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【摘要】本文就高校基建規(guī)模擴(kuò)張和巨額的銀行貸款所面臨的國(guó)家“從緊的貨幣政策”宏觀調(diào)控所帶來(lái)的理財(cái)觀念新挑戰(zhàn)，探討豪華校園背后暴露著各種風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】銀根；緊縮；高校；風(fēng)險(xiǎn)；探究

2007年5月18日，央行再次上調(diào)存貸款利率和存款準(zhǔn)備金率，同時(shí)宣布擴(kuò)大人民幣兌美元匯率浮動(dòng)幅度。如此在同一時(shí)間段內(nèi)連出三拳，動(dòng)用三大貨幣工具的組合套路，以高壓態(tài)勢(shì)實(shí)施緊縮性貨幣政策，在國(guó)內(nèi)外的金融歷史上絕無(wú)僅有。僅2007年度存款準(zhǔn)備金率10次上調(diào)，貸款利率6次上調(diào)，創(chuàng)20余年歷史新高。2007年12月，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上決定：實(shí)施10年之久“穩(wěn)健的貨幣政策”將調(diào)整為“從緊的貨幣政策”。中信證券宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳濟(jì)軍表示，我國(guó)貨幣政策由“穩(wěn)健”調(diào)整為“從緊”，意味著央行貨幣政策工具將在2008年被更加頻繁和主動(dòng)的使用。他還預(yù)測(cè)：“央行2008年度將至少加息3次，但也不排除加息5次的可能。”這次大幅度貨幣政策的宏觀調(diào)控，是抑制貨幣信貸增長(zhǎng)過(guò)快的必然要求，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的迫切需要，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)里程碑，將對(duì)我國(guó)財(cái)經(jīng)體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。面對(duì)國(guó)家收緊銀根對(duì)高校理財(cái)創(chuàng)新機(jī)制的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，特別是在高校擴(kuò)招政策和教育主管部門(mén)建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評(píng)估制度，客觀上促使我國(guó)高等教育規(guī)模不斷擴(kuò)大以及高校投融資決策的主觀缺失所誘發(fā)的高校基建規(guī)模擴(kuò)張和巨額銀行貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在普遍性的前提下，再次遭遇國(guó)家“從緊的貨幣政策”，使高校風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新特點(diǎn)、新變化和新問(wèn)題，特別值得我們重視。比如：收緊銀根環(huán)境下高校的資金鏈銜接、資金周轉(zhuǎn)、資金使用效率、增收節(jié)支、內(nèi)控機(jī)制以及財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、投融資政策等諸多問(wèn)題，不僅直接影響到高校風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)安全與完整和高等教育健康可持續(xù)發(fā)展，而且也影響到公共財(cái)政改革、社會(huì)的安全和穩(wěn)定以及國(guó)家貨幣政策的宏觀調(diào)控。探索國(guó)家貨幣政策從緊視角下高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度等高校理財(cái)?shù)膭?chuàng)新機(jī)制和效能機(jī)制，確保高校國(guó)有資產(chǎn)安全和保值增值的問(wèn)題已日益突出。

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

（一）政府對(duì)高等教育投入不足，高等教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大

1.教育投入不足。從1999年全國(guó)高校擴(kuò)招以來(lái)，各級(jí)政府更加重視和關(guān)心高等教育事業(yè)的改革與發(fā)展，不斷增加高等教育資金投入。但政府對(duì)高等教育投入仍然不足，遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上高等教育改革與發(fā)展之需，資金供求矛盾日益突出。近10年來(lái)，財(cái)政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，1993年-2006年間高達(dá)18.94%的年平均增長(zhǎng)率，但財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)并沒(méi)有隨財(cái)政收入的增加而增加。有關(guān)資料顯示，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)（包括所有的教育經(jīng)費(fèi)）的支出占GDP的比例分別為：2000年2.87%，2001年3.14%，2002年3.32%，2003年3.28%，2004年2.79%，2005年2.82%，2006年2.28%，2007年3.01%。而與此同時(shí)，政府行政開(kāi)支：每年小汽車(chē)使用費(fèi)3000多個(gè)億，考察費(fèi)用3000多個(gè)億，吃喝玩樂(lè)3000多個(gè)億，這三項(xiàng)加起來(lái)就是1萬(wàn)個(gè)億，而法定普及的農(nóng)村基礎(chǔ)教育才2000多個(gè)億。1993年頒布的《中國(guó)教育改革與發(fā)展》中明確提出了“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例，在本世紀(jì)末達(dá)到4%”的目標(biāo)。聯(lián)合國(guó)有關(guān)機(jī)構(gòu)的一份統(tǒng)計(jì)資料表明，一個(gè)國(guó)家正常用于教育的投資應(yīng)占國(guó)民生產(chǎn)總值的6%左右，發(fā)達(dá)國(guó)家達(dá)到9%。

