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保險公司治理制度設計研究

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保險公司治理制度設計研究

編者按:本論文主要從我國保險公司治理結構存在的問題;我國保險公司治理結構制度建設的目標和原則;完善保險公司治理結構的對策等進行講述,包括了國有獨資保險公司治理結構存在的問題、股份制保險公司治理結構存在的問題、完善保險公司治理結構的目標、完善保險公司治理結構的基本原則、完善國有獨資保險公司治理結構的對策等,具體資料請見:

[摘要]我國保險公司治理結構的制度建設,應以保障保險公司所有者的合法權益、確立保險公司高效率運營的制度基礎、強化監(jiān)事會和股東的監(jiān)督為目標,堅持依法設立、追求效率、相互制衡、相互協(xié)作的基本原則。國有獨資保險公司必須盡快完善行使國有股權的委托制度;引入多元股權結構,進行股份制改造;盡快完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能。股份制保險公司應從完善股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層職能四個層面著手完善治理結構。

公司治理結構是指在所有權和經(jīng)營權分離的情況下,通過一定的組織結構形式,明確和規(guī)范資產(chǎn)所有者、支配者、管理者和使用者之間權利和利益關系的一種企業(yè)制度安排,是指導和控制公司運作的一整套機制與規(guī)則。保險公司治理結構的建立和健全,應以建立產(chǎn)權明晰、自主經(jīng)營、自負盈虧、科學管理的現(xiàn)代企業(yè)制度為目標,全面、有效地提高保險公司的管理、監(jiān)督和運營效益。

一、我國保險公司治理結構存在的問題

(一)國有獨資保險公司治理結構存在的問題

1.政府作為國有資產(chǎn)的所有者,尚未尋找到高效率地行使所有權的方式。在國有獨資保險公司中,不設立股東會,董事會成員由政府委派。政府作為國有資產(chǎn)出資人對公司的人事安排干預過多,從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命。由于各級政府部門的利益不一致,又不能代表國家行使所有者的權利,最終導致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營活動,使保險公司的經(jīng)營自主權得不到落實,使國家的所有者權益得不到落實,國有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。

2.董事長的作用較弱,董事會的功能得不到發(fā)揮。在國有獨資保險公司中,董事長的權力較小,凡是需要公司董事會做決策的事都由政府部門管理,國有公司不能成為獨立的市場主體。由于公司董事長連任命經(jīng)理的權利都沒有,公司的經(jīng)營決策難以通過經(jīng)理層的經(jīng)營活動充分、有效地貫徹下去。

3.對經(jīng)營管理人員,沒有建立有效的激勵和約束機制。由于高層經(jīng)營管理人員大多由政府任命,他們的級別、工資、獎金和福利等都與政府官員的待遇相當,與他們的經(jīng)營業(yè)績的好壞無關,這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營管理的積極性。同時,公司經(jīng)理在經(jīng)營的過程中,有可能追求自身利益的最大化,而損害資產(chǎn)所有者的利益。

4.監(jiān)事會的作用有待于進一步加強。監(jiān)事會的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使,監(jiān)事會成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責任感有待于通過制度建設得到進一步的加強。

(二)股份制保險公司治理結構存在的問題

1.真正實現(xiàn)投資主體的多元化是一個漫長的過程。雖然股份制保險公司已經(jīng)實現(xiàn)了投資主體的分散化,但并未真正實現(xiàn)投資主體的多元化。如某財產(chǎn)保險股份有限公司擁有股東63家,大多是國有企業(yè)。國有股東行使自己權力的積極性不高,股東大會表決流于形式,尚未成為對董事會強有力的制約機制。另一個問題是,有些股東通過關聯(lián)股東,間接控制股份制保險公司。如某人壽保險公司,中資股東14家,外資股東4家。有些企業(yè)通過其附屬公司的關聯(lián)交易控制股份制保險公司的股份,已經(jīng)遠遠地超過了國家對金融企業(yè)單一股東持股限額10%的限制,容易造成少數(shù)股東大權獨攬的局面,而損害中小股東的利益。

