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摘要:內(nèi)部控制是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提升經(jīng)營水平以及防范風(fēng)險的重要手段，對于企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，房地產(chǎn)企業(yè)投資和經(jīng)營活動，需要投入很大的資金量，有著較高的經(jīng)濟(jì)效益，但高效益也存在著高風(fēng)險，只有企業(yè)做好內(nèi)部控制，才能降低生產(chǎn)和經(jīng)營中的各種風(fēng)險要素，保證企業(yè)可以達(dá)到既定的生產(chǎn)和經(jīng)營目標(biāo)。文章主要研究房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的影響因素以及如何有效地應(yīng)對。

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn);內(nèi)部控制;影響因素;對策

從國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)組成來看，房地產(chǎn)行業(yè)對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展非常重要，房地產(chǎn)行業(yè)承擔(dān)著人們住房的需求。目前，各地區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展都異常迅速，一些人將購買房子作為一種投資的手段，積極購置房產(chǎn)。但是，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展會受到國家宏觀調(diào)控的影響，近年來，房價上漲成為熱門的話題，為了控制房價，國家也是先后出臺很多的措施，比如，產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策等進(jìn)行房價的調(diào)控，還通過限購、增加首付比例、建設(shè)保障房等政策，應(yīng)對炒房的情況。國家調(diào)控政策的實施以及房地產(chǎn)行業(yè)的競爭加劇，增加了房地產(chǎn)的經(jīng)營風(fēng)險，必須建立內(nèi)容控制的體系和機制，應(yīng)對企業(yè)外部市場環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境的變化。

一、影響房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的因素分析

(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、工作流程、人力資源管理等。從房地產(chǎn)行業(yè)來看，房地產(chǎn)企業(yè)尤其是中小型的房地產(chǎn)企業(yè)，內(nèi)部環(huán)境還是比較復(fù)雜的，主要體現(xiàn)在:企業(yè)的組織架構(gòu)不夠健全，沒有一個相對完善的管理制度，沒有明確進(jìn)行崗位和職責(zé)的劃分，企業(yè)人員的流動性很大等。房地產(chǎn)行業(yè)中，銷售部門起到至關(guān)重要的作用，只有將房地產(chǎn)銷售出去，才能換取經(jīng)濟(jì)效益，因此，銷售部門往往與高薪資掛鉤，同時也是高離職的崗位。銷售部門的人員流動是非常頻繁的，一方面是缺乏相應(yīng)的人員培訓(xùn)，讓員工掌握銷售的技巧;另一方面缺少企業(yè)文化，員工企業(yè)認(rèn)可率偏低，容易被同行挖走優(yōu)秀的員工。再有就是職責(zé)劃分問題，職責(zé)劃分存在交叉，導(dǎo)致工作職責(zé)不清晰，還有就是存在的一些人情化管理，影響企業(yè)的內(nèi)部控制。

(二)風(fēng)險評估機制不健全。企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動都存在一定風(fēng)險，企業(yè)通過建立風(fēng)險評估的方式，評估這些不確定的風(fēng)險內(nèi)容，包括財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等。房地產(chǎn)企業(yè)最需要關(guān)注的就是市場風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，由于房地產(chǎn)企業(yè)需要大量的資金作為支持，不僅有銀行貸款，還有個人信貸等，而且生產(chǎn)過程還需要消耗大量的資金，因此，財務(wù)風(fēng)險成為首個關(guān)注的重點內(nèi)容。加強資金的管理，避免出現(xiàn)投資風(fēng)險以及個人挪用公款的情況。

