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本文作者：木拉提

隨著對小企業發展的重視，國家加大了對小企業的扶持力度，相關部門也相繼出臺了支持小企業發展的政策。銀監會要求銀行業加大對小企業的投入力度，自2010年起明確提出兩項“不低于”的監管硬指標：即小企業貸款余額的增量不低于上年，增速不低于全部貸款的平均增速。根據銀監會統計，截至2011年末，全國小企業貸款余額達10.8萬億元，約占全部貸款余額的20%，已連續三年實現“兩個不低于”目標；小企業貸款質量也持續提升，全國小企業不良貸款余額為2107億元；不良貸款率為2.02%，同期銀行業金融機構不良率1.77%，高出平均水平0.25%，其中單戶授信500萬元以下小企業貸款不良率5.14%。大力發展小企業信貸業務，對于增加商業銀行業務運行和發展的穩定性、積極調整信貸資產結構和客戶結構、提升風險管理能力、分散集中度風險、增強資產流動性意義重大。同時，小企業信貸業務既是商業銀行戰略轉型的重點，也是風險防范的難點。

1商業銀行小企業信貸業務風險源分析

商業銀行小企業信貸風險是指小企業在貸款期滿時沒有全部還清銀行貸款的違約行為發生的可能性。下面，我們從小企業、商業銀行兩方面來分析風險產生的原因。

1.1小企業自身方面

1.1.1小企業固有的經營特點客觀上導致的違約風險。

小企業普遍規模小，技術含量低，客戶渠道少，產品單一，抗風險能力差。近年來隨著金融危機影響，以外貿訂單為主的沿海加工型小企業面臨訂單減少，利潤微薄，倒閉現象嚴重，還有大量的小企業依附于大中型企業，處于上下游加工環節，一旦核心企業發生經營困難，很快波及小企業，并對其生存、發展帶來危害極大，這也造成小企業違約風險加大。

1.1.2企業缺乏規范的經營管理機制

不少小企業屬于“家庭式管理”，一人獨斷的家長作風，個人作用過分突出，自我約束力較差；經營方式粗放、重視規模擴張；輕風險控制；經營隨意性大、經常會不斷追求經濟熱點；業務穩定性較弱、投機性和經營風險較高，勢必給銀行信貸資金造成極大的風險隱患。

1.1.3企業財務管理混亂，財務制度不健全

我國目前的小企業普遍存在財務制度不健全、報表不真實的情況。通常企業有幾套財務報表，上報主管部門一套，上報稅務部門一套，上報銀行的又是一套，令銀行的信貸員也難識“廬山真面目”。而企業的財務狀況是影響商業銀行貸款決策的重要信息，在上述信息不真實的情況下必然增大銀行的貸款風險。

1.2銀行方面

1.2.1銀行迫于考核壓力放低客戶選擇標準。近年來，國家加大了對小企業的支持力度，各級政府、銀監部門甚至是商業銀行自身，都加大了對商業銀行分支機構向小企業投放貸款的考核力度，但反過來，商業銀行分支機構迫于壓力，為了完成工作任務，在可選擇的優質小企業不足情況下，只能放低標準，降低門檻，勢必造成小企業貸款發生風險的可能性增加。

1.2.2信貸人員配備不足。近年來，我國商業銀行特別是中小銀行發展迅猛，機構快速擴充，對信貸人員的需求快速增加，商業銀行合格信貸人員的培養需要一個完整的過程，需要信貸、財務、市場分析、營銷等綜合素質，這幾年，商業銀行面臨信貸資產的快速發展，信貸人員不足的局面一直沒有得到很好的解決，因此在信貸人員的數量、素質不足的情況下，商業銀行信貸人員大量的精力還是放在能給銀行帶來豐厚收益的大中型企業上。

