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一、完善內控制度，明確崗位職能

根據(jù)中央銀行會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的業(yè)務需要，針對近年來會計職能的調整，并結合實際情況，建立一系列內控管理制度，對原有的相關會計制度進行清理、修改和完善，應建立健全會計核算內控制度和操作流程，做到按制度來處理賬務，以制度來約束人，嚴格執(zhí)行各項內部控制。明確各崗位人員的崗位職責，規(guī)范會計操作行為，使所有會計人員熟悉、掌握并更好地貫徹執(zhí)行各項會計制度和規(guī)定，自覺按照會計制度辦好每一筆業(yè)務，確保各項規(guī)章制度在實際工作中得到落實，全面提升會計業(yè)務管理水平。

二、加強學習教育，提高綜合素質

首先，建議加強對職工的理想信念和職業(yè)道德教育，通過政治理論學習、觀看警示教育等方式，使會計人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，保持良好的職業(yè)心態(tài)，增強憂患意識和風險意識。其次，建議堅持“每月一課”的業(yè)務學習制度，整個學習過程中，采取“一人主講、大家討論”和個人自學相結合的學習方式。每周不定期抽出一次業(yè)余時間學習相關制度、操作流程或文件，進行微機操作技能培訓。堅持每周有學習、每月有考試，從而使會計人員熟練掌握會計各項業(yè)務及操作技能。充分調動會計人員的學習積極性，提高其綜合素質，為做好日常業(yè)務工作奠定堅實的理論基礎。

三、建立差錯登記簿，樹立責任意識

應建立“會計差錯責任制登記簿”，登記日常工作中各會計崗位出現(xiàn)差錯的情況，實行與個人月度績效考核掛鉤的管理制度，以此來明確差錯責任，進而強化每位會計人員的責任心。該登記簿由會計監(jiān)督員登記保管，日常工作過程中每一位會計工作人員都是會計業(yè)務審核員，都可以監(jiān)督票據(jù)的合規(guī)性和業(yè)務處理的正確性，當發(fā)現(xiàn)業(yè)務差錯后，及時通知監(jiān)督員進行整改。每月召開科務會來公布會計差錯總體情況，區(qū)別差錯等級，并視責任人的整改情況酌情與個人績效考核掛鉤。

四、強化崗位監(jiān)督，規(guī)范業(yè)務操作

應積極組織會計人員認真學習《中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)網點業(yè)務操作規(guī)范》及有關業(yè)務操作規(guī)定，合理進行人員分工，規(guī)定操作權限，嚴格按照“相互監(jiān)督，相互制約”的原則執(zhí)行內控制度，規(guī)范操作行為，分析評估會計業(yè)務往來中所隱藏的風險，認真細致地辦理每一筆業(yè)務，杜絕業(yè)務處理“一手清”現(xiàn)象。

五、落實目標責任，建立防范體系

建議嚴格按照會計崗位責任制的要求，實行分管行領導、會計科長、會計主管、經辦人員四級目標責任制，明確各自的職責、權限和應承擔的責任，形成相互監(jiān)督、齊抓共管的內控氛圍，不斷增強崗位人員的事業(yè)心和責任感。

六、強化監(jiān)督制約，防范業(yè)務風險

應建立嚴密的基層會計內部監(jiān)督體系，會計主管負責會計核算業(yè)務的日常監(jiān)督管理，特別注重對會計事項的監(jiān)督檢查力度及重大事項登記，嚴格履行監(jiān)督管理職責。在工作中注重事前審核、事中控制、事后監(jiān)管，做到早預防、早發(fā)現(xiàn)，提升會計核算質量，規(guī)避會計業(yè)務風險。加大會計檢查力度，每個工作日由坐班主任對當天的會計業(yè)務進行全面、認真地審核與監(jiān)督，包括核對暫收暫付款項、同城票據(jù)交換等科目余額，執(zhí)行賬卡和賬實核對，并據(jù)實按旬記載檢查記錄，確保資金安全無差錯。

七、加強風險提示，構筑思想防線

建議對照崗位職責和業(yè)務操作流程，認真查找各崗位隱藏的風險點，并形成書面材料張貼于柜前，起到提示作用。在做任何一項工作時都先想一下會不會存在風險、留下隱患，以及風險和隱患一旦發(fā)生，后果將會如何，以此來強化操作人員的責任意識和風險意識，減小會計風險發(fā)生的機率，進而使會計人員在思想上高度重視風險隱患問題。根據(jù)自己崗位職責和會計基本制度的規(guī)定，結合各自崗位風險的特點，制定了相應的措施以防范風險的發(fā)生。形成風險防范措施的書面材料在科務會上講述，使大家都可以了解，以此來監(jiān)督自己在日常工作中的情況，并進一步強化每一位職工的風險防范意識，為日常工作的安全、高效保駕護航。

八、建立對賬制度，抓好對賬工作

應制定嚴密的對賬制度，不斷加強內外賬務及往來業(yè)務的核對工作，定期進行賬務核對，尤其是在月末、季末和年末關口時，都應相應增加對賬次數(shù)，以保證內外賬務的準確真實。發(fā)生往來余額不符的，要求注明原因，并及時進行調整。內外賬務核對包括電子對賬、面對面對賬和月末對賬單三種方式。

作者：王慧單位：中國人民銀行遼寧省鞍山市中心支行