環境風險企業財務預警控制系統研究
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一、財務預警管理的風險成因分析
企業的外部環境包括國家政策、市場經濟發展、消費者偏好、政治、社會心理等方面，每一個方面都能引起企業的外部環境風險。政治風險是與國家政策調整有關的風險；法律風險是指由于法律的變更而使得企業政策也要做出相應調整的風險；當利率上升時，企業的機會成本就會增加，就形成了企業的利率風險，當匯率上升時，境外貸款企業就會面臨匯率風險，當匯率下降時，出口企業也會面臨匯率風險；無論是通貨膨脹還是通貨緊縮也都會早成企業的風險。
②財務管理風險的成因分析
企業財務管理風險的形成原因是復雜的：在組織結構方面，大多數企業財務機構設置不合理，引發功能性缺陷，無法提供詳盡的財務方案，即使建立了相對合理的組織結構，仍然存在職權不清、職能分工不當等情況，財務信息的縱向流動不夠及時，造成內部矛盾叢生，財務管理活動抵效；在財務管理的失誤上，會計人員作為財務工作者，需要具備很強的專業知識，否則就會造成錯誤，財務管理者在進行決策時難免采取固定的決策行為方式，而忽略的外部環境的變化。③道德風險。大量的賒銷賒購現象使得現代企業的信用度經受著一定的考驗，很多企業都存在著拖欠負債的狀況，形成了財務風險的重要組成因素。另外，隨著競爭的激烈，越來越多的人或團體出現了“搭便車”的心態，在沒有付出成本的情況下，獲得直接的或間接的利益，當身處其中的企業發現時，已經對企業的生存和發展造成了不可逆的危害。最后，各種投機取巧、假冒行為也都使企業遭遇信任危機，從而造成重大的財務風險。
①不確定環境條件下的風險形成機理
環境按照不同的分類標準可以分為宏觀環境、微觀環境、外部環境、內部環境、市場環境、行業環境等，任何企業都處在一個大環境中，環境是不斷變化的，企業也要根據這些變化做出相應的反應和應對措施，行業環境屬于外部環境的一部分，也是最基礎的部分，因此，建立財務預警控制系統首先需要樹立環境意識。外部環境總是處于不斷變化的狀態，這種變化是不受企業控制的，具有高度的不確定性，外部環境的變化有可能是有利于企業發展的，也有可能是不利于企業發展的，不利于企業發展的外部環境因素就會引發行業政策、市場、技術等方面的風險，外部環境的影響是具有綜合性的，對企業供、產、銷等生產經營產生直接的影響，對企業財務產生間接的影響，形成了財務風險。有研究表明，行業環境對企業的盈利能力有顯著影響。根據自適應理論，個體、集團、組織與環境之間無時無刻不在進行著信息交換，這種交換以一種穩定有序的方式進行著。但是現實中的外部環境是無法預知的，具有不確定性，穩定的信息交換被破壞，個體、集團、組織一旦無法適應和應對外部因素就會威脅其繼續生存。企業也是如此，當外部環境變化時，企業的資源、戰略無法更上變化的腳步，運作效率下降進而波及財務狀況。
②企業財務風險預警控制機理
要把對行業環境風險的識別放在重要位置，首先，應該了解企業財務預警控制的動因，財務預警控制是以控制風險為最終目的的，通過對預設指標的分析，對超出規范值的方面發出警告，及時找出問題根源，不僅知道問題所在，更加能夠分析出為什么會產生問題，并督促企業管理者采取有效措施，避免出現不可挽回的損失；其次，要建立模型來預測財務風險，傳統的預測模型是簡單的線性回歸模型，雖然能夠簡單的進行財務預警，但是無法展現財務風險的形成路徑，導致只能知其然，不能知其所以然，這就使得企業處于被動狀態，只能發現問題解決問題，但不能知道問題的根源，也就不能避免下次犯同一個錯誤。本文采用更加現金的模型，引入了系統動力學模型，一方面，能夠解釋財務系統變量間的因果關系，通過了解財務風險的傳導路徑，找到問題根源；另一方面，除了傳統指標，還能夠通過仿真模擬，提供更為詳細的變量參數，為企業制定更加全面的風險控制措施。基于行業環境風險識別的企業財務預警控制機理首先需要進行識別行業環境的不確定因素有哪些，然后準確預測這些不確定因素對企業財務的影響，最后針對性的提出措施，并找出企業內部管理漏洞，控制財務風險，避免同類問題的再次出現。
三、基于行業環境風險識別的企業財務預警控制系統的內容
建立基本的檢測系統，以此為根基進行壯大和完善，通過全面分析市場宏觀經濟狀況，來大體的預測外部行業環境走勢，分析國家發展速度和同行業普遍財務狀況。另外，除了外部環境，還要對企業自身的內部財務狀況進行適時檢測，建立適時檢測系統，對現金流量、應收賬款等財務指標進行監控和分析，監督資金流轉狀況，準確定位可能出現財務風險的環節，有的放矢的進行預防。為了及時追蹤市場和行業環境變化，建立信息預警系統，對外部環境信息進行交易、處理和執行。以上系統都是收集外部信息的過程，財務預警控制系統需要進一步的分析得到的數據信息，建立靈活而穩定的預警指標系統，不同行業的企業需要有針對性的建立不同的指標體系，保證指標體系能夠反映企業全面的財務、經營、發展狀況。在一切準備工作就緒后，控制系統最重要的環節就是預警對策系統，對風險的類型和性質進行有效分析，做出應急對策，這也是建立基于行業環境風險識別的企業財務預警控制系統的最終目的，在受到風險預警時，企業能夠根據收集到的信息，采取科學有效的措施。
作者：楊雨佳 陳燁楓 單位：浙江萬里學院
