企業貸款財務管理
前言：本站為你精心整理了企業貸款財務管理范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
1.小企業貸款的準入條件較高。目前，小企業貸款方式主要是抵押貸款和少量的擔保貸款，信用貸款幾乎沒有，并且抵押貸款的比重還會進一步上升。而對于抵押品，銀行很少接受除土地、房產之外的其他抵押物，同時還要求小企業有健全完善的財務報表體系。但從現實情況來看，大多數小企業并未擁有對土地的經營權、對廠房的所有權和使用權，因此不能把土地或廠房作為合格的抵押物。同時，由于小企業經營管理的不確定性導致社會對其信用普遍審慎，加之擔保基金規模小，擔保機構手續繁瑣、收費偏高、過分審慎等因素，企業獲得外部擔保極為不易。此外，由于小企業的財務信息和信用記錄都不完整，所以其貸款也不能是財務報表型和信用評分型，因此，在抵押、擔保型貸款的發展趨勢下，小企業既不能依靠自身資產尋求抵押貸款，又不能憑借本身的優質財務信息和信用記錄直接獲取貸款。
2.小企業貸款信息不對稱。長期以來，由于信用管理制度不健全、信用立法滯后以及執法不嚴等因素的影響，大多數企業存在信用缺失的現象，小企業信用缺失的問題更為嚴重。在信貸調查階段，部分企業由于處于創業階段，規模較小，資本實力相對較弱，管理水平相對較低，財務管理不健全，只設流水賬，缺乏足夠的經財務審計部門承認的財務報表和良好的連續經營記錄等原因，給商業銀行全面了解和掌握企業真正的財務數據、經營狀況帶來了難度，使商業銀行難以按照合理的程序和手續幫助它們獲得貸款。信息的不對稱加大了商業銀行貸款審查工作的難度，造成了風險(成本)與收益的不對稱，反過來制約了商業銀行對小企業信貸支持的積極性。
小企業貸款信息的分散與小企業融資的社會環境有關。我國征信體系建設還處于起步階段，無論是公民個人和企業的信用意識，還是整個社會的征信制度建設、基礎數據庫的信息量和網絡覆蓋面、征信服務業的發展、征信增值服務等，都要落后于西方發達國家，落后于市場經濟發展的需要。由于社會信用體系尚未形成，缺乏完善的擔保體系，雖然有為小企業提供擔保服務的專門機構，但在實際操作時很難，故未能發揮其應有的作用。缺乏統一的信用評估機制及監督機制，沒有建立起以企業資信檔案為基礎的信用制度，對小企業信用狀況調查困難。
3.商業銀行的風險定價能力較弱。小企業本身的治理結構、運作模式、經營行為，都決定了其高風險性。當商業銀行在向一般的小企業發放貸款時，面臨著許多企業信用級別較低、擔保難、風險大、綜合收益較差，而銀企之間信息又嚴重不對稱的問題，這必然會導致商業銀行對小企業的貸款定價難度相對較大。
貸款定價的核心是正確評估信貸風險，合理確定風險補償水平。目前，國內小企業信貸定價方式主要有三種：第一種方式為法定利率上浮法，確定銀行對小企業貸款的平均利率水平；第二種方式為成本加成法，就是按成本核算，綜合考慮預期利潤、競爭、客戶等因素，以此生成利率；第三種方式則是市值定價，即根據企業預期收益現金流貼現。第一種定價方式略顯僵硬，未能體現差別化。由于各家企業信貸風險不同，對銀行的貢獻度不同，理應得到不同的貸款利率。由于其定價因素較為單一，銀行正向第二種方式逐漸過渡，即成本加成法。
