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信用風險是一種違約可能性，指債務人或交易對象不能完全按合同要求履行義務的風險。發生違約時，債權人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。雖然目前為止商業銀行的贏利性普遍較好，但是其對信用風險的控制能力遠遠低于信用風險擴張的速度。信用風險主要由兩方面的原因造成：一是經濟運行的周期性。金融市場是瞬息萬變的市場，存在大量的不確定性，如經濟體系、國家宏觀調控等因素。處于經濟擴張期時較好的贏利能力使信用風險降低，而處于經濟緊縮時期的贏利能力不容樂觀，使得信用風險增加。二是銀行在自身經營中發生有影響的特殊事件，這種特殊事件的發生與經濟運行周期無關，但是卻對公司治理經營產生必要的影響。

一、商業銀行面臨的主要風險

（一）市場風險

市場風險是指未來市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不確定性對企業實現其既定目標的影響。包括利率風險和匯率風險。二者分別是指由于市場利率和市場匯率的不確定性變動，而對商業銀行業務帶來損失的可能性。利率的不確定性會讓商業銀行的實際收益與預期收益發生偏差，為商業銀行帶來損失。匯率風險則多是因為商業銀行提供或進行自營外匯交易活動時，使商業銀行從事的銀行賬戶中的外幣業務活動蒙受損失。

（二）流動性風險

銀行的流動性是指銀行滿足存款人提現需求和借款人正當貸款需求的能力。流動性風險是指當商業銀行流動性不足時，流動性資產不能滿足即時支付到期負債的需要，從而使商業銀行喪失清償能力和造成損失的可能性。具體表現為流動性極度不足、短期資產價值不足以應付短期負債的支付或未預料到的資金外流、籌資困難等。商業銀行在經營中，一方面通過更多的貸款和投資來賺取最大的利潤；另一方面又造成負債的不穩定性，需要商業銀行有足夠的流動資金來應付經營過程中的流動性要求。因此，商業銀行必須適當地把握和控制好流動性比例，以避免產生沖擊而引發流動性風險。

（三）操作風險

《新巴塞爾協議》對操作風險的正式定義是：由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險[2]。商業銀行操作風險有廣義與狹義之分。廣義的操作風險是指銀行是否有能力在獲利的前提下提供金融服務的風險。這種能力由銀行提供金融產品的能力及銀行控制運作成本和運作風險的能力組成。狹義的操作風險是指由于操作環節中的失誤，如經驗不足或違規操作而帶來的損失風險。與其他幾種風險相比，商業銀行的操作風險有著較為顯著的特點。因為每個銀行經營的操作環境不同，因此銀行不能一味抄襲對方的操作風險控制手段，必須結合自身產生的操作風險的具體情況進行分析。

（四）法律風險

包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。法律風險是重要的風險之一，由于商業銀行的客戶數量眾多，辦理業務種類繁多，加上上市銀行需要遵循的法律法規和銀監會、證監會等監管規定也紛繁復雜。這些特殊性使得商業銀行面臨的法律風險問題比一般的企業和公司都更加復雜。

二、商業銀行風險管理與控制現狀

（一）風險管理與控制的表現

目前，國際先進的商業銀行的風險控制早己經進入數量化、模型化的全面風險管理階段。而我國商業銀行盡管受銀監會和證監會等部門規章制度的約束，使得各銀行的風險控制至少在一般形式上沒有太大的差別，但由于缺乏經驗、缺少重視程度以及有效執行等原因，風險控制的強弱沒有達到同樣的水平，而且風險的識別、分析、預測、防范和化解普遍還停留在粗放和初級的水平上。主要表現在資產運用、資本家管理、贏利模式和流動性風險管理方面，突出表現為資產質量不高、資本充足率低，贏利能力差、潛在流動性風險大、信貸違約率逐年增長、風險管理和控制工具及技術匱乏、信息系統建設薄弱等。

