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摘要：隨著社會經濟的不斷發展，當前建設項目不斷增多，工程建設項目單位資金管理工作愈發重要，資金管理的風險性與管理對策已逐漸成為了很多單位與企業研究重點。本文對此展開探討，分析當前工程建設項目單位資金管理的風險現狀以及研究對策，以供參考。

關鍵詞：工程建設項目；單位資金管理；風險；對策

一、工程建設項目單位資金風險管理簡述

工程項目建設資金的風險管理是現代化項目管理的主要內容之一，資金風險需要通過識別、分析等過程，對其主動進行監控與評估，以達到降低風險，減少損失，實現最大效益的目的。

（一）工程項目資金風險管理的意義。

（1）項目與資金風險相輔相成。

工程建設的項目通常規模較大，投入的資源較多，工期長，涉及了不少環節，各種錯綜復雜的交織網相伴，使得組織管理出現了一些問題，資金風險居高不下。據不完全統計[1]，當前我國工程項目中有三分之二的項目資金管理遭遇了挑戰，因此必須引起足夠的重視。

（2）資金活動與項目建設全過程息息相關。

建設項目資金活動包含眾多因素，涉及面較廣，存在了很大的不確定性，這給項目資金的管理與控制帶來了很大困難，也成為了項目管理的薄弱環節。

（二）項目資金風險需要依靠現代項目管理理念管理防范。

隨著人們對資金風險與團隊管理意識的提升，越來越多專業人士不斷探究現代化的有效管理模式，以取得項目管理發展的推動性作用，運用科學管理體系，控制建設資金風險。

二、當前建設項目資金管理存在的風險

（一）來自施工企業以及供應商信譽方面的資金風險。

在當前各大工程建設項目中，很多施工企業及材料供應商或投標人并沒有充分考慮到各種合同條件，在中標以后對于施工工期、工程質量、供貨要求等方面無法滿足，這些工作執行上的問題體現了當前我國目前建筑工程市場上存在的信譽問題，使得業主的一些資金款項難以追回，從而導致資金風險的發生。

（二）來自一些不可抗拒因素導致的資金風險。

由于工程建設項目眾多，普遍施工周期較長，在長期的施工過程中無法避免遭遇一些自然災害。我國現有的工程建設項目合同中對不可抗拒因素有明確的規定，由自然災害導致的損失一律交由業主承擔，而施工機具的損失則由施工方承擔。由此可見，不可抗拒因素導致的事故損失無可預知，也難以彌補。

（三）工程進度款項所存在的資金支付風險。

工程進度款項的支付主要包括了進度款與預付款，進度款是根據具體的合同中簽訂的實際付款條件，通常情況下以單項或是每月進行支付，而預付款則有兩種情況，包括政府強制性要求必須支付的款項和安全文明施工費，以及一些周期較長的工程中使用設備的預付金，這些資金大多出現于外來的進口設備或是國內訂購的大型設備上[2]。這些款項都存在或多或少的資金支付風險。

三、防范工程建設項目資金風險的措施

（一）明確規定工程中標方支付履約保證金。

關于履約過程中的風險控制，就要求在進行工程招標的工作中嚴格考核中標人及其企業的信譽，并將邀約的具體條件在簽署的合同條款中進行明確的標注，如投標人要在文件中簽字并承諾，合同金額的基本比例，并向業主方交付履約保證金，或是中標方開立履約保函。一旦中標方最終沒有按照合同簽署的要求履行，直接或間接給業主方造成損失，那么就要通過開具的保函或是保證金銀行實行代收賠償。中標人只有在交付保證金或是開具了保函以后，雙方才能就工程建設項目的問題簽署合同，中標人不能履約將無法拿回保證金，這在一定程度上有效降低了資金的風險。

（二）統籌安排并統一投保項目的各個工程保險。

業主可采取一些有效措施以規避不可抗拒自然災害或地質因素對工程建設項目資金造成的風險，統籌安排并投保全項目保險，列入承包商、設計、勘察、監理單位、供應制造商、咨詢機構，包括業主為保險人，以實現對工程管理與風險轉嫁決定權的目的，對保險費用的支出與賠款處置實現全權控制，預防承包商多處對保險辦理形成重復和脫節的情況，有效節省保險費用，同時很好地保障了業主自身的利益。