商業銀行以“安全性、流動性、收益性”為其經營原則，由于小企業社會認知度低，經營管理尚未規范，以及借貸雙方的信息不對稱等原因，銀行對其發放貸款后特別需要加強貸后管理，從而使貸后管理的成本上升，因此銀行在貸款定價過程中不得不考慮貸款管理成本，否則難以保持一定的盈利水平。而貸款管理成本包括可見成本和隱性成本，前者主要包括資金成本、營運成本、賦稅成本三種；后者主要包括風險成本，而且要確定所有反映成本的指標及其具體數值。但根據巴塞爾新資本協議，貸款違約率數值的確立要建立在5年歷史數據的基礎上，違約損失率數值的確定更是需要7年歷史數據，這些數據必須是分地區分行業的、具體的、真實的數據。而國內大規模開展小企業貸款業務也才是2005年的事，時間并不長，無法獲取相應的數據。
4.獨立核算制度的推進步伐緩慢。在2006年銀監會頒布的《關于進一步做好小企業貸款業務的通知》中，“獨立核算”被表述為“要設立小企業貸款的專業部門，組建一支專業隊伍，為小企業貸款提供專業服務。要制定專項考核指標，準確統計分析小企業貸款的相關數據信息，對小企業貸款實行獨立核算和專項考核”。沒有獨立核算機制，小企業貸款的業務考核、激勵約束和專業化等措施就顯得不夠完善、科學。
目前，部分銀行在管理和審批上能夠把大中小企業客戶分類處理，有些銀行還能在分支機構的層面上做到獨立核算，如設立小企業貸款專營支行，建立了專業化的小企業貸款工作部門和隊伍，但至今還沒有一家做到全面、系統的成本和利潤的獨立核算。在小企業貸款獨立核算上，目前建行設立了專門的小企業貸款業務會計科目，交行設立了小企業授信業務的考核指標，工行、農行和中行也有相關的業績獎懲規定。盡管部分銀行如中國農業銀行、中國民生銀行、浙商銀行等設立了專門的小企業信貸部，專門負責該業務的拓展工作，但畢竟只有少數，大多數銀行仍對獨立核算帶來的成本等問題有所顧慮。
而獨立核算機制的推進步伐緩慢主要與銀行自身的經營效益、經營思路等有關。首先，由于國內貸款的利率風險定價機制尚未真正形成，如果沒有獨立核算機制的安排，風險系數較低的大客戶業務和回報收益較高的零售業務將獲得更多的資源傾斜，從而導致銀行開展小企業貸款業務的動力不足。其次，當前部分銀行及其分支機構出于業績考慮，還是把主要精力放在大客戶上，對小企業貸款重視不足，因此，讓其在短時間內跨步到獨立核算不太現實。還有一些銀行的小企業貸款業務的目標客戶，主要集中在優質大客戶上下游產業鏈上，小企業貸款業務與大客戶的關聯度還非常高，還沒有到要分離小企業客戶并獨立核算的階段。第三，在小企業貸款業務獨立成本和利潤核算問題上，成本計提和分攤的口徑比較難取得統一，也是造成獨立核算進程推進緩慢的原因。小企業貸款業務成本包括職員薪酬、交易成本、分攤成本和資金成本等多方面。例如分攤成本里面，小企業業務要與其他公司業務或零售業務分攤銀行IT系統、客戶服務甚至行長薪酬等多種形式的成本支出，而這幾者之間如何分配，需要做大量、細致的工作，分歧也會比較大。
二、商業銀行小企業貸款業務的現狀
截至2006年底，我國中小企業數已達到4200多萬戶，占全國企業總數的99.8%。中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內生產總值的58%，生產的商品占社會銷售額的59%，上繳稅收占50.2%。全國銀行業金融機構的小企業貸款余額為53467.7億元，比2006年初增加5396億元，增幅為15.8%。為鼓勵商業銀行做好小企業貸款，2007年銀監會在市場準入和結構布局上對表現出色的單位實行鼓勵和優惠政策。優惠政策包括：對小企業貸款業務上表現出色的股份制商業銀行，可以準予其增設機構和網點，擴大小企業貸款業務的成果；對在小企業貸款業務上表現出色的地方法人銀行業金融機構，可以準予其跨區域增設機構和網點，以改進和提高對落后地區的小企業金融服務水平。
三、完善商業銀行小企業貸款業務的思路
