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摘要：稅收是我國最重要的資金來源之一，也是國庫的主要收入。企業在市場中經營，從人民身上獲利，就有義務服務于人民，所以需要繳納一定的稅款用來服務于社會。在納稅的過程中，企業越大，需要承擔的納稅義務越大，也代表企業的社會責任越大，同理，企業越小，需要承擔的納稅義務也就越小，需要承擔的社會責任越小。但企業并非是一直處于盈利狀態，大型企業也會遭遇危機，所以，國家在一定程度上提出了納稅籌劃工作，強調企業合理避稅。本文將從稅收籌劃理論難以落實的問題入手，全面展開稅收籌劃的理論與方法的討論。

關鍵詞：稅收籌劃；稅收政策；企業稅收；依法納稅

企業的發展過程中，稅收籌劃成為企業的關鍵，若是企業不能有效地開展此項工作，會導致企業實際利潤的降低，而且企業可能存在涉稅風險。稅收籌劃的實質是國家為了照顧企業的實際情況，確保企業不會在發展過程中，出現難以繳稅的現象，或者是在市場整體下滑的情況下，對企業的特殊照顧。總體來說，國家對企業的要求并不是一次性的大量納稅，需要企業長期的、不間斷地承擔稅務責任，只要企業存在，就能給國家的財政帶來收入。所以，企業的發展過程中，所強調的內容實質上應該是合理避稅，而不是直接偷稅漏稅，國家給出的大尺度，往往不會給企業帶來太多的稅收籌劃問題，所以，在企業的發展過程中，選擇稅收籌劃為核心的工作，是正確的想法，而且也非常有效。意味著企業的成長，代表企業不再是一味地抗拒稅收，而是真正地理解了稅收的含義，并用合理的手段維護自身的權益。

一、稅收籌劃理論難以落實的問題

（一）缺乏稅收籌劃意識

我國多數企業對于稅收籌劃工作都不理解，導致實際工作過程中，不知道如何進行稅收籌劃工作。其核心表現是，很多企業的領導都認為，稅收籌劃屬于內部控制工作，對企業的發展作用比較低，因此，企業領導都將關注度放在了企業的對外市場擴張上，認為只有通過占領市場份額，才能促進企業的發展，是目前我國企業領導層的普遍看法，所以導致了稅收籌劃工作的效果非常差。

（二）缺乏專門的稅收籌劃組織機構

很多的企業雖然也在使用稅收籌劃方法來進行合理避稅，但實際效果有限。多數的企業認為，稅收籌劃工作應該是會計工作的一部分，所以并沒有針對會計工作內容進行稅收籌劃的合理規劃，導致稅收籌劃工作的實際應用效果非常差，會計人員工作過于繁忙，也無法發揮稅收籌劃的效果。

（三）缺乏與當地稅務部門的關系

很多企業的領導對于稅收的了解不夠，認為企業經營中，稅收的影響并不大，所以很多的企業都沒有和當地的稅務部門搞好關系，一些全新的政策內容也沒有被告知。導致企業經營過程中，因為政策而出現的財務內容損失非常明顯，直接導致了企業的發展問題被徹底地展現出來。所以，企業想要更好的發展，想要規避涉稅風險，還是需要做好和當地稅務部門的關系。

（四）缺乏專業的人才

我國的企業不重視稅收籌劃工作已經成為常態，所以自身的稅收籌劃工作人員也都比較落后，基本上都是企業的會計人員來進行工作。但是從實質上來看，稅收工作和會計工作還是存在一定區別的，稅收工作需要考慮更多的稅收政策內容，所以，想要完成稅收籌劃工作，需要具有稅務方面的專業能力。但目前，我國的企業基本上都不具備此類人才。［1］

二、稅收籌劃理論與實施的踐行方法

（一）樹立稅收籌劃的意識

對企業的發展而言，稅收籌劃工作是其重中之重。主要是目前市場的情況比較混亂，各大企業開始喪失了在市場中的主導地位，市場發展開始遵循客觀規律，因此，企業的發展過程中，開始逐漸呈現出需要時刻面對風險的局面。但外在的風險存在一定的不可控性，所以，企業想要更好發展，必須要做好自身的規劃，強調自身能力的全面強化，才能保證企業的全面發展。總體來說，代表企業發展過程中，作用力更大的并非是在外部，而是在內部，內部的整體情況出現問題，企業的發展也會出現問題。所以，稅收籌劃是其中比較關鍵的部分，主要是因為稅收籌劃可以很好地提升利潤率。而要想提升稅收籌劃效果，需要按照企業的業務發展情況做好稅收籌劃工作，提升企業領導的稅收籌劃意識，只有領導的意識足夠強，才能更好地認識到企業的業務發展內容，從而保證企業的發展，對企業本身來說，是非常關鍵的內容，而且，從某些情況上來看，也意味著企業開始走向正規化，而不是繼續強調自由經營，確保稅收籌劃工作的合理制定，通過財務部門人員的密切配合，為決策者提供強大的支持。總體來說，決策者在決策的過程中，必然要考慮到資金的情況，而資金和企業的稅收籌劃息息相關，因此，二者從某種意義上，具有一定的關聯，企業想要更好的發展，必然要做好稅收籌劃工作，才能更好地節約資金，從而實現企業決策的資金支持，所以說，企業領導的關注，才是首要工作內容，是應該放在第一位的。