2防控小企業信貸業務風險的措施和建議

2.1研究小企業客戶發展規律，提高風險監控措施的針對性

商業銀行應加強對企業調研的深度和廣度，注重對小企業生命周期、行業特征、區域風險、科技含量、資本和擔保實力、發展潛力等層面的分析研究，明確重點支持行業板塊的風險點，提高防范信貸風險的主動性與預見性。

2.2改進小企業信貸決策水平，確保新發放貸款質量

一是依據各經營單位風險控制能力，做好差別化授權工作；二是建立完善小企業管理制度，讓信貸決策者有章可循，從制度上保證科學決策；三是培養高素質的小企業信貸管理人才，多渠道加強管理隊伍能力的培養和建設，使之掌握小企業貸款風險要點。四是提高決策的科技含量，建立適應小企業風險管控的信息管理系統和分析技術，促進小企業信貸業務的健康持續發展。

2.3積極主動調整信貸結構，不斷優化資產質量

商業銀行應堅持“有進有退、進退結合、以退促進”的信貸投放原則，根據信用評級、風險分類、貸后檢查、信貸壓力測試等情況，定期對存量小企業客戶進行分析評判、分類排隊，對關鍵指標如銷售收入、凈利潤、經營現金流等下降的客戶，制定分階段、分步驟、分產品的退出計劃，可以考慮每年保持10%的退出比例，不斷調整和優化小企業客戶信貸結構。

2.4強化對小企業客戶的風險應對

2.4.1注重現場實地考察。不單純依賴小企業財務報表，注重收集小企業的非財務信息，包括小企業及其業主或主要股東個人信用情況、家庭收支狀況、企業經營管理情況、技術水平、市場前景等。

2.4.2嚴格審查財務報表。一方面要求提供經審計的財務報告，應特別關注被出具非標準審計報告的客戶，結合客戶的報表內容，深入分析保留意見背后所包含的實質性內容和深層次趨勢，從而發現風險；另一方面，通過信用評級軟件系統對財務報表進行審核，分析判斷其財務報表和盈利水平的真實性，充分揭示其財務風險。

2.4.3重視對現金流的分析。小企業客戶自身抵御風險的能力不足，借款多以短期為主，要注重從企業現金流尤其是經營現金流分析判斷客戶短期償債能力，把握其第一還款來源尤為重要。

2.4.4嚴格落實擔保手續，落實第二還款來源。在加強對中小企業現金流分析的基礎上，重點采用抵(質)押等方式落實第二還款來源，根據抵(質)押物所處區域、變現能力及企業信用等級審慎確定抵(質)押率。

2.5通過金融創新提高風險控制能力

2.5.1探索新的擔保方式。小企業客戶規模小，資產少，落實優質的第三人擔保也有難度，根據小企業的特點，可接受自然人提供的以財產和權利為抵押的擔保；在法律許可范圍內，建議積極探索無形資產(如專利)、應收帳款質押、動產抵質押，以及擔保公司擔保、聯合擔保等特定擔保信貸業務。我國應建立由政府主導的信用擔保機構的風險分擔機制，健全再擔保制度。小企業信用擔保機構可以依靠再擔保體系來分散和規避企業風險，降低單筆擔保損失的實際代償率。目前北京市已經率先拿出10個億成立了小企業信用再擔保公司，并已經開展了再擔保業務。北京金達擔保公司也已與再擔保公司正式簽約合作。如果今后金達的擔保出現了代償，再擔保公司會給金達代償一部分，比例在50%～80%之間，這樣就化解了擔保公司的風險，加強了擔保公司的優勢。

2.5.2業務產品創新。商業銀行應注重針對小企業信貸需求“急、少、頻、短”的特點，創新業務產品。如建設銀行小企業信貸產品“速貸通”，打破了銀行信貸管理的“評級－授信－單筆”的傳統信貸流程，對于信息不充分、難以進行評級授信或信用評級低的小企業，在嚴格落實有效抵押擔保的前提下，即可提供信貸支持。