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摘要：目前，許多小微企業進一步發展受到了嚴重制約，主要原因是財務管理觀念較薄弱、財務管理制度不完善、財務人員的素質較低等。對此，采取有效措施，加強財務管理，增強防控風險的能力，才能促進企業健康發展。

關鍵詞：小微企業；財務管理；現狀；管理措施

小微企業的賬目雜亂、對風險的抵抗力不足、財務管理不科學等，是阻礙其發展的主要原因。因此，小微企業要想在市場競爭中站穩腳跟，就必須加強財務管理，實現健康有序發展。

一、小微企業加強財務管理的重要性

科學的財務管理不僅能夠提高企業管理水平，還對提高經濟效益有很大幫助。要想使資金得到充分有效的利用，完善的財務管理制度必不可少。財務管理對于處理財務關系也有很大幫助，能為企業的經濟效益帶來意想不到的效果。近年來，我國市場經濟體制愈發完善，在此背景下，企業的財務管理發揮的作用也愈加明顯。[1]

1.小微企業管理的焦點是財務管理

小微企業的管理主要由這幾個方面組成：籌劃經營、生產加工、產品供應、產品銷售等。在整個管理環節中，財務管理發揮著重要的作用。企業通過財務管理，把資金合理分配到各項業務，以此實現企業的正常運行及需求。同時，財務管理還可為企業的運行提供量化的具體數據，可以有效促進各個部門之間的信息共享與溝通，提高合作效率。另外，企業發展的重要決策分為融資決策和分配決策，財務管理創造了更多的機遇，對小微企業的發展起到重要作用。

2.系統性財務管理信息決定財務管理的重要性

小微企業的經營可以通過財務資料客觀地反映其成效。例如，企業的管理人員可以通過財務資料了解經營狀況，從而使企業的投資和融資決策更加合理有效。在股票市場，小微企業的財務報表在投資人、公司的債券和企業三者之間具有重要的關聯。借助財務報表，投資者可以獲得小微企業的經營狀況、盈余情況等信息。所以，小微企業的投資人必須通過財務情況得到企業的經營信息。[2]

3.投資和融資決定財務管理的重要性

投資、融資和股利分紅是小微企業的主要經營活動。財務管理的根本是投資及融資。從這兩方面來說，財務管理決議在小微企業成長過程中起著決定性的作用。財務管理可對企業的利潤進行科學合理的分配，一個科學合理的利潤分配計劃，代表著企業財務具有較高的穩定性，也意味著企業能夠健康、可持續發展。

4.風險預警決定財務管理的重要性

財務管理可以對風險進行評估和預警，能夠預估企業的潛在風險，使決策者能夠有針對性地采取措施以降低損失。具體是：對企業的財務信息進行剖析，創立適當的風險預警機制，提前預知市場上存在的風險。一旦出現金融危機，企業能夠通過風險預警機制對風險的大小進行預測，就能夠選擇及時有效的手段使風險降到最低，其抗風險能力也能得到提升。[3]

二、小微企業財務管理的現狀

小微企業經過多年的成長和經驗的累積，在財務管理方面也越來越完善，但在以下方面依然存在不同程度的問題：

1.財務管理意識淡薄

一般情況下，小微企業法人和經營者是統一的，所有者和經營者在企業的經營中不會出現分歧的情況。但是，由于企業所有者大多對財務管理方面的專業知識不足和缺少經營經驗，往往會導致企業經營者疏于財務的管理，單方面地認為企業日常經營順利即可。部分小微企業不雇傭專業的財務工作者，企業資產管理不清晰、沒條理。在庫存和應收賬款管理方面，出現庫存產品不能及時出售及應收賬款長期掛賬等現象，占用了大量流動資金，容易造成營運資本不能及時周轉、資金鏈中斷，更嚴重的可能會直接導致企業破產。

2.外部融資渠道狹窄

就目前小微企業的情況來看，外部融資渠道具有局限性。據統計，小微企業通過銀行貸款占據外部融資的89%，其他融資渠道不到11%。但小微企業往往從銀行獲取貸款又比較困難，因為其自身規模較小、生產設備、廠房等資產固定價值低，所以阻斷了其融資渠道。但是，由于大多數小微企業都處于企業生命周期的高速發展階段，避免不了需要大量資金進行填充。融資困難是大多數小微企業發展所面臨的生存“瓶頸”。[4]

