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［提要］經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行內部管理的重要環(huán)節(jié)。本文對經(jīng)濟資本的概念進行闡述，分析目前我國商業(yè)銀行在應用經(jīng)濟資本中存在的問題，并提出解決措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行；資本應用

一、經(jīng)濟資本的含義

（一）相關概念。

經(jīng)濟資本是指，在一定的置信水平下，用來吸收因風險造成的非預期損失的資本。經(jīng)濟資本是市場及銀行內部對風險管理要求的具體體現(xiàn)，它是銀行在抵御風險時所需要的資本，對銀行的風險特征進行全面反映。賬面資本，又稱所有者權益，是所有者享有企業(yè)的經(jīng)濟利益。監(jiān)管資本是與經(jīng)濟資本所對應的概念。監(jiān)管資本包括核心資本與附屬資本兩個方面的內容。核心資本是指實收資本或盈余公積、資本公積等，附屬資本是指重估儲備、一般準備等。

（二）內涵。

經(jīng)濟資本的內涵主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是經(jīng)濟資本是銀行涉及銀行管理的方方面面。經(jīng)濟資本在計量風險、衡量業(yè)績、調整銀行未來發(fā)展規(guī)劃等環(huán)節(jié)都發(fā)揮著巨大的作用。經(jīng)濟資本最重要的功能在于最大限度的降低風險并為價值創(chuàng)造指明方向。經(jīng)濟資本是銀行管理系統(tǒng)中不可或缺的組成部分；二是在缺少完善的市場監(jiān)管和內部監(jiān)管環(huán)境下，通過經(jīng)濟資本的計量，銀行仍能夠穩(wěn)健的開展各項業(yè)務；三是經(jīng)濟資本在市場價格的基礎上進行計量，它是以市場價格計量的銀行資產(chǎn)與負債的差額，是銀行的真實凈值；四是經(jīng)濟資本具有永久性和隨時可變現(xiàn)性。經(jīng)濟資本是銀行為了抵御突發(fā)風險而事先準備的資金。通常情況下不能作為銀行的流動性資金，因此經(jīng)濟資本只能用于購買安全性和流動性最強的政府債券。

二、我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本的應用

（一）現(xiàn)狀。

與歐美等發(fā)達國家相比，我國商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本應用方面的起步相對較晚。在1995年我國的《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，國內各大商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。然而，在當時的經(jīng)濟環(huán)境下，國家信用是商業(yè)銀行的重要隱性支撐，因此經(jīng)濟資本的重要性沒有能夠被國內各大商業(yè)銀行所認知。隨著世界經(jīng)濟貿(mào)易聯(lián)系的不斷加強，國內金融市場的競爭逐漸呈現(xiàn)出白熱化狀態(tài)。首先，外資銀行對國內金融市場造成巨大沖擊，使國內商業(yè)銀行面臨前所未有的經(jīng)營壓力；其次，外部市場監(jiān)管機構對銀行資本的要求更加嚴格。因此，在這種大背景下，國內各大商業(yè)銀行在提高資本覆蓋率，滿足外部市場監(jiān)管機構要求的同時，不斷強化資本管理工作，尤其是經(jīng)濟資本方面，使商業(yè)銀行的內部管理水平和市場競爭能力得到了顯著提升。

（二）存在的問題。

目前制約我國商業(yè)銀行進一步發(fā)展經(jīng)濟資本的因素主要包括：

1、未形成全面應用體系。

在我國的商業(yè)銀行中，當前經(jīng)濟資本主要運用于績效考核與資源分配等方面，在其他內部管理環(huán)節(jié)的運用相對較少。經(jīng)濟資本的應用領域較廣，同時各個領域間存在一定的互動性，但是國內商業(yè)銀行經(jīng)濟資本的應用率較低，因此無法充分發(fā)揮其應有的效果，經(jīng)濟資本難以提高商業(yè)銀行價值。

2、傳統(tǒng)理念影響較大。

隨著我國金融業(yè)的不斷發(fā)展，我國各大商業(yè)銀行對經(jīng)濟資本的重視程度有所增加，然而并未能完全拋棄過去傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，尤其是部分基層銀行對經(jīng)濟資本的認識較淺，這些銀行在制定未來發(fā)展規(guī)劃時很大程度上是根據(jù)自己的主觀意愿，對實踐經(jīng)濟資本的積極性相對較低。同時部分銀行在表面上應用經(jīng)濟資本，但在實際經(jīng)營過程中仍舊走“以存定貸”的老路，存款增加量仍然是制定信貸計劃中最主要的依據(jù)，使經(jīng)濟資本的作用無法得到有效發(fā)揮。

3、計量方法過于單一。

我國絕大部分商業(yè)銀行在計量信用風險經(jīng)濟資本和市場風險經(jīng)濟資本中分別采取系數(shù)法與標準法。這種初級的計量方法程序簡單、工作量小，然而它在計量過程中的主觀性較強、定量水平不足，造成商業(yè)銀行經(jīng)濟資源數(shù)據(jù)的真實性大打折扣，使經(jīng)濟資本應用的準確性大幅下降。我國銀監(jiān)會等監(jiān)管機構鼓勵商業(yè)銀行采用高級計量法，但是高級計量法對相關歷史數(shù)據(jù)的要求較高，我國商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本和現(xiàn)代風險管理技術應用的時間較短，歷史數(shù)據(jù)的量尚未達到高級計量法的要求，因此在一定時期內我國商業(yè)銀行在計量經(jīng)濟資本時仍以初級計量法為主。

4、信息系統(tǒng)建設不完善。

經(jīng)濟資本功能的發(fā)揮離不開準確、科學的計量結果。歐美等發(fā)達國家由于在經(jīng)濟資本應用方面的起步較早，計量工作依托于先進的信息系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行由于多方因素的限制，在計量方面仍主要依靠手工計算，數(shù)據(jù)量和重復計算量過大，容易造成計量結果的準確性、可靠性不足。

