企業財務管理與企業融資渠道問題研究
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一、中小企業融資現狀
中小企業是我國經濟發展的重要組成部分，目前我國中小企業大約有4000多萬家，在我國國民經濟發展過程中具有重要的地位，它不僅促進了我國經濟的發展，同時也增加了就業、活躍我國經濟市場的發展起到了重要的作用。但是中小企業卻一直受到融資難限制其健康的發展，雖然國家采取了一系的措施來提高中小企業融資難的現狀，但是效果還是不明顯。目前我國中小企業融資途徑主有直接投資、銀行融資、商業融資、財政融資等各種融資方式。
1.直接投資融資。
所謂的直接投資就是資金擁有者在籌建企業的時候，把自有的資金投入企業，按照投入多少占有一定的股份，同時這些直接投資者則成為企業的投資人或者股東，他們有控制和參與企業的決策和利益分配的權力。如果企業在資金方面出現問題的時候，企業可以通過直接融資方式，增加一些新的股東，把原有的股東的股份進行分配，從而來籌措資金來解決企業的資金問題，進一步增強企業的發展。這種直接的融資方式，看起來很簡單，但是在具體實施起來比較繁瑣，并且要求企業組織召開股東會和一系列的程序，在財務核算制度和法律程序方面都是特別的嚴格，這樣就會影響融資的效率，不利于中小企業在經營日常業務過程中的急需資金。
2．銀行貸款融資。
所謂的銀行貸款融資是指企業在資金不足的時候，企業可以用抵押貸款、擔保貸款、項目貸款、信用貸款等銀行貸款業務來融資。這種融資方式是中小企業最經常用的一種方式，但是這種融資方式對于一些國有企業和大型企業會更好、更方便一些，因為在申請銀行貸款融資的時候，銀行一般就會要求融資企業提供一些資產、和財務上的一些數據為審核依據，這些條件就會限制中小企業貸款融資的門檻，因為中小企業由于企業實力比較薄弱，固定資產或者可以用于抵押的資產非常少，同時在財務管理方式又不是很健全，就限制了通過銀行貸款融資方式。這也是影響中小企業貸款難的一個主要原因。
3.商業信用貸款融資。
所謂的商業信用貸款融資就是在中小企業經營過程中,由于購銷關系而自動形成的商業信用,能夠給自己提供一定的短期資金。包括購進過程中按合同的延期付款與采用遠期票據所獲得的延期付款給自己提供的短期資金。這種融資模式，在實際操作過程中非常少，主要因為中小型企業商業信用建立方面還是比較薄弱的，現在的市場經濟比較復雜，中小企業抵抗風險能力相對比較弱，當企業面受到一些經濟的沖擊下，就會很容易破產，這樣就會影響企業的信用，影響企業的融資。中小企業融資還有很多種方式，但是從我國整體形式上看，雖然我國政府采取了很多措施來提高中小型企業的融資，特別是新一屆政府領導更是加大了對中小型企業融資的改革，今年以來總理在主持召開國務院常務會議，幾乎每次都有提到讓金融機構支持中小企業融資，同時部署十項措施，并且常務會議上審核并通過了《企業信息公示暫行條例(草案)》，以緩解中小企業融資成本高、融資難的問題。雖然起到一些積極的作用，但是面臨我國復雜融資經濟環境下其效果不是很大。
企業財務管理與企業融資是互相影響，相輔相承的關系，根據我國中小型企業融資渠道幾種方式，影響企業融資概括有兩個因為，一方面是國家政策等外部因素，另一方便是中小企業自身管理等內部因素。企業財務管理如果實施的比較好，能進一步優化企業的融資渠道，企業如果能在短時間里籌備到企業需要的資金，不僅可以使企業健康、快速的發展，同時也更利于企業的財務管理的實施。企業通過這些渠道可以為企業籌備資金增強企業的資金實力，為企業快速健康的發展提供保障。但是根據我國現中小企業發展現狀，中小型企業普通存在著財務管理問題。
