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一、“新協議”和“辦法”的實施目標比較

“新協議”的實施目標是強化資本約束和提高風險資本框架的敏感度，建立全面風險管理機制；對風險高的借款人采用更高的資本，低風險則低資本，而且對操作風險提出了明確的資本要求。對于能夠提供全面準確的計量指標并能有效地控制各類風險的銀行，“巴塞爾新資本協議”將通過降低資本要求的形式給予明確的鼓勵。巴塞爾委員會認為銀行內部各類風險的有效監督檢查十分重要。同時監管當局在必要時采取相應的監管糾正措施，間接地鼓勵銀行建立完善的控制框架，改善內部程序。“辦法”實施的目標是在實施1998年協議的基礎上逐步提高資本監管的水平，在實施商業銀行資本充足率管理辦法的動態進展過程中縮小與“新協議”的差距，逐步完成資本監管向國際統一規則的趨同和過渡。商業銀行資本充足率管理辦法也旨在建立激勵相容的資本監管制度，充分體現激勵和約束相平衡的原則。在“辦法”中，商業銀行承擔維持資本充足率的最終責任，對商業銀行實行分類管理，獎優限劣，促使商業銀行完善約束機制，穩健發展；為商業銀行多渠道籌集資本奠定了法規基礎。辦法還為商業銀行多種渠道補充資本提供了法律依據。今后商業銀行將主要通過發行可轉換債券、長期次級債等補充資本金。

二、“新協議”和“辦法”的具體內容比較

1、商業銀行資本充足率管理辦法的創新

“辦法”采納了“新協議”有關風險資產的規定，與1998年協議相比有幾大突破，總體上符合我國目前的監管實際。一是商業銀行資本充足率管理辦法首次規定對資本充足率監督檢查，1998年協議沒有規定對資本充足率進行定期檢查，這次商業銀行資本充足率管理辦法具體明確了監管職責，核心內容是按資本充足率的高低，把商業銀行分為三類，即資本充足、資本不足和資本嚴重不足的銀行，并分別采取相應的監管措施。二是要求在充分計提貸款損失準備基礎上計算資本充足率。過去對各銀行風險特別是對投資損失的風險難以防范，現在對風險資產和一般資產計提損失準備都提高了標準。貸款損失準備應計入成本，這樣會使各銀行的可分配利潤減少，致使目前各行的資本充足率有所下降。三是合理確定各類資產的風險權重。商業銀行資本充足率管理辦法對1998年資本協議不合理的規定進行了調整。四是對信用風險做出更嚴格的規定。商業銀行資本充足率管理辦法在計算風險資產中要求對表外業務的信用風險計提資本成本，并規定表外業務信用轉換系數和交易對手的風險權重。

2、商業銀行資本充足率管理辦法與巴塞爾

新資本協議的監管要求差別“辦法”從風險管理目標和政策、資本充足率計算的并表范圍、資本、資本充足率、信用風險和市場風險幾個方面細化了披露要求。而“新協議”的執行涉及風險管理模式的變化、人才困境和內部授權等變化，在有限的過渡期內，我國銀行業完全跟進“新協議”有一定的難度。我國商業銀行通過改進風險管理水平，選擇與自身情況相適應的方式和內容，規劃和分步實施“新協議”是可采取的務實措施。

作者：未鐘琴 單位：江西財經大學金融學院