份，達(dá)到詐取貨物的目的。

（三）受益人與船東共謀的信用證欺詐

這種欺詐方式因?yàn)橛墒芤嫒撕痛瑬|共同操作，增加了欺詐人實(shí)施欺詐行為的方便程度，對被欺詐人的危害性和危險(xiǎn)性更大。具體又包括偽造單據(jù)欺詐、用保函換取清潔提單欺詐、預(yù)借提單和倒簽提單欺詐[2]。

（四）開證申請人與受益人共謀的信用證欺詐

開證申請人與受益人相互勾結(jié)，編造虛假或根本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行的信用證付款，欺詐雙方分贓后逃之夭夭。此時，銀行亦成為信用證欺詐的受害者，本應(yīng)托付給銀行的貨物或者根本不存在，或者貨物價值極為低廉。

（五）開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐

開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐多表現(xiàn)為開證申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證，欺詐受益人；或者開證申請人與開證行經(jīng)辦人相勾結(jié)，以假合同詐取開證行信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的信用證欺詐[3]。

三、防范信用證結(jié)算欺詐風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）慎重選擇交易伙伴

慎重選擇交易伙伴是指在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前了解對方的資信，選擇資信情況好的貿(mào)易商作為交易伙伴。資料顯示，信用證欺詐多數(shù)是由于對交易伙伴的資信情況沒有很好地調(diào)查了解而造成的[4]。資信情況好有如下標(biāo)準(zhǔn)：一是有履約能力；二是能誠實(shí)守信地履約。作為進(jìn)口商和出口商，都應(yīng)作好對對方的資信調(diào)查，慎重選擇交易伙伴，特別是由中間商介紹的客戶。資信調(diào)查的途徑很多，比如通過銀行調(diào)查；通過有關(guān)國家的工商團(tuán)體、專門資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等調(diào)查；通過駐外機(jī)構(gòu)和在實(shí)際業(yè)務(wù)中調(diào)查；通過國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)調(diào)查等。

（二）認(rèn)真簽訂貨物買賣合同

1．慎重訂立貨物買賣合同信用證條款

合理選擇信用證種類。一般地說，在金額巨大的成套設(shè)備買賣中，在分批交貨的貿(mào)易中，進(jìn)口商應(yīng)力爭使用循環(huán)信用證。循環(huán)信用證允許受益人循環(huán)使用規(guī)定的金額，一直到若干次后總金額用完。這種方式可使最終的付款發(fā)生在設(shè)備妥善安裝或各批貨物交完之后，因而可保證出口商提供貨物的質(zhì)量達(dá)到信用證的要求。盡量不開可轉(zhuǎn)讓信用證或只開限制轉(zhuǎn)讓給指定的對其資信情況十分了解的公司的信用證，以防止信用證轉(zhuǎn)入不法商人之手。

（1）信用證的有效期必須合理、適當(dāng)。貿(mào)易雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應(yīng)要求進(jìn)口商盡快開出信用證，并使信用證有合理、適當(dāng)?shù)挠行冢允故芤嫒擞泻侠沓浞值臅r間要求修改不合理?xiàng)l款及安排裝運(yùn)。反之，當(dāng)受益人臨近裝運(yùn)期才收到信用證，一旦發(fā)現(xiàn)其有與買賣合同條款不符或無法履行某些條款，出口商就沒有充分時間要求修改不合理?xiàng)l款及安排裝運(yùn)。

（2）明確訂立信用證條款的內(nèi)容。貨物買賣合同信用證條款是買方申請開立信用證的條件和依據(jù)，開證行根據(jù)開證申請人的要求開立信用證。所以，應(yīng)當(dāng)明確地訂立信用證條款，決不能含糊其詞，尤其是單據(jù)條款和裝運(yùn)條款。單據(jù)條款主要是規(guī)定單據(jù)的種類及份數(shù)，這是信用證最主要的條款，因?yàn)殂y行付款與否僅憑單據(jù)。