5、經(jīng)濟資本應用水平需要進一步提高。

（1）完整的價值預算體系有待完善。

目前商業(yè)銀行編制預算中，以資產(chǎn)或利潤的提高為最主要目標，并分別編制業(yè)務預算、財務預算與決策預算。這種預算編制方法過于注重經(jīng)營效益，未將經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風險納入考量范圍，因此銀行將面臨巨大的市場風險。但將經(jīng)濟資本為出發(fā)點的預算模式能夠幫助銀行有效規(guī)避風險，然而目前在我國價值預算體系仍然受到技術、成本等方面的原因未能完全確立；

（2）考核模式單一。

目前，在我國商業(yè)銀行中，經(jīng)濟指標是考核的重要內容，并與員工的薪資待遇有直接聯(lián)系，然而主要運用于對單位及部門的考核，未能進一步細化至每一位員工。同時，在計量方面，參數(shù)確定和價格生成方法過于簡單，商業(yè)銀行內部各部門間分攤費用計量方法的科學性、準確性不足，使經(jīng)濟資本在考核運用中效率較低；

（3）商業(yè)銀行的資源配置中未能廣泛運用經(jīng)濟資本。

在國內各大商業(yè)銀行中仍然使用以利潤總額為基礎的傳統(tǒng)資源配置機制，尚未建立與經(jīng)濟資本指標有關的配置機制。傳統(tǒng)的資源配置機制存在極為嚴重的缺陷，最主要表現(xiàn)在容易造成銀行盲目經(jīng)營，片面增加貸款投放量。以經(jīng)濟資本指標為出發(fā)點的資源配置很好地彌補了傳統(tǒng)資源配置機制的問題。它能夠幫助銀行轉變經(jīng)營理念，將市場風險對銀行的影響降到最低。同時，經(jīng)濟資本與銀行的固定資產(chǎn)、人力資源等內部管理環(huán)節(jié)有緊密聯(lián)系，而在這些環(huán)節(jié)，我國商業(yè)銀行目前還未將經(jīng)濟資本有效地運用。

三、加強我國商業(yè)銀行運用經(jīng)濟資本的措施

（一）完善考核機制。

經(jīng)濟資本能夠幫助銀行調整業(yè)務結構、實現(xiàn)資產(chǎn)定價分析、提高資產(chǎn)質量等。商業(yè)銀行在制定未來的發(fā)展規(guī)劃時，應當重點考慮風險成本與各項經(jīng)營業(yè)務的經(jīng)濟附加值，提高在對分支機構盈利能力考核中的全面性、綜合性。完善以經(jīng)濟資本為核心的考核機制，能夠將經(jīng)營風險控制在合理的范圍之內，實現(xiàn)商業(yè)銀行的集約化、持續(xù)化經(jīng)營。

（二）建立監(jiān)督和激勵機制。

目前，我國基層商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本中應用最為薄弱。為確保經(jīng)濟資本管理能夠得到有效實施，商業(yè)銀行應當建立完善的監(jiān)督體系。同時，經(jīng)濟資本在我國仍屬于較為新穎的概念，因此在實際工作中應當對各項監(jiān)管指標進行及時調整。除了建立監(jiān)督體系，商業(yè)銀行還應健全激勵機制。通過激勵機制引導各級商業(yè)銀行貫徹經(jīng)濟資本的理念。

（三）重視風險控制。

商業(yè)銀行在應用經(jīng)濟資本中應當對各項風險資產(chǎn)進行有效控制，促進資產(chǎn)結構轉型升級。在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，應盡量減少定期存款、大額協(xié)議存款等負債成本較高的業(yè)務，重視零售業(yè)務，進一步提高負債業(yè)務的穩(wěn)定性。在發(fā)展資產(chǎn)業(yè)務中，商業(yè)銀行應根據(jù)風險水平的不同調整貸款收益水平。同時，商業(yè)銀行還應對信用貸款、擔保貸款進行有效控制，增加國債等風險低、收益穩(wěn)定業(yè)務的比重。商業(yè)銀行還必須加強業(yè)務創(chuàng)新從而滿足不同客戶的需求。

（四）加強人才隊伍建設。

各大商業(yè)銀行進一步加強經(jīng)濟資本的應用，需要培養(yǎng)一批業(yè)務水平高、綜合素質強的人才與熟悉現(xiàn)代銀行運營規(guī)范的團隊。各大商業(yè)銀行可以通過加強與高校間的合作、深入培訓等措施，引入經(jīng)濟資本管理的人才，加強對基層分行的經(jīng)濟資本的教育和指導，加深基層分行對經(jīng)濟資本的理解，確保經(jīng)濟資本管理能夠得到落實。

（五）建立健全經(jīng)濟資本的相關配置程序。

第一，商業(yè)銀行應當對董事會的風險偏好以及風險容忍度進行全面的調查，并根據(jù)結果確定準確的風險承受能力；第二，各大商業(yè)銀行的總行在保證資本報酬率的前提下，深化各部門的資源配置改革。根據(jù)商業(yè)銀行各項業(yè)務的風險水平，對經(jīng)濟資本的占用比重進行準確計量，并根據(jù)計量結果對各項業(yè)務的資本報酬率進行調整；第三，經(jīng)濟資本必須與市場監(jiān)管機構的要求保持一致；第四，將各項業(yè)務及各級分行的經(jīng)濟資本占用率與獲得的經(jīng)濟效益進行全面考評，確保經(jīng)濟資本與經(jīng)濟效益二者的一致性。

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作者：劉劍 單位：中央財經(jīng)大學