(三)控制措施執(zhí)行情況。為了防范風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部必須有相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，通過對組織結(jié)構(gòu)和崗位的設(shè)置，劃分職責(zé)和工作內(nèi)容，從而保證各部門各司其職，實現(xiàn)對部門和人員的管控。例如，原材料采購，房地產(chǎn)生產(chǎn)需要大量的原材料，原材料市場相對復(fù)雜，價格和質(zhì)量各不相同，如果單純控制成本或者是存在個人吃回扣的情況，都會導(dǎo)致原材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或者原材料價格存在差價的情況，必須建立嚴(yán)格的采購管理制度，約束采購人員的行為，才能保證采購到的原材料不僅價格合適，而且質(zhì)量達(dá)標(biāo)。(四)內(nèi)部監(jiān)督關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督機制，對于中小企業(yè)而言，尤其是家族式的企業(yè)，可以憑借上下的信任和忠心，共同推動企業(yè)發(fā)展。但是企業(yè)發(fā)展到一定程度，人員數(shù)量增多，規(guī)模變大，難免出現(xiàn)別有用心的人，謀取自己的私利。因此，內(nèi)部監(jiān)督便顯得很有必要。即便是中小型的房地產(chǎn)企業(yè)，同樣有著較大的資金流量，必須通過內(nèi)部監(jiān)督以及內(nèi)部審計的方式，保證企業(yè)的財務(wù)安全。

二、加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的對策

(一)完善內(nèi)部控制的環(huán)境。首先，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)該有著嚴(yán)格的層級劃分以及職責(zé)權(quán)限的劃分，明確各部門和各崗位的職責(zé)，明確企業(yè)的工作流程，做到企業(yè)的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)相互制衡。其次，明確企業(yè)的任務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略。房地產(chǎn)企業(yè)面臨非常復(fù)雜的市場環(huán)境，如何求得生存，必須依靠明確的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，才能讓企業(yè)走的更遠(yuǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)在確定企業(yè)戰(zhàn)略的時候，容易產(chǎn)生的風(fēng)險有，盲目發(fā)展，喪失競爭優(yōu)勢以及發(fā)展的動力;過于激進(jìn)導(dǎo)致脫離實際;過度擴(kuò)張，導(dǎo)致資金鏈緊張以及經(jīng)營失敗;頻繁變更發(fā)展戰(zhàn)略，導(dǎo)致員工身心俱疲。關(guān)于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，需要重點關(guān)注戰(zhàn)略的制定，也就是明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向，不能太過保守，也不能太過激進(jìn)，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實際，不同階段有著不同的目標(biāo)，保證目標(biāo)的科學(xué)性和可實現(xiàn)性。具體的方法有，結(jié)合企業(yè)發(fā)展，確定企業(yè)的年度發(fā)展戰(zhàn)略，做好企業(yè)預(yù)算的編制，并將企業(yè)的任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行分解，落實到各個部門和崗位;做好企業(yè)戰(zhàn)略的培訓(xùn)和宣傳，讓各部門明確發(fā)展的方向和目標(biāo)，全員朝著統(tǒng)一目標(biāo)前進(jìn)。最后，做好企業(yè)的人力資源管理，重點放到人力資源的合理配置以及如何有效地留住企業(yè)的人才，同時規(guī)避人力資源管理存在的人力資源過剩或者缺乏、人力資源結(jié)構(gòu)不合理等問題。房地產(chǎn)企業(yè)人員流動性非常大，容易導(dǎo)致企業(yè)資料、顧客信息的流失，因此，如何有效地挽留人員，留著優(yōu)秀的人才，避免被競爭對手挖去人員，成為人力資源管理的重點。通過建立人力資源的內(nèi)控制度，實現(xiàn)對人力資源的有效管理，具體的措施有:結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)人力資源的現(xiàn)狀，做好企業(yè)人力資源需求的合理預(yù)測;企業(yè)組織框架的合理設(shè)置，明確組織框架，明確各部門和崗位的權(quán)限和職責(zé)，嚴(yán)格人員的進(jìn)退，做到公開公平工作，做好人員的篩選和引入，重點關(guān)注人員的責(zé)任意識以及價值取向;為了提升人力資源的質(zhì)量，建立崗前培訓(xùn)以及試用期的制度，做好員工培訓(xùn)，培訓(xùn)合格之后的員工，才能委以重任;做好管理人員以及員工的考評，以考評作為薪酬和定級的依據(jù)，堅持多勞多得的原則，讓績效和薪酬掛鉤，更好地激勵員工;企業(yè)內(nèi)部崗位的輪換制度，避免某個崗位待太久，形成固定的思維，也避免崗位人員憑借崗位權(quán)力，以權(quán)謀私的情況。

