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編者按：本論文主要從應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)介紹；應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)介紹；質(zhì)押財(cái)產(chǎn)描述；應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)中的法律問題等進(jìn)行講述，包括了應(yīng)收賬款的概念、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的背景、登記的形式要求、登記的種類、需要注意的問題、銷售貨物而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓、應(yīng)收賬款的執(zhí)行等，具體資料請(qǐng)見：

摘要：《中華人民共和國物權(quán)法》將應(yīng)收賬款作為一種可質(zhì)押的權(quán)利，這為銀行的融資產(chǎn)品提供了一種新的擔(dān)保物，也拓寬了企業(yè)尤其是中小企業(yè)的融資渠道。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款融資應(yīng)收賬款質(zhì)押

1應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)介紹

1.1應(yīng)收賬款的概念根據(jù)中國人民銀行頒布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（以下簡稱《辦法》的解釋，應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。《辦法》所稱的應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：①銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等；②出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)；③提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；④公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán)；⑤提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。

1.2應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的背景我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99％，其產(chǎn)值占全國總產(chǎn)值的60％，利潤占全國總量的40％，出口額占全國的60％。但據(jù)發(fā)改委統(tǒng)計(jì)，我國300萬戶私營企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10％左右。其中一個(gè)重要原因就是中小企業(yè)資產(chǎn)中近60％為存貨和應(yīng)收賬款，缺少可供擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)。

2007年3月16日，第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過了《中華人民共和國物權(quán)法》，拓寬了動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保物范圍，首次將應(yīng)收賬款納入可質(zhì)押動(dòng)產(chǎn)，確定了應(yīng)收賬款擔(dān)保登記機(jī)構(gòu)，并制定了明晰的優(yōu)先受償順位原則。這相當(dāng)于對(duì)中小企業(yè)的融資打開了一扇大門。

2應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)介紹

2.1登記系統(tǒng)的作用①設(shè)立質(zhì)權(quán)：根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自登記起設(shè)立。即若未經(jīng)過登記，雖合同已生效但質(zhì)權(quán)未有效設(shè)立。登記是生效要件而非對(duì)抗要件。②公示：登記產(chǎn)生公示的效果，最終確立優(yōu)先受償順序。③查詢：通過查詢功能，可以為金融機(jī)構(gòu)的信貸決策提供信息，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。

2.2登記的形式要求僅要求提供應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議，不要求上傳主合同和擔(dān)保合同，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，由用戶對(duì)所登記信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.3登記的種類包括初始登記、變更登記、展期登記、注銷登記和異議登記。

2.4需要注意的問題①登記期限應(yīng)長于合同履行期限。若合同到期的同時(shí)登記也到期，則登記失效，喪失了對(duì)抗第三人的權(quán)利。②主合同期限比較長的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行展期登記。③若涉及增加新的應(yīng)收賬款出質(zhì)而進(jìn)行變更登記的，新增加的部分視為新的質(zhì)押登記，登記時(shí)間為質(zhì)權(quán)人填寫新的應(yīng)收賬款并提交登記公示系統(tǒng)的時(shí)間。

3質(zhì)押財(cái)產(chǎn)描述

一筆完整的初始登記包含了填表人信息、出質(zhì)人信息、質(zhì)權(quán)人信息和質(zhì)押財(cái)產(chǎn)信息四個(gè)要素，而其中只有質(zhì)押財(cái)產(chǎn)信息無法以準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填寫。因此，準(zhǔn)確描述質(zhì)押財(cái)產(chǎn)是保證質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，它決定了能否清晰界定出質(zhì)的財(cái)產(chǎn)，能否在出質(zhì)的財(cái)產(chǎn)上有效設(shè)立質(zhì)權(quán)，減少爭議的產(chǎn)生。判斷質(zhì)押財(cái)產(chǎn)描述的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是：若能通過該描述識(shí)別出質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，則該描述是可行的。3.1銷售貨物而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款①對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款描述主要應(yīng)包含以下四個(gè)要素：付款人、金額、賬期、相關(guān)的發(fā)票號(hào)。②對(duì)于將來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款可以采用概況性描述的方式，對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生的特定的時(shí)間、特定的范圍以及特定的付款人等信息進(jìn)行描述。