1.中小型企業財務管理制度不完善，缺乏完善的管理機制和財務制度。
目前絕大多數中小企業其特點是所有者和經營者高度集權，其權力得不到約束，無專業的財務人員,覺得財務工作就只是做賬，財務管理工作在財務人員那里僅為記賬,與財務管理相去甚遠。還有其經營模式大都采用家族式管理模式,而不是公司制經營管理模式,財務管理職能往往由不懂財務管理的家族成員兼任或者是自己信任的親朋好友人來任職。導致了中小企業財務機構設置不全部，財務制度不科學，財務管理水平低下，不能合理和科學的根據市場和企業自身的發展，進行資金調配，不能形成真實透明的財務相關報表和報告，就造成了企業財務等有效信息與銀行要求的信息進行對接，這就為中小企業在銀行代款融資增加了困難。
2.中小企業信用缺失。
中小企業信用缺失是現在企業在通過銀行貸款模式最大的問題，一些企業在企業具體管理的時候，就沒有重視企業信用軟實力的建設，當企業資金出現問題的時候，要向銀行貸款融資的時候，就出現了財務資料不齊全，出現弄虛作假現象。還有中小企業自身資產比較少，抵押就達不到要求，在尋找擔保方面，由于自身的信用條件在企業平時管理方面沒有去重視也存在很大的問題，銀行貸款模式銀行只是在承擔融資風險的同時，只是收取一些利息作為回報，又不能分享企業成功帶來的高收益，這樣就造成了銀行為中小企業放款的動力。最為影響中小企業的是中小企業信用的缺失具有連帶效應，一旦銀行在經營活動中因部分中小企業的信用問題導致無法收回貸款，它就在經營活動中提防甚至回避中小企業，引起銀行的連鎖反應，加劇中小企業融資困難。
3.財務管理不重視監管.缺乏投資吸引力。
目前我國中小企業存在資金、技術、人才缺乏的內部動力不足以及能源、土地、環境約束的外部供給不足的雙重壓力制約，導致很多中小企業仍然遵循著以犧牲環境為代價一味追求利益的粗放型經濟發展模式，而這種高能耗、低效率的發展模式從根本上制約了中小企業的發展壯大，對企業自身的發展形成了一種惡性循環，對整個社會的經濟發展也起到了阻礙的作用，因此中小企業的循環經濟發展模式研究必須得到進一步落實，從根本上改善企業經營環境，促進我國經濟增長方式的根本轉變。中小企業中有完整的財務管理制度的已屬少數，而制定了制度又能照章辦事的就是少數中的少數，因此保證財務制度的有力執行就成了中小企業財務管理的重中之重。部分企業財務人員除了有章不循、有法不依、有規不守、有責不負外，企業還存在著無預算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規矩、掛賬不清理等現象。只有在源頭上將財務管理提升到一定高度，才能規范企業財務秩序，提高經營管理質量。所以隨著市場經濟體制的逐步成熟，許多企業也逐漸意識到光講進度顯然是不夠的，成本控制才是體現效益的標志。
三．提高企業財務管理，拓寬企業融資渠道的措施
1.加強人員素質的提高
在財務管理流程化建設中，最重要的因素是人才，要想正常高效率的實現財務管理建設、應用、必須要有與之相匹配的優秀管理層人才。財務管理涉及到企業的各個部門，從領導層到各部門主管再到基層的實際操作人員，涉及面廣、牽一發動全身，是一個復雜的系統工程，企業各層次人員的素質高低及財務管理的認識程度都將對企業財務管理建設影響巨大。財務成本流程管理在理論上看似簡單，但是現實往往是復雜的，今后會隨著業務增加和環境的變化而不斷變化的，要求企業財務管理流程上要進行不斷的擴展、維護和完善，如果想真正實施使用財務管理，就必須重視培養人才，并且只有具備了高品質和具備財務管理意識的管理技術人才，財務管理才能真正發揮作用，才能真正的實現企業在內控管理、提高企業管理水平、提高企業在行業的核心競爭力。