1.放寬小企業客戶準入標準。銀行可以在政府政策的支持下，放寬抵押資產的范圍。在貸款方式上除了以抵押貸款和少量的擔保貸款為主外，應采取靈活的方式，積極探索小企業采用無形資產、股權、出口退稅稅單、商業匯票、應收賬款、在建工程、土地發包權、人工林地、存貨、出租車營運證等多種抵押方式，或以項目本身作抵押，解決小企業抵押資產不足的問題。同時，拓寬擔保渠道，探索新的貸款擔保形式，允許自然人、企業法人、核心股東、主要經營責任人提供的以其個人財產或權利為抵押的擔保。開辦聯保協議貸款業務，由多個小企業進行聯保，對其中一個或部分企業發放貸款，以此解決小企業抵押擔保難的問題。
2.加快完善貸款信息管理工作。首先，應重視對小企業“軟”信息的監測。在對企業財務指標等“硬信息”進行監測的同時，要特別重視小企業賬戶資金流、企業用水(電)量以及經營者個人情況等“軟信息”的監測，特別關注企業法人的逃廢債等不良信用記錄，從而在一定程度上規避小企業貸款風險。
其次，建立客戶信息平臺。盡可能擴大征信體系對中小企業和個人的覆蓋面，提高征信系統的效率，逐步擴大小企業信息采集的范圍和信息服務的范圍，逐步為沒有金融機構信用記錄的小企業建立信用檔案，幫助小企業樹立信用意識和完善內部管理。不斷擴充個人征信系統收集的數據范圍，加快從非銀行部門采集個人信息的步伐，力爭實現和非銀行部門的聯網運行。
第三，建立和推行不良信用客戶內控名單制度，將逃廢債、擅自改變貸款用途、提供虛假財務報表的小企業納入內控名單。
第四，建立合理的小企業信用評級體系，有效地規避貸款風險。改變以客戶財務報表的財務比率分析為主的信貸風險分析方法，將現金流量分析，特別是未來現金流預測和企業財務彈性分析作為信貸分析的重點，加強對企業的行業競爭地位和行業發展趨勢、戰略管理、外部支持、核心競爭力等各種非財務因素的分析。通過采取不一樣的評判方式，用于不同的客戶群。在這一方面，中國工商銀行的做法，值得借鑒。2006年該行推出新的小企業評級辦法，建成了覆蓋全行小企業評級業務的信用風險評級體系，并一改以往過多依賴企業財務數據和定量評價的作法，將定性與定量評價置于同等重要的地位，并將擔保能力評價作為重要的評價內容首次引入評價體系中，形成了以擔保能力評價為中心，突出企業的信用狀況和所處經濟環境的評價體系，既能充分考慮小企業的成長性、收益性等特點，又注重其經營和財務風險評價，使信用等級能夠合理地反映小企業的信用狀況和償債能力。
3.增強風險定價能力。小企業的最大特點是成長性，具有持續挖掘利用資源的能力。如何針對小企業自身的特點，開發切合實際的風險定價模型是銀行要盡快改進的問題之一。
首先，應采用成本加成定價法。針對小企業貸款管理成本較高，易受宏觀經濟走勢的影響、政策風險較高，以及受經營范圍限制難以分散經營風險和實現范圍經濟等特點，商業銀行在對其進行定價時，應將小企業的貸款管理成本和信用風險溢價因素納入考慮范圍之中。成本加成定價法符合銀行審慎的經營策略，充分考慮了對該企業貸款的具體管理成本，杜絕了不計資金成本和風險的經營行為。
其次，銀行與企業之間的合作應該是互惠互利的。在環境許可的情況下，在定價空間內爭取保持較高的利潤水平的同時，還要在定價過程中注重客戶對銀行附加貢獻度的大小，考慮包括資金成本、風險溢價、管理成本、客戶對銀行的貢獻等因素，對小企業貸款進行綜合定價。這樣，即使要降低貸款定價時，銀行仍可獲取相應存款收益與中間業務收益。
