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【關鍵詞】高等學校貸款風險管理

【摘要】隨著高等教育事業的迅猛發展，各高校從銀行籌集了大量資金用于辦學基礎設施的建設，銀行貸款一方面為高校發展提供了資金支持，另一方面又使高校承受著巨大的財務風險，本文對貸款風險的成因以及如何控制貸款風險進行了分析探討。

從20世紀90年代末開始，我國高等教育規模發生了持續、快速的增長。到2004年，高等教育毛入學率已達19％，普通高校也由2000年的1041所發展為2004年的1731所，在校生由1999年的413萬增長為2004年的1334萬（見下表）,高等教育正在由精英型向大眾型轉變。

年度在校生情況國家財政性教育經費

人數（萬人）增速小計（億元）增速

1999413.42353.77

2000556.0934.51%441.9224.92%

2001719.0729.31%528.8619.67%

2002903.3625.63%629.5919.05%

20031108.5622.72%749.4519.04%

20041334.0020.34%836.9411.67%

隨著高校的不斷擴招，高等教育競爭也日益激烈，各高校為改善教學環境，增加教學設施、擴大學校知名度和影響力，需要不斷加大資金投入。在高校資金來源相對不足的情況下（見上表），向銀行貸款已成為彌補資金缺口的主要途徑。據不完全統計，至2004年末，高校貸款規模在1500億－2000億之間，個別高校的貸款額甚至超過了10億元。假設貸款年利率按5％計算，每年用于支付利息的資金就高達100億元左右。銀行貸款作為有償使用資金的一種形式，它不僅有明確的資金使用成本，而且還約定了使用期限，到期時需要償還。

作為銀行，面對居高不下的居民儲蓄，急欲找到一種風險較低且收益穩定的投資項目，高校作為一個特殊群體被許多銀行都看中，不僅因為高校有長期穩定的收入來源，而且高校的主管部門對預算內的項目貸款給予一定的財政貼息，使得利息償還有保障,最重要的是大多數高校具有國有性質，國家不會輕易令其破產。面對如此大規模的貸款，作為債權銀行和高校的管理者都不可避免的面臨較大的風險。

一、高校貸款風險的成因

1、思想認識不足

由于多數高校經費主要來源于國家財政撥款，多年來已經習慣于無償使用資金，對有償使用銀行資金認識不清，缺乏必要的資金成本觀念和風險意識。個別高校的管理者甚至表示：“只要銀行敢貸款給我，我就敢用”。在思想上根本沒有考慮今后如何支付利息，以及到期如何歸還本金的問題。另外，目前高校負責人實行任期制，貸款發生在甲領導的任期內，但還款卻是乙領導任期內的事情，這種聘任體制在一定程度上也促使一種急功近利思想的蔓延。

2、對項目貸款缺乏科學評估

高校在擴招的影響下，需要大量擴建教學樓、學生公寓等基礎設施。在目前政府財政撥款和學校收繳的學費收入不能滿足學校的日常開支的情況下，這些基建項目所需要大量的資金，只能依賴于銀行貸款。由于高校的非盈利性以及社會性，很少有高校在基建項目上馬前組織專家進行論證，分析項目的可行性和必要性，對資金的使用效率進行科學評估，更何況目前我國也沒有針對這方面的評估標準，因而，使得高校對貸款規模、貸款方式、貸款期限、貸款風險缺乏專業論證，更談不上制定切實可行的還款計劃。銀行鑒于高校的特殊身份和社會影響力，在“銀校合作”的關系下，對高校的貸款項目很少進行嚴格審查，也不需要高校提供貸款擔保，在客觀上也加大了貸款風險。

二、貸款規模的合理估計

對任何一個經濟實體來講，負債規模都有一個極限。不同類型的實體，對這個限度的測算也不同。企業可以根據資產負債率、流動比率、速動比率、已獲利息倍數和財務杠杠等指標來計算企業的負債規模以及短期負債和長期負債的比例。企業負債融資，目的是為了擴大生產，增加利潤，用獲得的超額利潤來付息還本。而高等學校貸款的特殊性以及高校管理及核算的特點，無法參照企業標準對負債規模進行可比量化。