2.高校資金需求大，超度貸款越來(lái)越大。近年來(lái)，高等教育乘著擴(kuò)招政策和“科教興國(guó)”的東風(fēng)快速發(fā)展，全國(guó)大學(xué)從10年前的1000所左右發(fā)展到目前的近2000所，在學(xué)人數(shù)從1998年擴(kuò)招前的108萬(wàn)人，發(fā)展到1999年擴(kuò)招時(shí)的413萬(wàn)人，2001年為719萬(wàn)人，2007年達(dá)到2500萬(wàn)人，毛入學(xué)率從1998年的9.8%提高到22%，高等教育已從精英教育發(fā)展到大眾化教育。我國(guó)高等教育規(guī)模先后超過(guò)俄羅斯、印度和美國(guó)，成為世界第一，這是一個(gè)奇跡！高等教育的迅猛發(fā)展，促使高校基建投資越來(lái)越大，項(xiàng)目貸款額度越來(lái)越大，幾乎所有的高校都有貸款，“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”已成為我國(guó)現(xiàn)階段高等教育發(fā)展的一個(gè)基本特征。“公辦高校負(fù)債運(yùn)作”已成為當(dāng)今社會(huì)的熱議話題之一。2005年12月31日，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的《2006年中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)藍(lán)皮書(shū)》預(yù)測(cè)，我國(guó)高校的銀行貸款在1500億元—2000億元之間。而業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為：高校債務(wù)除去銀行貸款，許多債務(wù)是通過(guò)工程建設(shè)方墊資和一些單位投資，保守估計(jì)高校債務(wù)在4000億元。國(guó)家審計(jì)署2006年3月29日的《審計(jì)公告》報(bào)告，被審計(jì)的18所高校2003年末債務(wù)總額為72.75萬(wàn)元，比2002年末增長(zhǎng)45%，基建超常規(guī)的巨大投入，在很大程度上僅僅依靠政府投入和收取學(xué)費(fèi)所得資金是根本不可能實(shí)現(xiàn)的，最有效的辦法就是實(shí)施貸款融資，才能解決高校發(fā)展中的資金“瓶頸”問(wèn)題。目前，高校在利用貸款加快事業(yè)發(fā)展的同時(shí)出現(xiàn)巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，甚至已是迫在眉睫。

（二）教育部“貸款辦學(xué)”的政策支持

擴(kuò)招運(yùn)動(dòng)增加了學(xué)生，相應(yīng)的教學(xué)設(shè)施和生活設(shè)施也要增加，而國(guó)家的財(cái)政性撥款并沒(méi)有隨之增加，解決資金緊缺問(wèn)題就要依靠貸款。教育部2001年7月印發(fā)的《全國(guó)教育事業(yè)第十個(gè)五年計(jì)劃》中明確指出：“建立健全符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和政府公共財(cái)政體制的教育撥款政策和成本分擔(dān)機(jī)制，適當(dāng)運(yùn)用財(cái)政、金融、信貸手段發(fā)展教育事業(yè)，合理使用銀行貸款，繼續(xù)爭(zhēng)取世界銀行貸款項(xiàng)目。”該計(jì)劃為高校與銀行間的資金需求業(yè)務(wù)提供了政策支持，也是目前高校巨額貸款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要因素。

（三）投融資決策失誤

學(xué)生擴(kuò)招帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)利益和教育主管部門(mén)建立的五年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評(píng)估制度，使高校基本建設(shè)投入倍增，許多學(xué)校進(jìn)行了擴(kuò)建或遷址重建，全國(guó)各地“大學(xué)城”林立，舉債興教蔚然成風(fēng)，貸款、圈地、基建一瞬間成為很多高校的頭等大事。此外，校社間、校際間違規(guī)擔(dān)保已得到商業(yè)銀行的默認(rèn)。還有部分高校缺乏勤儉辦事業(yè)的思想，不切實(shí)際地依靠貸款鋪攤子，上項(xiàng)目，盲目追求高指標(biāo)。事實(shí)上，豪華高校建設(shè)背后潛藏的金融風(fēng)險(xiǎn)已露出冰山一角，西安交大開(kāi)元集團(tuán)就是典型的個(gè)案。同時(shí)，高校在對(duì)外投資如聯(lián)營(yíng)企業(yè)和投資三產(chǎn)以及舉辦中外合資等投資過(guò)程中，往往未經(jīng)過(guò)科學(xué)的投資決策論證，不經(jīng)評(píng)估，盲目投資，容易造成投融資失誤。