2.董事會的職權和責任還不明確。設立董事會的本意是建立集體決策的機制,但現(xiàn)實情況是,董事長說了算,“一言堂”,其他董事不管事,沒有真正做到集體決策。董事長將控制權、執(zhí)行權和監(jiān)督權集于一身,行使權力具有較大的任意性。之所以如此,一是因為董事會中的大多數(shù)董事是內(nèi)部董事,他們兼任公司的其他職務,受制于董事長的領導。內(nèi)部董事的職務、升遷、工資、獎金和其他待遇等切身利益在很大程度上取決于董事長的安排。二是許多董事行使職權的意識較差。認為董事只是一種榮譽或待遇,對董事的權利、義務和責任尚不十分明確。此外,獨立董事制度在股份制保險公司中尚未得到普遍推廣,結果董事會成員和經(jīng)理的經(jīng)營活動往往偏離股東的利益,形成“內(nèi)部人控制”。

3.監(jiān)事會的作用得不到發(fā)揮。由職工代表出任的監(jiān)事,在職務、工資、獎金、福利等方面受到董事會、經(jīng)理層的制約,難以有效地行使監(jiān)事的權力。由股東大會選出的監(jiān)事,一般由股東單位人員兼任,對保險公司的經(jīng)營狀況尤其是一些重大經(jīng)營決策并不十分了解,未能行使對董事會、經(jīng)理層經(jīng)營活動的有效監(jiān)督,監(jiān)事會在很大程度上成了未能行使職權的“擺設”。

4.對于經(jīng)理人員缺乏有效的激勵和約束機制。在股份制保險公司中,有些公司的經(jīng)理是由董事長兼任的,其經(jīng)營管理的權利比較大;有些公司的經(jīng)理是由董事長之外的人員擔任。目前,尚未建立對于經(jīng)理人員的業(yè)績考核和激勵的最好辦法,沒有建立對經(jīng)理的約束機制,公司經(jīng)理的經(jīng)營管理積極性沒有得到充分的發(fā)揮。

二、我國保險公司治理結構制度建設的目標和原則

(一)完善保險公司治理結構的目標

完善保險公司治理結構的本質是通過一整套的制度安排,促進利益相關的各方面(股東、經(jīng)營管理人員、職工、債權人)進行協(xié)作,提高保險公司的經(jīng)營效率,實現(xiàn)各方面的利益。其主要目標是:

1.保障保險公司所有者的合法權益。通過保險公司的經(jīng)營活動,實現(xiàn)公司所有者權益和投資回報的最大化。

2.確立保險公司高效率地進行經(jīng)營活動和運營的制度基礎。建立相互制衡、相互協(xié)作的保險公司治理結構,是公司良好運營的制度基礎和保障。

3.監(jiān)事會和股東的監(jiān)督是保險公司內(nèi)部加強風險管理和控制的制度基礎。針對保險公司經(jīng)營風險控制問題,建立一種對保險公司的組織、資源、負債、資產(chǎn)、投資和整個公司的運作進行控制的總體框架,以及對管理人員的經(jīng)營活動進行必要監(jiān)督和控制,這樣才能夠從根本上實現(xiàn)保險公司的風險防范和控制。

(二)完善保險公司治理結構的基本原則

1.依法設立的原則。保險公司治理結構的制度建設,應該在《公司法》、《保險法》以及有關法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的框架內(nèi)進行,不能與現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸。同時,考慮到我國已經(jīng)加入WTO,有關的法律制度將與國際慣例接軌。在這種情況下,我國保險公司治理結構的制度建設應隨著法律、法規(guī)的變化而有所調整。

2.追求效率的原則。保險公司治理結構的制度建設應該有助于提高公司的經(jīng)營管理效率,充分發(fā)揮股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的作用,為保險公司的股東提供最大化的投資回報。

3.相互制衡的原則。保險公司是股東、經(jīng)營管理人員、職工、債權人這些利益相關者的共同體,利益各方為了保障自身的利益,需要在公司治理結構中進行相互制衡,避免公司某些人的權力過度膨脹,造成公司資產(chǎn)的重大損失。

4.相互協(xié)作的原則。保險公司的股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理各有不同的職責范圍,他們之間需要通過相互協(xié)作、相互配合才能實現(xiàn)各自的職責,發(fā)揮保險公司治理結構的整體功能。