高校負債規模應該以不影響學校正常的教學科研支出，不影響高校的正常發展為前提。在市場經濟條件下，高校確定貸款規模時，不僅要考慮融資成本、籌資結構、資金的時間價值，還應該考慮學校的償還能力，切忌跟風上項目，盲目擴大貸款規模。高校應根據學校發展規劃，合理制定招生計劃，根據招生人數、國家撥款等情況，編制今后幾年的收入及支出預算，收支相抵后的節余資金可以用來支付利息和償還本金，并以此為基礎合理確定貸款額度。

三、貸款風險控制

貸款風險按來源可分為政策風險、自然風險、經濟風險、經營風險、管理風險。其中高校可以控制的風險主要有經營風險和管理風險。經營風險是指高校決策不當而產生的風險；管理風險是指高校管理混亂而導致的風險。如何控制這些風險是貸款時需要考慮的頭等大事。為此，教育部、財政部于2004年下發了《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》，該意見為高校確立科學發展觀，積極應對貸款風險，強化責任意識，建立自我約束機制提供了法律依據。高校應從以下幾方面著手，管好用好每筆資金，盡可能的降低貸款風險。

1、加強貸款管理，提高風險意識。高校應對貸款項目進行科學論證，合理確定貸款規模及經濟承受能力，加強還貸的責任意識。目前銀行紛紛進行改革上市，銀行上市后將與政府脫鉤，完全按市場化運作，政府不再為銀行的不良資產“埋單”。

2、合理控制高校辦學規模、優化資源配置。國家相關部門應統籌兼顧，科學核定辦學規模，各高校可以在指標內調配專業結構、專業布局、設施配置、學科建設規劃，做到合理、有效地利用辦學資源。

3、建立貸款風險預警機制。高校應設計一系列的指標對可能出現的風險進行預警，例如日常支付能力預警，專家分析認為，支付能力的警戒線為高校三個月的周轉現金，高校的現金存量（銀行存款與現金之和）一旦低于該警戒線時，財務人員應發出風險警報；當高校的自有資金動用程度超過一定比例時，財務人員可提示風險警告等等。當出現風險警報時，高校應認真分析判斷風險發生的可能性，采取必要的預防措施。

4、建立健全內部控制制度，加強風險防范。對貸款項目從立項、審批、執行到資金使用、歸還本息的整個過程進行監督管理，對不按規定使用資金以及使用效益不高的項目及時采取措施，予以改進和糾正。使各級責任人在決策、組織、實施等管理過程中做到程序化、規范化，強化權利間的互相制約和監督，堵塞漏洞，消除隱患，為學校的建設和發展營造良好的經濟秩序和環境保障。

5、加強財務管理，提高財務分析水平。為了及時了解高校的貸款情況，各高校應建立貸款臺賬，分門別類的詳細記載貸款銀行、貸款日期、還款日期、貸款金額、貸款利率等信息，及時籌措資金，合理安排利息的支付及到期本金的償還。

6、建立準備金制度。各高校每年應從學校事業基金的一般基金中提取一定比例的還貸準備金，以保證能按時歸還銀行貸款。

7、多渠道籌集還貸資金。貸款作為高校的一項負債，最終需要以資產來償還。除了數額有限的國家撥款和學費、住宿費收入外，高校應大力拓展短期培訓和社會募捐工作，多方面籌集辦學資金。社會捐贈是國外大學重要的資金來源，譬如，哈佛大學就有1/3的經費來自社會捐贈。目前，我國也有不少高校設立了基金會、校友會等專門負責募集捐贈資金的機構，募捐資金由2001年的15.2億發展為2004年的25.6億元，社會捐贈也越來越成為高校資金的重要來源。

總之，銀行貸款一方面為高校發展提供了資金支持，另一方面又使高校承受著巨大的財務壓力。如何既能保障高校健康發展，又能保證銀行資金安全，使高校和銀行兩方面達到雙贏的局面是擺在我們面前一項長期而艱巨的任務。

參考書目：

【1】《2006年中國經濟和社會藍皮書》

【2】《中國教育經費統計年鑒》2001年、2002年、2003年、2004年

【3】《全國教育事業發展統計公報》2001年、2002年、2003年、2004年

【4】龐燕珍張翠仙《對高校貸款管理的思考》山西農業大學學報2005，（4）

【5】葉璋禮《高校貸款融資風險防范的舉措》淮北煤炭師范學院2005年