3.財務管理人員素質偏低

由于小微企業規模相對較小，經濟效益遠比不上大中型企業，因此往往薪金水平不高，這導致企業很難吸引高素質的管理人才。《中國中小企業發展研究報告2012》顯示，只有25%的中小企業員工素質過關，受過高等教育。并且，由于財務管理未被小微企業管理者所重視，財務部門分配不夠合理，導致了高素質財務人員流失，這使財務管理更加艱難。

4.現金管理混亂，對應收賬款控制不力

由于沒有良好的協調性，財務管理在小微企業中不能形成系統，資金閑置或現金短缺的現象普遍在企業經營中存在。銷售型小微企業的現金交易是企業在發展過程中的主要交易方式，企業領導隨意提取現金，無視財務管理的現象很普遍。

三、小微企業加強財務管理的措施

1.拓寬融資渠道

政府應大力扶持小微企業的發展，出臺相關政策，支持商業銀行貸款給小微企業，建立相應的約束機制，同時要保證貸款的數額滿足小微企業的需求。銀行應認真分析小微企業的特點和還貸能力，當其符合信貸業務的規定時，再辦理業務。此外，政府還可提供一些有針對性的咨詢服務，給一些沒有相關知識的經營者釋疑解惑。（1）融資前，小微企業需接受銀行部門的調查，銀行根據企業的實際情況，運用評價體系對其進行打分，結合評價結果為企業審批相對應的額度。此外，銀行在進行評價時，還可以結合其發展前景進行打分，適當降低限制條件，簡化審批流程，以優質的服務幫助小微企業發展。（2）在小微企業設立專門的金融機構。依據小微企業的發展現狀，政府服務部門應當根據實際情況，降低小微企業的貸款門檻。以預防風險為根本，按照市場準入原則，強化對小微企業貸款資金的監管。（3）對一些發展前景良好的小微企業，可以通過發行債券或者股份出讓的形式為其融資，擴大其資金來源。另外，許多私人正規金融機構也在民間普遍存在，打破了銀行壟斷，具有銀行缺少的機動性，也是小微企業獲取資金的重要方式。[5]

2.提高財務人員的素質

小微企業的領導者往往就是企業的法人。在這種情況下，企業是少數人的一言堂，這樣會造成財務情況及融資情況不透明。而如果財務人員的素質不高，更容易與領導者的決定產生沖突，導致企業財務失衡。因此，根據這一特性，政府部門需要定期培訓和指導小微企業的員工，督促企業負責人、財務人員及業務員學習最新的金融法律法規，從而達到對企業的財務管理監督目的。

3.正確采用投資策略

由于當前的市場情況相對復雜，在投資之前，小微企業必須對項目進行細致的分析，根據自身的特色，判斷產品的具體定位，進而找準客戶群體，利用SWOT分析方法，充分發揮優勢。在此過程中，結合發展戰略，作好合理的投資規劃，這對于企業能否走出一條適合自身實際的發展之路而言，非常重要。

4.建立嚴密的財務控制制度

小微企業想要保持資金的穩定，必須逐步完善財務管理制度，確保企業能夠正常運行與持續發展。小微企業中往往存在工作不規范現象，工作隨意性較大，因此，企業必須不斷完善財務審批流程，合理地應用各種控制機制。建立嚴格的管理流程和分類登記制度，管理生產材料的領用、收集及產品的銷售等。同時，還應明確財務與會計工作的職責，并派專人進行監督。定期對企業的庫存進行清點，確保記賬準確、有效。總之，小微企業應把財務管理作為主要工作，不斷完善財務管理制度、拓寬外部融資渠道、提高財務人員的素質，為企業的健康快速發展奠定扎實的基礎。

參考文獻：

[1]陳必科.我國民族地區小微企業財務管理瓶頸及對策探析[J].東方企業文化，2014（11）：304.

[2]賈培峰.小微企業財務管理存在的問題及解決對策[J].商丘師范學院學報，2015（10）：116－117.

[3]王桂英.論《小企業會計準則》對小微企業財務管理的影響[J].中國鄉鎮企業會計，2012（11）：21－22.

[4]王賓.小微企業財務管理優化[J].企業導報，2013（5）：60－61.

[5]羅智穎.小微企業財務管理信息化建設途徑和對策研究[J].中小企業管理與科技，2015（9）：11，13.

作者：張宏廣 石天虹 單位：浙江萬里學院商學院