（二）風險管理與控制中存在的問題

隨著越來越多的地方商業銀行開始上市，尤其是五大國有商業銀行的全部上市，無論是風險管理意識還是風險管理水平都有了長足進步，不斷完善了內部風險控制體系建設，積極實踐了新的風險管理方法和管理工具。但仍然存在以下頑疾：1、缺乏全面風險管理與控制意識首先管理層對全面風險管理的意識比較模糊。商業銀行對控制信用風險投入了大量的人力、物力，而對于其他一些核心風險包括市場風險重視程度還不夠。其次，全面風險管理的方法還沒有充分利用起來，我國商業銀行仍普遍依據操作風險的計量結果來提供資本準備意識，不僅有很大的誤差，還會帶來不確定的風險。其三，對風險管理認識不足，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的人才隊伍。因此，樹立全面的風險管理意識和態度，是銀行業監管的重要任務，也是大勢所趨。2、風險管理與控制體制上的缺陷商業銀行傳統風險管理理念習慣于以企業規模對信貸管理進行控制，層層分解指標的方式控制風險的暴露。現行風險管理體制及控制評價標準則偏重于短期的績效考核，不夠重視員工的價值積累，不利于全面風險管理的深入研究和扎實發展。有效的風險管理，需要提升全面風險管理的能力，涵蓋識別、計量、監測和控制風險的全過程，涉及到必要的數據和技術手段。因此需要我們加大對風險管理和風險控制的認知，研究建立我國商業銀行的全面風險管理和控制體系，這是完全必要和緊迫的。3、風險管理與控制的信息披露不完善準確、及時、充分地獲取和處理各種信息，對于商業銀行監管和風險管理至關重要，它是對銀行業實施有效監管的一個基本前提。因此，商業銀行應該在銀行賬目中披露資產負債表的內部儲備總額，增加現金流量表和市場風險的分類項目，公開真實盈利，以利于外界了解銀行運作情況，充分發揮外部監督的作用。完善信息披露制度也應該成為商業銀行加強風險管控的一個重要趨勢。

三、政策建議

（一）商業銀行股份制改造上市

商業銀行股份制改造上市是改善大型商業銀行治理結構，強化產權約束的重要途徑。五大國有銀行已全部上市，其他上市的股份制銀行整體經營狀況均好于行業平均水平。2011年，已上市的16家商業銀行年共實現凈利潤約8,750億元，每家銀行平均每天凈賺1.5億元，這相當于我國1,806家上市公司凈利潤總和的一半，而且這一數字還超越了125個國家2011年的GDP水平。商業銀行在經歷了體制、機制上的重組和變革上市后，確保股東利益的安全就成為銀行經營的主要內容。銀行經營管理和贏利的穩健性、抗風險能力強弱等，成為股票市場價值的重要基礎。同時，商業銀行上市后會面臨著更廣泛的外部監督，要求銀行保持更高的信息透明度。這些都要求銀行風險管理和控制的政策、制度、程序、方法要更加科學、有效。

（二）完善商業銀行的治理結構

商業銀行為了全面風險管理體系的更好建立，需要改革組織結構，形成與市場經濟相適應的公司治理機制。這一機制建設的關鍵是要能夠立足于本國的制度環境，追求效率的不斷增進，使商業銀行在外部市場環境不斷改善的過程之中成為自發行動的行為主體。

（三）推行以內部評級法為核心的風險管理體制

《巴塞爾新資本協議》強調風險計量的準確性和標準化，突出了內部評級法在風險監管中的核心地位，這是對商業銀行風險控制提出的更高要求。風險評級系統提供違約率（PD）、違約損失率（LGD）、預期損失率（EL）等指標，清晰地界定一個產品、一個客戶或一項業務的成本或收益在什么情況下是可接受的，在哪些情況下又是不能接受的，有助于分析不同的客戶在監管當局允許浮動的范圍內給出不同的報價，提高競爭優勢，建立有效平衡風險與回報的運行機制。任何一個現代化銀行，都應具備內部評級體系，以保證風險管理的效率和質量。

（四）建立以經濟資本預算約束為核心的資產管理體制

經濟資本預算管理就是對商業銀行的經濟資本進行計行業探討算、調整、控制和管理的過程。商業銀行的經營規模增長能力、風險抵御能力都是由資本來決定的。經濟資本預算管理不僅約束風險資產增長規模和確定稅后凈經營利潤目標，還可以強化資本對風險的防御和約束能力及資本的最低回報要求，更加突出了資源配置和有效抵御經營風險的功能。因此，用經濟資本來控制商業銀行的風險既是一種科學高效的管理機制，同時也是引導商業銀行轉變經營管理理念的效益模式。

作者：張吟單位：西南石油大學