2.分步實施和系統規劃原則
企業財務管理將涉及到企業的每一個業務流程，會涉及企業的每一位員工，是一個龐大復雜、需要不斷發展的系統工程。所以在企業財務管理信息化建設的過程中，就需要一個總體規劃，根據企業的具體項目和企業的實際管理需求，制定目標和實施步驟。按管理上的急需度和實施中的難易程度等確定優先次序，分階段分步驟實施，這樣在具體實施的時候就會有節湊，不會出現手忙腳亂，出現一團亂的現象，浪費企業浪費人力物力。首先加強領導層和各部門主管理人員素質和財務管理的理念，同時相應出臺并明確管理崗位職責的確定，責任到人，其次是財務管理的實施具有綜合性、系統性、整體性等特點，涉及企業的各個方面，因此必須對財務管理涉及各個流程方法進行系統規劃，不斷挖掘，落到實際，讓其真正的發揮作用，完善和優化財務管理功能，以滿足企業的需求，比如先通過一些財務管理觀念的轉變，流程、組織機構以及數據的調整等，使在實施過程有更明確的步驟，起到立竿見影的效果，用事實說服領導層。最后，財務管理在實施的過程中，由于不是成熟，肯定會出現一些想不到問題，這就要求企業領導層要從大局出發，從一個面上來解決一點的問題，防止因暫時的小問題，使企業領導層對財務管理存在偏見和不認同，必須要讓其看到科學規范管理和流程化建設可能帶給企業的好處。
3.企業要堅持實用性、規范化、標準化原則、易操作性原則
從實際、實用性出發、滿足領導決策需要、滿足各部門日常管理的需求、為管理和決策工作提供數據支持，財務管理流程要規范合理，要建立標準的、符合規范式理論程序，在各業務審請過程中的表格、手續等要統一、規范。財務管理信息化系統要符合人員理解習慣，要求使用者直觀的理解、操作實用方便，易于掌握，便于理解和學習。中小企業普遍存在著人員素質不高的情況，如果財務管理業務流程比較復雜難操作，將會對其積極實施影響很大。業務流程的科學、規范，并且建成較為完整文檔，按照企業各部門實際業務流程設計思想進行設計，系統層次清晰，結構嚴謹，以便于企業的財務管理業務流程的管理。
4.企業各部門負責人進行系統的培訓
繼續堅持“一把手”負責制調整激勵機制、明確崗位職責、留住人才、加強培訓，對財務管理流程的實施后，仍然有很多調整的工作要做。針對調研中發現的問題，公司對相應的激勵機制做出調整，把財務管理工作列入公司年度經濟工作重點，制定完善的工作計劃，并監督考核工作計劃的執行；把財務管理執行和使用將作為中層干部年度政績考核的重點之一；同時也列入員工績效考核，進一步完善崗位制度，要根據新形勢的要求，重新明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查，每一個員工都加入信息系統完善和維護的工作中，并納入管理制度中。企業應用財務管理流程實際應用中需要繼續推進企業標準化規范化建設，統一各項目、各部門的組織架構、流程、數據格式、報表格式等的標準，對歷史數據進行調整。
四、小結
中小企業在我國經濟發展過程中起著重要作用，是我國市場經濟不不可或缺的基礎，但是根據我國目前企業發展現狀來看，中小企業在其發展中普遍遇到融資障礙問題。雖然我國最近幾年要求金融行業放低貸款門檻，并且國務院陸續出臺一些部門政策，從中央到地方各級政府都應采取各種有效措施建立和完善中小企業融資支持體系，大力扶持中小企業健康發展。我相信，通過政府、社會、金融機構和企業等方面堅持不懈地共同努力，我國的中小企業一定能夠克服發展過程中所遇到的各種困難，為中國經濟快速健康發展做出更大地貢獻。
作者：夏梅娣 單位：揚州市江都區職教集團