（二）建立完善的稅收籌劃組織機構

對企業集團來說，企業的發展必然需要內部組織的建設，但目前我國的企業在稅收籌劃工作方面，始終存在一定的誤解，認為此工作是財務部門的工作。但從實質上來看，其本身并非是財務工作，而是單獨的稅務工作，只是企業自身沒有稅務方面的理念，所以才將其當作了稅務工作的內容，整體來說，是錯誤的行為。因而，企業想要更好的發展，必然需要建設一個完備的稅務工作部門，能進行稅收籌劃工作，保證稅收籌劃工作的效果。而要想確保稅收籌劃各項工作的高效開展，需要通過組建專家團隊來實現，單純地依靠企業的領導和財務人員是難以完成企業財務部門建設和發展的，企業的任何人都沒有足夠的能力來實現稅務工作組織機構的建設和優化，甚至盲目地進行內容的調整，會導致企業內部系統混亂的情況出現。因此，需要對企業內部的各項工作進行整改和完善，加大對稅收籌劃理論的研究力度，對稅收籌劃實踐進行指導和分析。專家團最好是稅務部門的工作人員，或者是一些專業的團隊，在選擇其為企業服務之前，要明確地了解到團隊的實際案例情況，是否有制定相應團隊工作貢獻的基礎，從而可以保證組建的團隊效果，能滿足日常的需求，而不會出現和企業內部情況沖突的局面。所以，需要充分利用稅收籌劃專家，以此來提升稅收籌劃工作的可靠性和權威性。通過專家完成的組織架構，也往往能讓企業的員工信服，認為是科學的辦法，從而更好地配合企業的稅收籌劃部門開展工作。同時，需要將稅收籌劃作為企業發展中的一項綜合性學科，貫穿于企業發展管理的各個方面，讓一些專業素質較高的專家進行操作，提升稅收籌劃效果。若是企業中沒有相應的專家，也可以由專家來制定相應的規章制度，從而讓各個部門的人員遵守制度的內容，來完成工作的實際操作，從而保證實際的工作效果。整體來說，代表企業的發展過程中，能充分地考慮到科學性，促進了內部控制的科學體系構建。因此，對于企業內部與企業全局關系較大的稅收籌劃業務，需要及時聘請有實踐經驗的稅務籌劃師，以此來降低稅收籌劃風險。當然，在選擇專家的過程中，需要考慮的方面主要是其工作的經驗和對于稅務方面的要求，但是為了更好地節約資源，一般聘用的專家都是顧問類的人物，只有在實際工作的過程中，才需要顧問加入其中，一般的時間，不需要顧問的加入。而且一個顧問也可以有多家工作，只要簽訂好保密協議，確保企業的信息不會出現泄露的情況即可，在很多的地區，也都是如此進行的，所以屬于典型的常規操作方式，效果比較明顯。

（三）與當地稅務部門建立良好關系

對企業來說，想要更好地完成稅收籌劃工作，就需要盡可能地了解企業的稅收政策，通過政策內容有效調整稅收籌劃內容。因此，要想提升稅務籌劃結果，需要結合稅務機關征管的特點和具體要求，明確法律邊界運作效果。所謂法律邊界就是法律所允許的最大范圍，一切的稅收籌劃工作都是在稅務發的邊界進行操作，是國家許可的范圍，也是稅收籌劃工作的技術內容所在。稅收籌劃人員對界限有一定的難度，對概念的界定較為模糊，不同地區的稅收征管方式存在著一定的差異，稅收部門擁有較大的裁量權，主要是因為各個地方的實際情況不同，市場的大變動或者是外部資金的大規模涌入等，都會直接影響到地方的稅收政策。因此，企業需要充分了解稅收政策，才能改變具體情況。

（四）組建專業的人才團隊

目前來看，我國的企業發展過程中，人才團隊的組建存在的問題比較明顯，所以，需要盡可能地完善人才團隊。一般是通過獵頭招聘選擇一個部門負責人，隨后將部門的組建工作，直接交給負責人，即可完成建設。［2］

三、結語

綜上所述，我國的企業發展過程中，對于稅收始終比較排斥，核心在于，我國的大部分企業都是家族企業，對于商業化的內容了解不多，所以，采用稅收籌劃來作為合理合法的避稅手段，對于一些企業來說，存在一定難度。所以，很多企業直接選擇偷稅漏稅，導致企業出現了巨大的損失。為更好地解決企業的問題，需要我國的稅務部門嚴厲地處罰偷稅漏稅的問題，并且向各個公司闡述稅收籌劃工作的內容，引導企業進行稅收籌劃的建設，確保企業的發展。代表企業的發展過程中，真正地適應了市場經濟的特殊性，并能按照市場經濟的發展，不斷強化自身。

參考文獻

［1］侯卓，吳東蔚.稅收籌劃權的理論建構及其實現路徑［J］.東北師大學報（哲學社會科學版），2020（4）.

［2］晉自力.稅收籌劃的理論分析及其現實選擇［J］.經濟研究導刊，2018（30）.

作者:譚蘭姣 單位:廣西叫酒網絡科技有限公司