三、完善保險公司治理結構的對策

(一)完善國有獨資保險公司治理結構的對策

1.盡快完善行使國有股權的委托制度。國有資產(chǎn)屬于全體人民,政府是國有資產(chǎn)的所有者代表,由政府來行使國有股權是合情合理的,但是,政府是由各職能部門構成的。政府行使國有資產(chǎn)所有權的職能是由各職能部門來承擔的,各職能部門及其官員都有自身的利益,在行使國有資產(chǎn)所有權時,存在著費用,委托環(huán)節(jié)越多,費用越高,越有可能損害國有資產(chǎn)所有者的利益。針對這種狀況,應當簡化國有股權的委托環(huán)節(jié),由國務院設立專門的國有股權管理機構行使國有股權。

2.引入多元化股權結構,進行股份制改造。將國家獨資的股權結構轉變?yōu)閲页止伞蟹ㄈ顺止伞⒚駹I企業(yè)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權結構。這不僅可以解決國有獨資保險公司資本金不足的問題,而且可以克服國有獨資保險公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權結構下,各方面的股東出于自身利益考慮,將強化對公司董事會和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。

3.盡快完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能。按照《條例》規(guī)定,監(jiān)事會要檢查國有保險公司貫徹執(zhí)行國家有關保險、經(jīng)濟的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況;檢查國有保險公司的財務,查閱其財務會計資料及與其經(jīng)營管理活動有關的其他資料,驗證其財務報告、資金營運報告的真實性、合法性;核查國有保險公司的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運等情況;檢查國有保險公司的董事、經(jīng)理等主要負責人的經(jīng)營行為,并可根據(jù)國有保險公司年初確定的經(jīng)營目標、保險監(jiān)管機構對國有保險公司的考核評價辦法等對主要負責人的經(jīng)營管理業(yè)績進行評價,提出獎懲、任免建議;通過提出專項檢查任務等方式,指導國有保險公司的內(nèi)部審計、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門開展工作。按照《條例》,監(jiān)事會成員一般每年對國有保險公司定期檢查兩次,并可以根據(jù)實際需要不定期地對國有保險公司進行專項檢查,真正發(fā)揮監(jiān)事會的職能。

(二)完善股份制保險公司治理結構的對策

1.完善股東大會職能

(1)提高股東代表行使股東權益的能力和水平。股份制保險公司的股東大多數(shù)為國有企業(yè)法人,他們委派股東代表參加股東會,行使股東的權利,應當注重股東代表的專業(yè)知識水平,如法律、財務、經(jīng)營管理方面的專業(yè)知識,同時也要提高股東代表的責任感。如果本單位缺乏合適的人選,可以委托注冊會計師、律師等中介專業(yè)人士擔任,這樣可以更好地行使股東權利。

(2)實現(xiàn)股權結構的多元化。在股份制保險公司的持股結構中,廣泛引入民營企業(yè)、外資企業(yè),因為民營企業(yè)、外資企業(yè)對自己的股權投資權益比較重視,參與重大經(jīng)營決策的積極性比較高。

(3)強化股東大會的信息溝通和披露制度。建立和執(zhí)行有效的、可實施的、有助于確保公司決策和管理機制健全的信息披露標準,及時、準確、全面地披露與業(yè)績有關的財務信息和包括公司經(jīng)營狀況、治理情況在內(nèi)的其他重要的非財務信息,保證保險公司運作的透明度。

2.完善董事會職能

(1)強化董事和整個董事會的責任。這包括完善董事會的結構與決策程序,避免在董事會上董事長一人說了算,防止重大經(jīng)營決策不經(jīng)過董事會而由董事長一人作出。確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導和對經(jīng)理人員的有效監(jiān)督,確保董事會對公司股東負責,使董事會的決策真正符合全體股東的利益。

(2)實行董事問責機制。對于在公司經(jīng)營不當?shù)臅r候,未能提出可靠的調整意見的董事,應該考慮基于保護股東、投保人等公眾利益的理由,向法院申請取消其擔任董事的資格,強化對董事的問責機制。要設立有法律地位的、有關公司董事責任的聲明,要強化對公司董事的訓練。