(二)企業(yè)建立風(fēng)險識別和風(fēng)險評估機制。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)面臨較為嚴(yán)峻的競爭環(huán)境，外部環(huán)境難以改變，但是可以通過建立風(fēng)險預(yù)警的方式，加強對風(fēng)險的評估，有效地識別風(fēng)險，從而規(guī)避風(fēng)險，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的安全。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，風(fēng)險有著雙重的作用，并非只是帶來負(fù)面的作用，也要看到風(fēng)險帶來的機遇和變革，對于企業(yè)而言，識別風(fēng)險便顯得非常重要。不同時期的企業(yè)對于風(fēng)險有著不同的側(cè)重點，比如，高速發(fā)展階段，企業(yè)更加關(guān)注的是產(chǎn)品的價格以及市場占有率。處于轉(zhuǎn)型期的企業(yè)則更加關(guān)注商業(yè)模式的創(chuàng)新、新技術(shù)的初選、消費者需求的變化等內(nèi)容。大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)的信息收集能力，實現(xiàn)對企業(yè)信息的收集，及時找到企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險要素，有效地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險等級，并給出應(yīng)對風(fēng)險的措施，從而幫助企業(yè)化風(fēng)險為機遇，推動企業(yè)的變革和發(fā)展。

(三)建立企業(yè)文化，強化內(nèi)部控制活動的執(zhí)行。企業(yè)文化屬于企業(yè)的軟實力，通過建設(shè)企業(yè)文化，借助企業(yè)制度、文化內(nèi)容、企業(yè)活動等方式，加強企業(yè)員工對于企業(yè)的歸屬感，全體員工擰成一條繩，才能齊頭并進(jìn)，共同發(fā)展。企業(yè)制度也是企業(yè)文化的一種形式，加強制度的落地和執(zhí)行，完善管理制度，實施人性化管理，關(guān)注企業(yè)發(fā)展的同時，做好企業(yè)職工的發(fā)展規(guī)劃;借助企業(yè)制度，實現(xiàn)對企業(yè)職工行為和思想的約束。打造良好的企業(yè)文化，以濃郁的文化氛圍，感染企業(yè)職工，讓企業(yè)職工形成正確的，積極向上的價值觀念，做到用于擔(dān)當(dāng)，誠實守信。注重創(chuàng)新型團(tuán)隊的打造，通過企業(yè)文化，宣傳創(chuàng)新意識和精神，做好職工的培訓(xùn)，讓企業(yè)文化深入人心，同時打造一支創(chuàng)新型的職工團(tuán)隊，推動工作和技術(shù)的創(chuàng)新。

(四)加強內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是一種有效的手段，是對內(nèi)部控制實施情況的一種檢查，可以提升內(nèi)部控制制度的有效性。關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督，既體現(xiàn)在對制度的設(shè)計方面，確保制度設(shè)計的有效性;同時也體現(xiàn)在制度的執(zhí)行情況，有制度有執(zhí)行，制度才有存在的價值，才能取得既定的效果。因此，企業(yè)必須加強內(nèi)部監(jiān)督。可以通過專項監(jiān)督以及內(nèi)部監(jiān)督的形式，兩種監(jiān)督形式結(jié)合起來，監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，通過分析缺陷的原因，及時給出調(diào)整方案，從而保證內(nèi)部控制的完善以及內(nèi)部控制的執(zhí)行。

三、結(jié)語

綜上所述，房地產(chǎn)行業(yè)有著大資金量、高收益、高風(fēng)險的特點，必須時刻關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中存在的風(fēng)險要素，做好風(fēng)險要素的分析，通過內(nèi)部控制的方式，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。影響房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的因素主要包括如下方面:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、制度執(zhí)行和內(nèi)部監(jiān)督等方面。只有提升內(nèi)部控制的有效性，才能保證房地產(chǎn)企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中，取得持續(xù)的發(fā)展。提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的對策如下:首先，完善內(nèi)部控制的環(huán)境。其次，企業(yè)建立風(fēng)險識別和風(fēng)險評估機制。再次，建立企業(yè)文化，強化內(nèi)部控制活動的執(zhí)行。最后，加強內(nèi)部監(jiān)督。

作者:譙梅 單位:石家莊富力房地產(chǎn)開發(fā)有限公司