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第一篇 一、納稅籌劃工作的主要特征

在企業進行納稅籌劃工作之前，必須事先了解納稅籌劃工作的主要特點，這樣一來才能使納稅籌劃工作的作用得到充分地發揮。納稅籌劃工作的主要特征主要體現在以下幾個方面：

(一)納稅籌劃必須在不違背國家法律法規的基礎前提下進行

企業在納稅籌劃工作時必須要在國家相關的法律法規所允許的范圍之內進行，不得越過法律規定的底線。因此，企業法人只有通過對國家稅法的相關研讀和分析總結之后，選用一種納稅優化的辦法，在符合法律規定的范圍之內進行減少稅收的活動。

(二)納稅籌劃具備系統的籌劃性

籌劃性作為納稅籌劃工作的主要特點是在企業進行經營活動的過程中逐漸完成的，在企業的經營活動中，企業一方面必須履行依法納稅的職責義務，另一方面納稅籌劃在企業經營活動開展之前應該在法律范圍內進行科學合理化的方案制定，并且實施的方案必須結合到企業發展的實際情況。

(三)納稅籌劃圍繞企業最終目標來開展

在企業的納稅籌劃工作中，納稅籌劃的具體實施活動都要參照企業財務管理的實際目標來開展，實現企業最大程度化的節約稅款目的。因此，納稅籌劃既屬于一種理財活動，也屬于一種有目的性的策劃活動。在納稅籌劃實施的過程中，一切策劃方案都要圍繞著一個目標原則來進行，那就是通過節約納稅成本來讓企業實現利潤的最大化。

(四)納稅籌備適應稅收政策的時效性

國家的稅收政策和法律規范制度為每一個納稅企業法人都做了具體的約束限制，企業法人的納稅活動必須在政策法律所規范的范圍空間內。但是，隨著經濟的發展和社會時代的進步，某些政策法律在不斷完善的條件下會發生相應的改變，這個改變就對納稅企業提供了更多的可操作空間。因此，在國家通過不斷地調整稅收政策以獲取經濟平衡的背景下，企業的納稅籌劃工作不是固定死板的，它也需要根據國家稅收政策和法律進行改變，滿足國家稅收法律的規定。

二、企業納稅籌劃工作的實際意義

在現代企業的經營活動中，企業的納稅籌劃工作能夠在一定程度上保證企業朝著健康的方向運營發展，并發揮著積極的作用。企業納稅籌劃工作的實際意義具體表現在以下幾個方面：

(一)納稅籌劃工作有利于提高企業的納稅意識

通常情況下，企業可以減少稅收來提升企業的經濟效益，這是在市場經濟激烈的競爭環境下迫不得已的。然而，為了能夠有效地減少稅收，部分企業已經觸犯了法律規范的底線，采用一些違法的方式來逃避國家的稅收制度政策，這種行為不但給國家造成了巨大的經濟損失，而且企業的品牌形象也遭受到廣大的社會質疑，嚴重影響到企業在未來中的持續發展。在企業采用納稅籌劃之后，企業納稅的意識隨之得到提高，不再采用那種風險較大的逃避稅收方式來規避稅法實施政策，這樣既促進了企業賦稅的減少，又使得國家征收稅款的利益得到了保障，實現了企業與國家兩者雙贏的目的。

(二)納稅籌劃工作有利于提高企業的財務管理水平

納稅籌劃工作實際上是隸屬于企業的財務管理工作，它在滿足國家法律規范制度的前提下對企業的財務管理活動進行改善活動，促使企業支付的賦稅更少，從而使企業的經濟利潤獲得最優化效果。這從本質上也說明納稅籌劃工作和財務管理是密不可分的，做好納稅籌劃工作有利于企業財務管理水平的提高。

(三)納稅籌劃工作有利于實現企業資源的優化配置

納稅籌劃工作不但可以增加國家的稅收收入，而且也能對企業的資源配置進行優化結構的調整，讓企業的資源配置和結構更加適應于企業未來發展的需要。因此，企業在遵守國家稅法規定的前提下，利用納稅籌劃手段對企業的內部資源結構進行重新配置，可以保證企業在市場經濟環境下朝著更好的方向發展。

(四)納稅策劃工作有利于增加國家稅收的財政收入

從短期的目標來看，企業在進行納稅籌劃工作時可能會對國家財政收入和稅收收入造成不利的影響，但是應用發展的眼光我們也同樣可以看到，納稅籌劃對國家的財政收入最終會起到促進的作用，這是因為，在國家實施宏觀調控的背景之下，企業通過納稅籌劃活動在一定程度上降低了企業的支付稅收費用，企業因而得到了長遠的發展，在未來的經營運作中企業勢必會獲得更多的經濟利潤效益，這對于國家來說，其財政稅收的增長必然會受到企業的促進作用。

三、納稅籌劃在企業財務管理中的作用分析

(一)納稅籌劃在企業經營活動中的作用

在企業經營活動中，企業的生產成本對企業最終獲取的利潤產生著重要的影響，納稅籌劃通常以增加當期成本費用的方式來進行。比如，企業在選擇合理的存貨計價方法時，企業的存貨成本也會隨之增加，因而當前銷售的存貨成本自然會水漲船高，這樣一來企業就可以通過以降低當期利潤的手段來達到降低當期稅收的目的。需要注意的是，企業經營活動中來進行納稅籌劃時必須全面考慮到各種權衡因素，不以單純地降低企業支付稅收為直接目的，而是將終極目標制定在提升企業的財務管理水平及促進企業穩定健康的發展方向上。