再次，商業銀行應針對當地金融特點，實行差異化定價，避免“一刀切”。分區域對轄屬支行進行利率指導，對于市區支行，確定其貸款利率浮動的最基本幅度。在支行的層面上，根據自身的實際情況，推出貸款利率定價模板，并將該模板應用于貸款利率決策中。采用定性與定量相結合的、以定量為主的方法，根據貸款風險、資本約束、綜合回報等因素，綜合設計幾大指標，每類指標都有細化指標和細化權重，能夠具體到一個企業，不僅不同企業的貸款有不同的價格，甚至在同一企業中，每筆不同的貸款也有不同的價格。通過合理定價，覆蓋風險，提高收益。
4.切實推進獨立核算制度的實施。首先，可采用扁平化的機構設置，完善有特色的審批程序，從而達到較為理想地控制成本的目的。目前，我國大多數商業銀行基層機構的增量貸款審批權(包括借新還舊、收回再貸)基本上均收歸省級分行，由于貸款審批環節多、時間長、手續繁，無法適應小企業資金需求時間急、期限短、額度小的特點。因此，通過改變過去大企業貸款需要層層審批的做法，將小企業貸款的審批權適當地下放到支行，提高辦貸效率，并降低管理成本。例如，交通銀行在各地分支行設立專職審查崗，對符合條件的小企業信貸業務采用分級授權個人簽批制，提高了小企業信貸業務的審查針對性和審批效率。民生銀行設立的小企業事業部是一個擁有人事權且在財務上獨立的SBU(StrategicalBusinessUnite，戰略事業單位)。作為與該行公司業務平行的部門設置，SBU在分行采用矩陣式管理結構，即項目管理與專業所、室呈矩陣關系，從而更好地實現資源共享，迅速解決問題。
其次，可以通過設立專門的小企業貸款業務會計科目以及小企業授信業務的考核指標，來對小企業貸款業務分產品、分部門和機構進行業績核算，并進行全面的監測。
參考文獻：
[1]郭田勇.中小企業融資的國際比較與借鑒[J].國際金融研究，2003，(11).
[2]黃文彬.銀行開展小企業貸款的現狀及風險控制[J].全國商情(經濟理論研究)，2007，(2).
[3]黃志豪.信息不對稱條件下的中小企業貸款難問題探討[J].南方金融，2006，(9).
[4]何自力.銀行中小企業貸款的效益與風險分析[J].金融論壇，2006，(1).
[5]吳濤.小企業融資難的成因與解決途徑探析[J].中國城市金融，2006，(2).
[6]肖文君.研讀中小企業融資困境與出路[J].金融與經濟，2006，(12).
[7]楊仙菊，鄭黔紅，周永先.小企業貸款存在的問題及對策[J].企業天地，2006，(10).
[8]殷建民.關于解決中小企業貸款難的對策與建議[J].金融縱橫，2006，(2).
[9]章群.制約中小企業貸款的因素及對策[J].金融經濟，2006，(6).
[10]張曉華.如何突破小企業融資瓶頸[J].現代金融，2006，(11).
[摘要]小企業貸款業務逐漸成為國內各家商業銀行積極開拓的新市場，能否有效拓展小企業貸款市場已成為銀行在未來的信貸市場競爭中保持優勢的關鍵。本文從商業銀行貸款流程的角度出發，分析了小企業貸款業務現狀，找出了我國商業銀行小企業貸款業務中所存在的問題，并有針對性地提出了完善我國商業銀行小企業貸款業務制度的思路。
[關鍵詞]商業銀行；小企業；貸款問題
隨著改革開放的深入和市場經濟的發展，我國小企業作為社會主義市場經濟的重要組成部分，在我國經濟運行中發揮著越來越重要的作用，成為促進經濟發展不可替代的重要力量。小企業貸款業務逐漸成為國內各家商業銀行積極開拓的新市場，特別是隨著商業銀行之間競爭的加劇，資產負債比例結構的限制以及大型企業融資渠道的增多，能否有效拓展小企業貸款市場已成為銀行在未來的信貸市場競爭中保持優勢的關鍵。但是，從目前國內商業銀行開展的小企業貸款業務來看，仍存在諸多問題。如何更好地發展和完善小企業貸款業務，已成為商業銀行亟待解決的問題。
