前言：本站為你精心整理了現金流量表范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

【摘要】現金流量表是反映企業一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出信息的動態報表。科學地分析和利用現金流量表是報表使用者進行正確決策的前提之一。

【關鍵詞】財務管理；現金流量表；分析

原美國會計學會會長井尻雄士說：無庸贅言，現金流是商業的根本目標，企業可以持有各類資產，但它持有這些資產的目的，總可歸結為現金流的目標，即收回高于投入的現金。而現金流量表正是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

從編制原則上看，現金流量表按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息，便于信息使用者了解企業凈利潤的質量。從內容上看，現金流量表被劃分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。現金流量表從不同角度反映企業業務活動的現金流入及流出，彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。通過現金流量表，報表使用者能夠了解現金流量的影響因素，評價企業的支付能力、償債能力及周轉能力，預測企業未來現金流量，為其決策提供有力依據。現金流量表的主要作用是：提供本期現金流量的實際數據、提供評價本期收益質量的信息、有助于評價企業的財務彈性、有助于評價企業的流動性、用于預測企業的未來現金流量。

一、分析企業投資回報情況

（一）非貼現的分析方法

如回收期法，該方法是指投資引起的現金流入累計到與投資額相等所需要的時間，它代表收回投資所需要的年限，回收年限越短，該方案越好。計算公式為：原始投資額÷每年現金凈流入量。該指標用來測定方案的流動性而非營利性。

（二）貼現的分析方法

主要有凈現值法、現值指數法、內含報酬率法等方法。其中凈現值是指未來現金流入的現值與現金流出的現值之間的差額，凈現值法就是以凈現值大小作為評價方案是否可行的一種方法，凈現值為正數說明該投資的報酬率大于預定的貼現率。現值指數是未來現金流入現值與現金流出現值的比率，該指數大于1，也說明其報酬率超過預定的貼現率。內含報酬率法是根據方案本身內含報酬率來評價方案優劣的一種方法，是使投資方案凈現值為零的貼現率，該指標越大該方案越好。

二、分析企業長、短期償債能力

分析企業短期償債能力主要是看企業的經營現金凈流量與流動負債的比率，即：經營現金凈流量÷流動負債。該比率越高說明企業償還到期債務的能力越強；分析企業長期償債能力主要是看企業的經營現金凈流量與負債總額的比率，即：經營現金凈流量÷負債總額。該比率越高說明企業償還債務的能力越強。三、分析經營活動現金凈流量存在的問題

（一）分析經營活動現金凈流量是否正常

在正常情況下，經營活動現金凈流量>財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數，表明該企業的經營現金收入不能抵補有關支出。

（二）分析現金購銷比率是否正常

現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金÷銷售商品出售勞務收到的現金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況，第一是購進了呆滯積壓商品，第二是經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生重大不利影響。

（三）分析營業現金回籠率是否正常

營業現金回籠率=本期銷售商品提供勞務收回的現金÷本期營業收入。此項比率低，說明該企業銷售商品提供勞務的收現能力差。

（四）支付給職工的現金比率是否正常

支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出÷銷售商品出售勞務收回的現金。這一比率可以與企業過去的情況比較，也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。

四、分析企業固定付現費用的支付能力

固定付現費用支付能力比率=（經營活動現金流入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金）÷各項固定付現費用。這一比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業將面臨生存危機。可能存在的問題是：經營萎縮，收入減少；資產負債率高，利息過大；投資失控，造成固定支出膨脹；企業閑余人員過多，有關支出過大。

五、凈利潤的現金支撐度分析

凈利潤含金量＝經營活動產生的凈現金流量＋取得投資收益獲得現金－財務費用＋處置長期資產現金盈余＋匯率變動影響現金結余。通過計算含金量和凈利潤之間的比例，更能準確反映出企業賬面現金流量背后的現金支撐，準確判斷出利潤的可信度。

由此可見，企業只有更加注重現金流量分析，方能對項目經營業績進行準確評價。