（四）高校內(nèi)部控制制度缺失

一些高校的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督相脫節(jié)。特別是在基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，在工程設(shè)計(jì)、咨詢、施工、監(jiān)理和設(shè)備、材料采購(gòu)中，沒(méi)有相應(yīng)的招投標(biāo)制度；在項(xiàng)目資金預(yù)算撥付前，沒(méi)有建立健全項(xiàng)目資金預(yù)算編制制度和項(xiàng)目投資效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告制度；在資金撥付中，對(duì)于財(cái)政預(yù)算、工程進(jìn)度、專款專用、工程預(yù)決算審核和經(jīng)常性監(jiān)督與專項(xiàng)檢查監(jiān)督等方面，缺乏嚴(yán)密的監(jiān)控制度。

（五）政府監(jiān)督職能缺失

高等教育財(cái)政危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)永恒的世界性問(wèn)題，中國(guó)也不例外。對(duì)于現(xiàn)階段我國(guó)高校貸款引發(fā)的各種問(wèn)題，政府監(jiān)督職能沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)地重新思考如何增加高校的融資和造血功能，沒(méi)有根據(jù)高等教育發(fā)展規(guī)律而相應(yīng)地建立健全高校投融資監(jiān)管機(jī)制、債務(wù)預(yù)警制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以有效遏制巨額貸款失控的強(qiáng)勁勢(shì)頭。二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

國(guó)家“從緊的貨幣政策”視角下，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式有：

（一）金融風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，廊坊東方大學(xué)城投資達(dá)50億元，寧波市高教園區(qū)投資32億，南京市江寧大學(xué)城遠(yuǎn)期投資40多億元，仙林大學(xué)城投資50多億元，廣州大學(xué)城投資120億元，這些資金主要靠銀行貸款。清華大學(xué)貸款10個(gè)億蓋學(xué)生公寓，公寓的收費(fèi)（1500/年/生）根本不夠付息。收緊銀根環(huán)境下高校的在建工程、資金鏈銜接、資金周轉(zhuǎn)等等問(wèn)題將被提到議事日程上來(lái)，一旦發(fā)生逾期、呆賬、壞賬，在目前“高校”和“銀行”的產(chǎn)權(quán)歸屬存在“產(chǎn)權(quán)不清”的情況下，釀成金融風(fēng)險(xiǎn)并非空穴來(lái)風(fēng)。同時(shí)，來(lái)自國(guó)際的資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)更是深不可測(cè)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)

在“從緊的貨幣政策”下，一方面國(guó)家收緊銀根，以抑制貨幣信貸增長(zhǎng)過(guò)快，高校貸款門(mén)檻進(jìn)一步提高；另一方面，加息會(huì)更加頻繁和主動(dòng)地使用。因此，高校巨額貸款存在很大的利率風(fēng)險(xiǎn)。僅5年期以上的貸款利率就從2004年5.76%上升到目前的7.83%，增加了2.07個(gè)百分點(diǎn)。

（三）校產(chǎn)責(zé)任連帶風(fēng)險(xiǎn)

一方面，校社間、校際間違規(guī)擔(dān)保已得到商業(yè)銀行的默認(rèn)，并成為事實(shí)；另一方面，高校在對(duì)外投資如聯(lián)營(yíng)企業(yè)和投資三產(chǎn)以及舉辦中外合資等投資過(guò)程中，債務(wù)糾紛和經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致校辦產(chǎn)業(yè)停產(chǎn)、倒閉。這些因素都為高校帶來(lái)了校產(chǎn)責(zé)任連帶風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)

重復(fù)建設(shè)、決策失誤、壞賬損失、資金占用以及資金運(yùn)作等等風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)資產(chǎn)流失姑且不說(shuō)，僅支付不斷提高的利息，更加上高校長(zhǎng)期以來(lái)“重錢(qián)輕物”、“重購(gòu)置輕管理”的思想，就很容易引發(fā)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策