3.2知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用描述就包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的要素、許可使用的對(duì)象、許可使用的期限等，以專利權(quán)的許可使用產(chǎn)生的應(yīng)收賬款來說，可以從專利的名稱、專利號(hào)、專利被許可使用的主體以及期限來描述質(zhì)押財(cái)產(chǎn)。

3.3出租產(chǎn)生的應(yīng)收賬款可以使用以下幾個(gè)要素來描述：動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的種類、狀態(tài)、租金金額、租賃期限、承租人、以及不動(dòng)產(chǎn)的地理位置。

3.4提供服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款此類應(yīng)收賬款可以從服務(wù)的項(xiàng)目、服務(wù)提供的對(duì)象與期限等方面來界定質(zhì)押財(cái)產(chǎn)。

4應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)中的法律問題

4.1應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款融資含應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，《物權(quán)法》及《辦法》對(duì)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓均無規(guī)定，但應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)提供了應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的登記和查詢功能。這就產(chǎn)生了一個(gè)登記效力的問題，即登記能否產(chǎn)生對(duì)抗第三人的效力，以及能否根據(jù)登記的先后順序產(chǎn)生優(yōu)先受償權(quán)。在法律未對(duì)此予以明確前，理論上前述問題的答案是否定的，但是仍然建議在辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行登記，只要各金融機(jī)構(gòu)達(dá)成默契均對(duì)此類業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，則登記可以起到防范交易風(fēng)險(xiǎn)的作用。

4.2應(yīng)收賬款的范圍《辦法》明確了應(yīng)收賬款的范圍，雖然其效力只是部門規(guī)章，但其出臺(tái)前廣泛征詢了最高院、人大法工委等部門的意見，應(yīng)該說列入《辦法》范圍的應(yīng)收賬款質(zhì)押效力是比較肯定的。但是，業(yè)務(wù)經(jīng)營中還有許多不在《辦法》范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款品種，如理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)及收益，能否質(zhì)押？在相關(guān)規(guī)定未予明確前，應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待。

4.3應(yīng)收賬款的執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記產(chǎn)生的優(yōu)先權(quán)與法定的優(yōu)先權(quán)如稅收、海關(guān)、法院判決等如何排序法律沒有規(guī)定，建議業(yè)務(wù)辦理過程中充分考慮這些因素。違約發(fā)生后，銀行是否有權(quán)要求債務(wù)人的客戶直接匯款給銀行，無需債務(wù)人同意？客戶一旦收到通知，是否有義務(wù)將應(yīng)收賬款直接匯給銀行？這些問題最好在事先的制度設(shè)計(jì)及合同安排上予以明確。

4.4存貨抵押及應(yīng)收賬款質(zhì)押的關(guān)系《物權(quán)法》第一百八十一條規(guī)定，企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，如果抵押后，抵押物通過正常經(jīng)營活動(dòng)轉(zhuǎn)讓給善意第三人，抵押的效力是否及于產(chǎn)生的應(yīng)收賬款？因這種溯及力存在法律上的障礙，實(shí)踐中應(yīng)另行簽訂應(yīng)收賬款質(zhì)押協(xié)議并進(jìn)行登記。

綜上所述《中華人民共和國物權(quán)法》將應(yīng)收賬款作為一種可質(zhì)押的權(quán)利，這為銀行的融資產(chǎn)品提供了一種新的擔(dān)保物，也拓寬了企業(yè)尤其是中小企業(yè)的融資渠道，因而在實(shí)務(wù)中具有一定的積極意義。隨后由中國人民銀行頒布了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》以作為物權(quán)法的配套為實(shí)務(wù)中開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)提供程序上的操作便利。但由于物權(quán)法中對(duì)于應(yīng)收賬款的質(zhì)押規(guī)定比較籠統(tǒng)，在相關(guān)司法解釋出臺(tái)之前，銀行在實(shí)際操作中均只能按照各自的理解以及登記辦法的規(guī)定進(jìn)行。筆者在仔細(xì)研讀物權(quán)法和登記辦法以及為相關(guān)銀行提供類似的法律服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)，不僅物權(quán)法本身對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押規(guī)定需要將來的司法解釋予以明確或完善，而且在物權(quán)法與登記辦法兩者之間其實(shí)存在著較多矛盾，作為部門規(guī)章的登記辦法存在著諸多與物權(quán)法相悖的規(guī)定。如果不加以說明、修正或避免，可能使銀行在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中面臨風(fēng)險(xiǎn)。