(3)廣泛設立獨立董事,避免內(nèi)部人控制。在股份制保險公司中,應該設立不屬于“內(nèi)部人”的獨立董事。獨立董事雖屬兼職性質,但是獨立董事的主要任務是監(jiān)督公司的經(jīng)營活動,維護股東利益,參與董事會的重大決策,為公司提供咨詢、意見、考評董事會的工作績效,并決定其報酬。獨立董事的人數(shù)應超過董事會總人數(shù)的1/3以上,獨立董事的選任應由股東大會決定。獨立董事在董事會中具有否決權,被獨立董事否決的議案如果再議時,要由全體董事的2/3以上同意才能通過。并且要在公開披露的決議中列明獨立董事的意見,獨立董事離職必須對外公布。股份制保險公司經(jīng)營中存在的問題,以及公司的有關信息,獨立董事應該能夠及時獲得。獨立董事如果沒有履行相應的職責,應該承擔責任。

(4)董事會應設立專門的委員會,如執(zhí)行委員會、審計委員會、薪酬委員會等,這些委員會的主要負責人應由外部董事?lián)巍?zhí)行委員會應對公司的總體業(yè)績進行監(jiān)督,就有關公司總體方向的一切重大事項向董事長提出建議。審計委員會審查公司的內(nèi)部財務狀況。審計委員會如果認為公司董事、高級職員或雇員涉嫌違反法律、規(guī)章制度,有權要求公司的審計師給予協(xié)助,及對公司有關人員進行質詢,內(nèi)部審計報告送交審計委員會。薪酬委員會應根據(jù)董事會決定的薪酬政策,確定應付給董事和由董事會任命的高級管理人員的報酬。在確定有關人員的薪酬時,薪酬委員會應說明評價、制定行政人員(董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層)酬金的政策標準及其確定的過程;向股東披露行政人員報酬的方法;多少報酬屬于過度酬金。

3.完善監(jiān)事會職能

監(jiān)事會不僅有監(jiān)督權,還應授予控制權和戰(zhàn)略決策權,有一定權利任免董事會或經(jīng)理班子的成員,參與和否決董事會與經(jīng)理班子的決策;公司董事會成員不得兼任監(jiān)事;董事會每次召開會議,都應該邀請監(jiān)事會成員列席。監(jiān)事會代表應該是財務、法律經(jīng)營管理等方面的專家;監(jiān)事會主席應為股東大會向保險公司派出的代表。監(jiān)事會主席是由大股東提名,股東大會投票、選舉之后產(chǎn)生的,并就公司的有關情況向董事會提出建議;監(jiān)事會中,職工代表應占1/3—1/2的席位。

4.完善經(jīng)理層職能

(1)建立對經(jīng)理層業(yè)績的選拔、考核、約束機制,解決內(nèi)部控制問題。對經(jīng)理人員實行公開選聘機制和上崗競爭激勵,建立合理的報酬制度,將公司經(jīng)理的利益與股東的利益結合起來。可以考慮采取對經(jīng)營者和骨干人員實行認股權證、股票期權等激勵辦法,使他們的利益與公司的利益聯(lián)系在一起。也可以通過外部評價的方式,實現(xiàn)對經(jīng)理活動的監(jiān)督。

(2)確保董事會對于經(jīng)理層的監(jiān)督。其內(nèi)容為:全面監(jiān)督他們執(zhí)行董事會制定的經(jīng)營目標、重大方針和經(jīng)營管理原則的情況;掌握高層經(jīng)理的任免、報酬與獎懲;防止個別股東、董事以及經(jīng)理人員濫用公司資產(chǎn)和進行私下交易;設立財務控制與風險監(jiān)測系統(tǒng),確保公司的會計和財務報告的真實性,監(jiān)察主要的資本支出、資產(chǎn)售出、收購和兼并;監(jiān)督信息披露的過程,保證信息披露的全面和及時;董事會成員與經(jīng)理、副經(jīng)理不能高度重合,一般情況下董事長與經(jīng)理應分設,削弱關鍵人物的過度權利。

(3)確保公司高層經(jīng)理人員,首先是總經(jīng)理(或首席執(zhí)行官)有職有權。在董事會授權范圍內(nèi),經(jīng)理對日常經(jīng)營和投資自主決策,任何機構不得干預公司正常的經(jīng)營活動。嚴格按《公司法》建立層次分明的人事管理體制,構建權責明確的管理體系。

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