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摘要：在證券公司中，財務與會計處理中風險識別和公司核心競爭能力的提升有著直接的聯系，近年來，我國社會經濟不斷發展，證券公司之間的競爭變得越來越激烈，加強財務與會計處理中風險識別和管理力度已經成為當下證券公司面臨的重要問題。文章針對證券公司財務與會計處理中風險識別和應對措施進行深入分析，希望可以正確審視內部潛在風險，有效提升公司財務與會計處理效率和水平，促進證券公司長期穩定發展。

關鍵詞：證券公司；財務與會計處理；風險識別；應對措施

近年來，證券行業不斷進行業務創新和轉型，在一系列政策推動下，獲得了良好的發展，業務范圍不斷擴大，產品類型也變得越來越豐富，資產規模、資本實力、盈利能力也得到了顯著的提升。與此同時，證券公司也面臨著諸多財務風險，如地域風險能力薄弱、凈資本規模相對較小、收入結構不均衡、存在嚴重的業務同質化問題等。針對證券公司來講，財務風險是不容忽視的，怎樣識別和規避財務與會計處理風險，成為當下亟需解決的核心問題。在實際工作中，證券公司需要結合實際情況，通過科學合理的手段，合理有效地識別財務風險，并制定針對性的規避風險措施，進而有效提升財務與會計處理質量和水平。

一、證券公司財務與會計處理中風險特征

（一）盈利模式單一，抗風險能力薄弱。現階段，在證券公司中收入結構包括經濟業務收入、自營證券收入、承銷業務，其中經濟業務收入占比最大，可以達到總收入的65%左右，自營證券收入和承銷業務在總收入中占比約為35%，且承銷業務收入占比最少。從中可以看出，證券公司盈利模式與市場行情之間存在緊密的聯系，只需要一項增強，其他項便會隨之增加，反之該種關系仍然成立。但是，我國證券公司實際情況并不樂觀，單一的盈利模式導致公司的抗風險能力較為薄弱，如果出現某方面問題，其他方面也會受到一定影響，甚至會直接出現各種危機，造成嚴重損失。

（二）融資渠道較少，資金鏈不夠穩定。現階段，我國證券公司的融資渠道較少，局限在很小的范圍內，嚴重阻礙了證券公司的發展，并且這也是公司對客戶資金進行挪用，違規回購國債的根本原因。針對目前情況來講，我國證券公司融資渠道主要包括自營股票質押貸款、銀行間同業市場拆借、國債回購等。在這些融資渠道中，普遍存在一個問題，融資是短期的，且不會過于順利，在不同程度上收益一些限制。目前，部分證券公司的資信在不斷下滑，銀行融資渠道與之間相比變得更加狹窄，加之證券公司在經營發展中遇到一系列問題，如財務情況越來越惡劣，資金缺口越來越大等，導致證券公司為了生存不得不拆借資金滾動存量，來對資金缺口進行彌補。若長期以往，會導致證券公司資金鏈變得越來越脆弱，財務風險也會變得越來越大。

二、證券公司財務與會計處理中風險識別

（一）融資風險。現階段，在我國證券公司中，在融資方面還存在一些風險，主要分為兩種類型，一是借入資金中存在的風險，二是自身資金存在的風險。首先，在借入資金方面，一般情況下都具有細致的規定，如還款期限、索賠條款、所付利息、違約條款等，在這些細致且嚴格的規定前，如果公司沒有獲得預期的經濟效益，會直接影響到如期、按約還款，若發生問題后沒有進行科學合理解決，會給公司帶來較大的經濟損失，甚至還會帶來破產倒閉的風險。其次，在自身資金方面，主要凸顯在自有資金使用效率確定性相對較差，部分人認為自身的資金不需要還本付息，不會面臨問題，實際上該種想法是錯誤的，如果自身資金投資后沒有辦法獲得良好的經濟效益，在后期還會對證券公司融資、社會信譽等方面造成影響，基于長遠目光分析，證券公司融資過程中自身資金仍然存在一些風險。

（二）償還資金風險。首先，資金調配出現漏洞會引起風險。證券公司資金若可以得到科學調整與分配，那么該筆資金流動空間會得到相應的擴大，這時要優化配置資金是較為容易的。但是，若無法恰當調整和分配該筆資金，那么公司容易面臨無法償還資金的風險，不僅無法實現資金合理配置，還會給公司帶來新的資金困擾，嚴重影響到公司的信譽、聲譽、運營的方面。其次，現金流量風險。若現金、現金等價物在流入和流出時間上存在差異，那么在日常工作中公司的現金流有可能會發生斷裂，在該情況下對資金償還、公司未來經營運轉會造成影響，導致公司出現經營風險，甚至會導致破產。最后，利率變化帶來的風險。在對資金進行償還過程中常常會遇到很多中類型的風險，利率風險就是其中一種。由于利率受到國家政策、市場調節控制等方面的影響，所以確定性相對較小。在證券公司中，不管是資金流入，還是資金流出，都會在不同程度上受到利益的影響，導致公司資金籌集和償還資金受到影響，出現諸多風險。