國(guó)家“從緊的貨幣政策”視角下，防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策有：

（一）實(shí)施高等教育的宏觀調(diào)控政策，合理控制高等教育規(guī)模

國(guó)家對(duì)高等教育宏觀調(diào)控。1.政府要切實(shí)履行辦學(xué)的社會(huì)責(zé)任，加大對(duì)高等教育投入的力度。擴(kuò)招是國(guó)家政策，使眾多學(xué)子受益，從2000年到2005年五年間，我國(guó)大學(xué)擴(kuò)招了本、專科生1000萬(wàn)人，高校對(duì)國(guó)家的擴(kuò)招政策作出了巨大貢獻(xiàn)，培養(yǎng)了很多人才，但擴(kuò)招的成本和壓力卻由高校自己來(lái)承擔(dān)，這完全超出高校的經(jīng)濟(jì)承受能力，也違背了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。教育是國(guó)家發(fā)展的基石，教育公平是重要的社會(huì)公平。堅(jiān)持把教育放在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，就必須加快各級(jí)各類(lèi)教育的發(fā)展。因此，政府部門(mén)必須因勢(shì)利導(dǎo)，在優(yōu)化高等教育資源的同時(shí)，加大教育的投入力度，使財(cái)政性教育投入占GDP的比重達(dá)到4%，以緩解高等教育發(fā)展中的資金緊張難題。2.加快對(duì)擴(kuò)招政策調(diào)整步伐。3.國(guó)家在政策導(dǎo)向上要采取有力措施，改革大學(xué)治理體系，強(qiáng)化項(xiàng)目審批制度，防范高校舉債追求規(guī)模擴(kuò)張所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）依法理財(cái)，民主管理，提高高校投融資決策水平

高校要正確理順投入與管理的關(guān)系，把政府補(bǔ)償性的有限投入與自身積累融合到培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)上。要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)、以政府投資為主、以市場(chǎng)調(diào)節(jié)投資行為和以投資主體決策自主、風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)為基礎(chǔ)的新型的投資機(jī)制，按照“控制總量，調(diào)整存量，優(yōu)化增量，提高質(zhì)量”的思路，把高校的市場(chǎng)、資源、布局、規(guī)劃、資金與管理統(tǒng)一研究落實(shí)，依法理財(cái)，民主管理，提高投融資決策水平，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全高校內(nèi)部控制制度

高校必須實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督三管齊下制度，特別要加強(qiáng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制，建立權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、核算規(guī)范、激勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合的內(nèi)部管理制度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目問(wèn)責(zé)制，做到制度管人管事，按章辦事，努力降低各種風(fēng)險(xiǎn)。

（四）發(fā)揮政府監(jiān)督職能，加大審計(jì)監(jiān)督力度，突出自我評(píng)估與外部審核的監(jiān)督機(jī)制

一方面，國(guó)家要構(gòu)建高校貸款的政府監(jiān)督管理體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2004年，教育部、財(cái)政部出臺(tái)了《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》，對(duì)加強(qiáng)高校貸款管理、明確還貸責(zé)任、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保高等教育事業(yè)的健康發(fā)展指明了方向，但對(duì)高校貸款如何控制、風(fēng)險(xiǎn)如何防范、如何實(shí)施有效的監(jiān)督管理未作更詳細(xì)的說(shuō)明和規(guī)定。為此，國(guó)家應(yīng)及時(shí)出臺(tái)其詳細(xì)的操作規(guī)程。同時(shí)，政府相關(guān)職能部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算的管理，強(qiáng)化對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)高校內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查。

另一方面，加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度，積極化解各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審人員要積極參與投融資決策，參與工程項(xiàng)目可行性研究、工程概算等前期管理工作，加強(qiáng)對(duì)工程招投標(biāo)的監(jiān)督，實(shí)行合同會(huì)簽制度，嚴(yán)格審查合同條款、付款方式等內(nèi)容，跟蹤工程施工、監(jiān)理、驗(yàn)收、決算等環(huán)節(jié)，從工程開(kāi)始到工程完工的各個(gè)控制點(diǎn)和貸款申請(qǐng)與付息還本進(jìn)行全程監(jiān)控，實(shí)行事前、事中、事后的全程監(jiān)督，使工程建設(shè)和融資的每個(gè)環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督之下；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的檢查和評(píng)價(jià)，不斷提高資金和投資效果，防范基建風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)日常監(jiān)督和全過(guò)程控制的作用。●

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