2．正確選擇國際貿(mào)易術(shù)語

國際商會于2000年推出了《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》最新修訂本《INCOTERMS2000》，規(guī)定了四組國際貿(mào)易術(shù)語，即（1）E組（EXW）；（2）P組（FCA，F(xiàn)AS，F(xiàn)OB）；（3）C組（CFR，CIF，CPT，CIP）；（4）D組（DAF，DES，DEQ，DDU，DDP）。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用C組貿(mào)易術(shù)語，作為進(jìn)口商應(yīng)盡量使用P組貿(mào)易術(shù)語。

（三）認(rèn)真審核單證

出口商在收到銀行交來的信用證后，應(yīng)比照買賣合同全面審核，以防范信用證條款和合同的規(guī)定不符或有“陷阱”條款或假冒信用證。信用證內(nèi)容和買賣合同不符將有如下的后果：受益人要么只能遵守買賣合同條款而不得不違反信用證有關(guān)條款的規(guī)定；要么違約或違反信用證條款責(zé)任，從而使進(jìn)口商達(dá)到欺詐的目的。只能遵守信用證條款的規(guī)定而不得不違反買賣合同有關(guān)條款。其結(jié)果是，要么遭到銀行拒付，得不到貸款；要么被開證申請人以違反買賣合同為由索賠。

對假冒信用證的識別，可根據(jù)有關(guān)銀行的出證格式或正常的信用證式樣，仔細(xì)鑒別有無描繪、復(fù)制、涂改、剪貼、挖補(bǔ)等方面的跡象[5]。進(jìn)口商在付款贖單前對賣方提交的單據(jù)應(yīng)全面、及時審核，審核單據(jù)是否和信用證要求相符，是否屬于偽造的單據(jù)。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出修改意見，要求改證。改證時應(yīng)注意，最好一次完成，通過原通知行向開證行提出。對于欺詐性單據(jù)應(yīng)請示銀行止付或請求法院禁付令強(qiáng)制銀行拒付。對假冒信用證應(yīng)停止發(fā)貨并立即通知銀行止付。

（四）及時調(diào)查貨運(yùn)航程及行蹤

防范信用證欺詐的又一環(huán)節(jié)是及時、充分地把握船運(yùn)航向動態(tài)。買方可根據(jù)合同中的運(yùn)輸條款，派人或委托有資信的商檢機(jī)構(gòu)到裝運(yùn)港，了解與船運(yùn)有關(guān)的情況，包括船名、船東、船齡等，貨物是否上船、起航日期、航行計(jì)劃、抵達(dá)日期等情況。貨船起航后，買方應(yīng)隨時了解航向動態(tài)，如果發(fā)現(xiàn)異常情況須立即報(bào)告保險(xiǎn)公司，追查承運(yùn)人、人、賣方的律師等。

（五）提高信用證貿(mào)易商業(yè)務(wù)素質(zhì)

提高信用證貿(mào)易商的業(yè)務(wù)素質(zhì)是當(dāng)前可以做到的，而且有立竿見影之效。這是防范信用證欺詐的關(guān)鍵。作為信用證貿(mào)易商必須具備船舶、海運(yùn)、海上保險(xiǎn)等國際貨物買賣過程等方面的知識和經(jīng)驗(yàn)，有熟練的信用證支付方式的業(yè)務(wù)技能。只有這樣，才能有效地防范信用證欺詐。

參考文獻(xiàn)

[1]唐新宇、趙建平，《涉外經(jīng)濟(jì)活動的信用風(fēng)險(xiǎn)分析》[M]，北京，中國金融出版社，1991年5月版

[2]尹干，《經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與防范》[M]，北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1998年10月版

[3]林俐，《出口貿(mào)易中信用證與匯付搭配使用的風(fēng)險(xiǎn)與防范》[J]，《對外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)》，2000，(8)