(二)納稅籌劃在企業籌資活動中的作用

企業在籌資的方式上主要存在兩類：負債籌資和權益籌資。籌資活動的最終目的還是為了減輕企業的賦稅，使企業獲取更多的收益。因此企業在進行納稅籌劃時就需要對這兩類籌資方式有所區分：在負債籌資產生的借款情況可以在稅前抵押扣除，達到降低利潤減輕賦稅的目的；而權益籌資在進行最終的利潤分配時，參照的基礎是來自企業的稅后所獲取的利潤，無法起到降低企業賦稅的作用。所以，在籌資活動環節中，企業必須充分地利用負債籌資的優勢來達到降低企業賦稅的目的。隨著負債籌資的增加，企業通過權益籌資的方式就會相應的減少，這必然會導致企業產生相應的財務風險，對此企業必須時刻保持警惕。

(三)納稅籌劃在企業受益分配活動中的作用

在企業收益分配環節進行納稅籌劃必須參考企業的利潤分配制定出合理的計劃，以便在收益分配過程中獲取最大化的節約稅款利益。比如，按照國家相關的經濟政策規定，新成立的外商投資企業在獲取企業利潤的初期可以享受到2年免征稅、3年稅收減半征收待遇。為此，企業可以盡量加強對產品技術的投入工作，推遲企業的獲利年限，從而享受到更為優惠的減免政策。

四、結束語

總而言之，企業的納稅籌劃工作是企業財務管理中的重要組成部分。在當今激烈的市場競爭環境下，企業想要贏得競爭勝利，就必須從實現企業經濟效益的目標出發，不斷提高財務管理工作的水平，特別是要做好納稅籌劃工作。只有這樣，企業在市場經濟環境下才能取得更好的發展空間。

作者：秦云單位：鎮江市住房公積金管理中心

第二篇 一、稅收籌劃的意義

(一)增加納稅意識

減少納稅能夠為企業增加利潤，有的企業就會為了增加利潤有時會鋌而走險做出一些違法的事情，這樣不但影響國家的利益，一旦被發現，企業不但得支付大量的罰金，同時對企業的形象也會有很大的影響，降低企業在公眾中的信譽。而納稅籌劃是企業通過合法的手段來規避納稅，這樣既不影響國家的利益，對企業的形象也不會造成影響，同時也能提高企業的納稅意識。

(二)幫助企業的利益最大化

科學的納稅能夠幫助企業減少稅收費用，可以讓企業取得最大的利益。稅收減少了企業的利益金額，這樣會對企業的財務產生一定的影響。并且通過納稅籌劃可以幫助企業避免稅收陷阱。對那些模棱兩可的稅收，力爭在不犯法的前提下規避。

(三)增強企業財政管理水平

稅收統籌計劃制定的時候，管理人員必須要充分的了解公司內部的實際情況，并根據實際情況進行分析。確保稅收計劃可以有效的執行。在這個過程中管理人員可以得到很大的鍛煉，這樣可以推動企業的財務發展。

(四)對企業的長期發展有著積極影響

在制定稅收籌劃時能對企業的內部進行調整。這樣能促進企業的長期發展。

(五)增減國家財政收入

雖然稅收籌劃在短期內影響我國的財政收入，但是從長遠上來看，稅收籌劃減少了企業逃稅的行為，企業通過不斷的發展、進步，會增加國家的財政收入。

二、稅收籌劃在財務管理中的作用

稅收籌劃在財務管理中的作用，可以通過以下幾個方面分析：

(一)減少納稅負擔

據統計我國政府財政收入的一半是來自稅，同時，稅收也是我國政府對企業的干預。政府為了鼓勵公司的發展，在一定的程度上降低了稅收。政府通過這些方式對公司的經濟進行調控，這也就給了我公司對稅收進行籌劃的依據。所以，企業進行合法合理的籌劃可以降低企業的稅收負擔，而且還可以與當地的政府有良好的合作關系，實現地企雙贏。

(二)增強企業的管理

企業實行稅收籌劃，通過稅收籌劃對公司的資金、利潤等方面的有效整合，是我國目前先進的管理模式。中石化已經走出國門，為了適應全球經濟的發展，總公司必須增強企業的核心競爭力，這就要求企業必須通過改革提高稅收籌劃水平。并且，稅收籌劃還有可能影響企業的財務，從而影響企業的利潤。

(三)稅收籌劃可以改善社會經濟體系

政府在宣傳稅收籌劃的重要性的同時，企業也會為了自身的發展要求政府提出更加完善的稅收籌劃體系。只有我國各種體制能夠更好的實施，才能促進我國經濟的發展。在完善稅收籌劃制度的時候，也要注意納稅人與稅收單位的關系，構建和諧的稅收環境。

(四)提高企業內部財務管理水平

現在我國企業管理水平的高低主要看其財務管理方面。完善稅收籌劃體制，是企業實現財務管理的重要內容。企業的稅收籌劃可能直接影響企業在財務方面的決策，所以要完善稅收籌劃體制，保證企業能夠安穩的發展。企業想要改善稅收籌劃，必須要通過企業在公司的發展過程中不斷改進、不斷完善。提高企業的財務管理水平，增加企業的核心競爭力。

三、結束語

總而言之，在企業的財務管理方面，稅收統籌有著重要的作用。就我國目前復雜的經濟情況下，企業必須根據自身的實際情況并結合我國相應的政策，制定合法、合理的稅收籌劃。幫助企業得到更大的利潤，增強企業的核心競爭力，促進企業更好更快的發展。

作者：王濤單位：中石化華北分公司