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1．加速轉變財會職能

當前最為迫切的是，必須抓緊2005年前的過渡期，特別是前三年的過渡期，實現國有商業銀行財會職能的轉變，盡快完成從傳統賬務操作型向管理經營型的轉變，充分發揮反映、分析、預測、監督、控制的職能作用。其主要工作內容有：科學編制財會預算計劃，監督落實財務收支預算計劃的實施；推行三級核算體制，準確核算各項業務經營情況；做好分析、預測、監督、控制等決策支持服務工作：既要搞好定期的經營狀況的分析，又要搞好政策調整的專題分析；突出“盈利先行”原則，加強成本核算和控制，制定成本核算和成本控制的規章制度，細化成本核算，強化成本控制；充分發揮監控職能，督促轄內機構客觀、真實、準確、完整地反映經營狀況和財務收支情況，糾正個別行不真實準確反映經營狀況的不正當作法；對連續虧損的行進行重點監控，努力減虧，逐年消化過去累計的虧損。

2．改革財務預算管理模式

重點改變自上而下行政下達的財務計劃管理模式，建立上下參與、部門協作、董事會決策共同編制執行的財務預算管理模式，為此要做到三個轉變：財務預算內容的轉變：突出效益為中心，預算目標由預算利潤總額向預算人均利潤轉變，從利潤總額、各項收支等絕對額靜態指標向以資本利潤率、成本利潤率及其成長性等動態指標轉變；財務預算編制方法的轉變：由職能部門單槍匹馬編制，從上而下行政下達，轉變為上下共同參與，部門協同作戰、職能部門把關、決策層最終決策的編制方法，充分調動決策層、執行層等各層次人員的積極性創造性，使財務預算更加切實可行；轉變財務預算執行辦法，改變一些機構“計劃趕不上變化”的不嚴肅態度，未經決策層通過，任何人不得改變財務預算計劃，更不得截留利潤，隱藏收入，亂調損益。

3．建立新型的會計核算體制

目前，應抓住加入WTO和解決千年蟲的契機，借助于電腦化和網絡化，建立新型現代化的會計核算體制，確保會計核算真實、準確、及時。一是實行三級核算體制，將過去的總行、一級分行、二級分行、支行、辦事處等五級核算體制改為總行、一級分行、二級分行等三級核算體制；二是建立新一代的電腦會計核算系統。利用具有先進軟硬件的電腦和網絡，建立基于三級核算體制上的新一代會計核算電腦系統，由總行、一二級分行對轄內機構進行自動的會計明細核算和綜合核算，基層機構僅有電腦錄入員對業務發生進行錄入，其余的核算和賬務處理都自動生成，避免了人為操作的弊病。如貸款收息，只要貸款客戶的賬上有資金，電腦系統就可以利用自動轉賬達到自動收息；存款應付利息的計提，也由電腦核算系統按實際存款情況自動計提，防止多計或少計應付利息的情況，這樣可以保證財務狀況反映的真實，既可以適應市場經濟競爭的需求，又適應市場經濟防范金融風險的需求。

4.規范“盈利先行”的成本核算

一是進一步提高員工的成本意識，做到人人關心，個個會算；二是加強成本核算的規范化建設，做到成本核算有制度，有規定，有方法，有責任人，有電子化保證，可設立一名專、兼職成本核算員，負責相關業務或管理的成本核算；三是提高成本核算質量，做到核算真實、客觀、準確、完整，并細化到每項業務、每項管理、每一個操作程序上去；四是重點開展貸款、存款、結算等主要業務和新興業務的盈利能力分析，測算其存貸款成本率，以此確定有關業務的定價；五是采用分部門核算等科學而有效的辦法，對銀行各部門的差旅、設備折舊、招待、通訊等各項費用開支等進行全面而細致的核算，掌握其成本和工作效益變化情況。

5.嚴格控制成本支出

一是迅速推行產品成本控制，提高全員成本意識，制定產品成本核算和控制制度，進行全員培訓，使每一個業務經辦人員都能正確測算經營產品的成本，明確自己經營產品的成本支出和收益情況，避免盲目經營開發，“算好了再花”，而不是“花了再算”，將金融產品成本控制在一個有效的范圍內。二是實行成本“一票否決制”，對成本高于收人的金融產品嚴禁推出。三是加強管理成本的控制，根據分部門核算的結果，對各部門的差旅、設備折舊、招待、通訊等業務管理費用進行全面而細致的橫向比較，建立費用開支和效益掛鉤的機制，如工序成本管理辦法等，對各部門的費用進行調控，提高費用使用效益。四是加強機構經營成本控制，建立中心城市的“財務中心”，利用網絡和電腦技術，在準確核算各分支機構的費用的基礎上，運用費用和效益桂鉤的工效掛鉤機制，加強對各機構的費用等成本的控制管理。

6.建立新型的防范風險機制

根據銀行面臨國際大市場的新情況，重新分析業務的風險點，建立新型的防范金融風險機制。一是制定相互制約的規章制度，設置相互制衡的部門機構，建立一支訓練有素的財會檢查隊伍；二是利用電腦和網絡加強對資金、財產收支部門、部位和機構的監控，如資金劃撥的崗位和環節，設備器具物品的采購崗位和環節，現金出納的崗位和環節，固定資產投資崗位，以及異常交易情況和環節的監控；三是實行招標管理和政府采購，增加經辦事情的透明度和監督制約機制，對文具和宣傳品的購置，印刷品的印制、汽車修理、會議費用、固定資產項目投資等要強化財會監控職能，制定相互制約的制度，設置相互制衡的崗位，建立相互監督制約、制衡機制，防止并杜絕一切管錢管物部門的“暗箱操作”和“燈下黑”現象，提高防范風險能力，保障財產安全。

7．大力開發財會人力資源

對財會人員特別是財會主管人員，進行國際金融業務和國際銀行財會管理業務的培訓，建立一支政治方向正確、精通管理會計、撞于成本控制、長于業務收益的現代財會隊伍。綜上所述，借鑒國際商業銀行先進的財會管理經驗，改革國有商業銀行財會管理體制和模式，加速與國際金融市場接軌，將為應對加入WTO帶來的巨大沖擊，把握加入WTO帶來新的發展機遇，開辟國有商業銀行發展新歷程，建立起強有力的保障體系。