（三）收益分配風險。在證券公司財務與會計處理中，財務收益面臨著分配方面的風險，詳細來講主要有兩個方面，一是在對收益進行確定時有可能會面臨風險，二是有關收益分配政策問題。收益分配，需要人工進行和完成，在該過程中若工作人員利用的計量方式不科學，或者是操作計算失誤，在確認具體收益時便有可能面臨少計成本、多計收益，或者是多計成本、少計收益的問題，若該問題無法得到有效妥善的處理，公司需要提前納稅，還需要面對大量資金提前流出所導致的財務風險、信譽風險等。此外，證券公司還需要考慮到收益分配政策問題，若公司制定的收益留存與利潤分配政策存在不合理的地方，且沒有利用合理的利潤與現金分配方式，會導致無法配合和協調現金流入與現金流出，進而加大了公司所要承擔的風險。

三、證券公司財務與會計處理中風險應對措施

（一）加強財務會計監督力度，完善現有財務與會計監督體系。在新時代背景下，證券公司想要獲得長期穩定發展，是離不開監督工作的，因此需要給予財務與會計監督足夠的重視，加大監督力度，結合實際情況，不斷完善現有的財務會計監督體系。首先，需要保證內部財務與會計處理監督的獨立性。使財務與會計處理部門獨立于單位其他部門，并且使會計監督制度化，保證財務會計人員監督職能可以獨立完成。其次，可以創建科學合理的財務會計機構組織，對職責分工進行明確。相關人員需要嚴格根據既定目標與要求進行工作，以防出現職責不清和互相扯皮的問題。與此同時，還需要保證職務分離，避免由于權限集中出現舞弊、貪污等情況。最后，創建完善的內部審計制度。證券公司領導需要給予內部審計足夠的重視，還需要不斷提升內部審計人員的綜合素質。此外，還需要對審計觀念與方式進行創新，把加強公司管理和提升效益作為新理念。

（二）利用科學合理的財務風險識別方式。在證券公司中，風險控制需要依靠各方面的物力、人力，若可以利用科學合理的財務風險識別方式，可以節約大量的時間，在短時間內實現風險規避，把風險帶來的損失盡最大可能降到最低。首先，利用財務報表法。在證券公司中，財務報表屬于非常重要的資料，其可以對公司一定時期內各項資金流動情況和財務情況進行反映，并且還涉及到一定時期內公司經營情況、不動產流動量、現金等會計內容。簡單來講，財務報表涉及到諸多有價值的信息，在財務報表中相關人員可以全面、清晰的認識公司財務情況。因此，在實際工作中，相關人員需要深入分析和研究財務報表，進而有效識別財務風險。其次，利用詢問法。證券公司中有多個階層的員工，不同階層員工對于公司財務情況的認識也是不同的。因此，可以定期詢問不同階層員工對公司財務情況的了解，以便于對公司財務最新動態進行全面掌握。最后，利用內部交流法。證券公司財務風險控制人員可以定期、不定期的進行內部交流會，集中精力識別財務鳳霞，并提出相應的解決措施，挑選最優的方案，有效提升財務會計處理質量。

（三）注重對財務風險人員的培訓和教育。在證券公司財務與會計處理中，在風險識別和控制方面對于相關工作人員的要求相對較高，其不僅需要具備較強的專業能力，還需要具備較強的風險意識。加之，在知識時代背景下，公司之間的競爭很大一部分都取決于人才的競爭。因此，在實際工作中，證券公司需要注重對財務風險人員的培訓和教育，進而有效提升其工作能力，有效規避風險。證券公司可以利用責任制管理模式，依據財務風險工作人員實際工作水平，對其實施績效考核，并基于考核結果，對工資和獎金進行發放。在該過程中需要注意的是，需要把提升工作人員風險意識和責任意識作為基礎，進而構建一支具有較強專業能力和風險意識以及專業素質的風險控制隊伍，有效規避風險，全面提升財務與會計處理質量。

（四）創建事前、事中、事后風險控制體系。在證券公司財務與會計處理工作中，想要有效識別風險和控制風險，需要創建事前、事中、事后風險控制體系。通過事前預警、事中控制、事后完善，提前風險把控時間，提升對風險控制的積極主動性。首先，創建完善的風險預警系統。通過風險預警，盡可能早的對公司面臨的財務與會計處理風險進行識別，初步評價風險程度，進而為后續的風險評價與控制工作打下良好基礎。其次，對公司財務規章制度進行不斷的完善，明確職權分工和財務責任，加強對財務人員培訓和教育，提升其控制風險能力與風險意識。最后，注重內部控制和監督，對風險控制和規避進行不斷的完善，對風險產生的原因和解決措施的經驗教訓進行總結，為以后發生類型風險提供處理意見。

四、結語

總而言之，在新時代背景下，證券公司財務與會計處理中風險識別和應對研究是非常重要的，不僅可以有效規避財務風險，提升財務與會計處理水平，還可以有效提升證券公司競爭能力，促進其長期穩定發展。現階段，由于受到多種因素的影響，證券公司財務與會計處理還存在一些問題，無法準確識別風險，缺乏針對性的應對風險措施，導致嚴重阻礙了證券公司進一步發展。因此，在實際工作中，證券公司在財務與會計處理工作中，需要給予風險識別足夠的重視，結合實際情況，通過科學合理的手段，正確有效的識別財務風險，并以此為基礎，制定有效的規避風險措施，從根本上提升財務與會計處理質量，使證券公司可以在激勵的市場競爭中占據有力位置。

作者:杜樹玨 單位:財通證券股份有限公司