（三）有關預付款與進度款資金風險的預防措施。

（1）控制預付款風險。

業主在簽署合同以前應該與各方約定以下內容：在支付預付款以前，供應商與承包商都通過中標方進行銀行按預付款與保函的設立，如果是國內中小型施工單位或供貨商，可采用銀行開具預付款保函，如果是國外供應商，那么就要通過國內的商履行條約規定義務，通過商的基本賬戶銀行開具預付款保函，并嚴格根據約定的條款，執行合同的同時根據具體的進度和實際情況，逐步將工程預付款扣回。

（2）控制進度款風險。

超過進度支付會產生很大的資金風險，為了避免這種情況的發生，相關企業對自身工程進度以及結算款項的支付流程等內控制度必須進行嚴格的規定。首先，工程進度款的支付必須經過基建管理部門的審核，出示工程進度確認單的簽字確認后，企業的財務部門根據表單與發票確定工程的負債及成本情況。其次，工程進度款的支付還要基建管理部門根據規定時間審核并確定工程結算量，造價部門根據具體時間審核結算書表與決算書表，經過簽字蓋章的環節后才交予財務部門進行付款或掛賬。

（四）財務部門在資金支付風險預防工作中的措施。

（1）明確工程進度款項支付確認的具體條件。首先，工程管理部門編制的工程進度確認單才是支付必須具備的條件，其中，表單中的內容包括了合同金額、工程形象進度的確認，在工程應預估支出減除工程已預估支出后的當期預估支出確認，最終的數值才屬于工程進度款的具體金額。其次，還要提供完工項目的結算書與決算表證明以及建筑安裝工程決算書與決算表，作為最終工程完工結算的依據，才能進行付款。

（2）控制財務部門的支付流程。

首先，需要付款的金額根據工程進度確認單保函的當期工程預估支出，財務部門工作人員要給予確認。其次，財務部門工作人員還要做好有關項目的各項概算分解工作，科學建立項目合同款支付臺賬，根據分解概算的情況支付工程款，確保單項工程與單位工程支付的款額在概算的范圍以內。再者，在支付工程進度款項時，財務部門工作人員要具備一定的風險預測意識和科學預測能力，及時準確判斷出工程項目在實施過程中可能出現的風險問題，重點在于預測是否存在無法完成的情況可能性，針對預測出來的風險因素以及風險對應的項目進度款支付，要結合具體的實際情況盡可能延緩付款，待工程較為順利地完成后再進行有關數額的支付。最后，針對工程的尾款問題，要根據規定預留工程質量保證金，直到質量保證期滿期，并由相關部門驗收辦理尾款證明并出示以后，財務工作人員才能將尾款支付完成。根據我國在結算款及保證金等方面的規定，必須至少按照工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，以及3%~5%工程竣工資料保證金，直到工程竣工并驗收完畢后的1年，再給予清算。

結束語：

綜上所述，任何的建設項目資金管理都會存在一定的風險，因此，針對各種資金風險采取的研究分析與管控規避都是十分必要的。本文除了上述風險規避對策以外，還需要做好管理工作，包括資金管理與人員管理，加強資金管理能夠有效增加信息的透明度，使一些突發狀況得到及時的反映，預防出現較大程度的損失，而加強人員管理，則能減少更多腐敗甚至違法現象的產生，從事與人方面全面抓好資金的合理利用與科學管理。此外，我國的建設項目實施，還需要有關項目管理、法律合同等多個部門的支持。總之，必須進行事前的風險規范，嚴格根據內控控制各個細節，不斷探索新的措施，真正保障企業資金的安全與有效利用。

參考文獻：

[1]安玉鼎.建設項目的資金風險及對項目進度計劃的影響分析[J].青島大學,2014,5(31):1-4.

[2]宴宇.建設項目資金管理的風險管控探究[J].門窗,2015,1(20):203-205.

作者：劉志婕 單位：南寧鐵路局工程管理所