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近年來,隨著以成本管理和預算管理為核心的價值型財務(wù)管理模式的全面建設(shè),預算管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的導向作用越來越重要?；鶎愚r(nóng)商銀行要創(chuàng)新審計思路,突破傳統(tǒng)預算管理部門限制,筆者對所在行電子銀行業(yè)務(wù)預算進行試點預審,及時發(fā)現(xiàn)了預算管理中存在的不足,提出了合理化建議,促進電子銀行業(yè)務(wù)預算優(yōu)化調(diào)整。

巧用效益分析法,透過數(shù)據(jù)看實質(zhì)。近年來,隨著新型支付方式的快速發(fā)展,收單業(yè)務(wù)在資金沉淀、增強客戶粘度等方面作用凸顯。要加大對收單商戶發(fā)展質(zhì)量考核,如綜合考慮收單商戶利潤貢獻度;提升非優(yōu)質(zhì)商戶交易筆數(shù)及交易金額占比,對收單商戶進行分類分層管理;限定部分收單商戶免費交易金額;調(diào)整優(yōu)質(zhì)商戶考核績效發(fā)放標準;對貢獻度不達標商戶,恢復收單金額T+1入賬,減少代墊資金成本支出。

科學配置現(xiàn)有資源,提升機具使用效率。筆者通過對電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費及低值易耗品預算分析發(fā)現(xiàn),部分預算金額未能綜合考慮現(xiàn)有設(shè)備庫存及部分低效機具(POS機具、電子臺牌、云喇叭、ATM等)可相互調(diào)劑使用因素,存在預算購置費用重復,機具資源配置不合理的現(xiàn)象。因此,要摸清現(xiàn)有機具存量及使用情況,統(tǒng)計設(shè)備費用交易成本,并根據(jù)各網(wǎng)點自助銀行單筆業(yè)務(wù)凈變動成本及優(yōu)質(zhì)商戶考核標準。同時,重新進行各項機具動態(tài)調(diào)整,減少成本浪費。

優(yōu)化活動推廣,提升活動經(jīng)濟價值。一是在分析ETC高速通行折扣優(yōu)惠時發(fā)現(xiàn),在業(yè)務(wù)拓展期,為快速提升ETC獲客能力,設(shè)定的ETC高速通行折扣優(yōu)惠封頂金額及抽獎活動獎品標準偏高。要調(diào)整ETC通行費折扣率,適當降低ETC高速通行折扣封頂金額并降低活動獎品標準。二是在分析網(wǎng)點咖啡機維護及耗材耗用情況時發(fā)現(xiàn),網(wǎng)點咖啡機使用存在機具利用效率偏低,原料及上門維護費用過高的問題。筆者建議降低咖啡機維護上門服務(wù)收費標準、減少原料及紙杯損耗成本,對月均交易20筆以下的機具進行調(diào)整,提升咖啡機具整體使用效益。三是在分析影院、美食、洗車等活動員工(含家屬)受惠份額時發(fā)現(xiàn),存在商戶利用關(guān)系人套取活動補貼費用的現(xiàn)象。建議加強活動推廣必要性、效益性評估。

強化預算精細化管理,提升費用管理水平。筆者重點對可變動費用預算構(gòu)成進行了審核,發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)宣傳費預算存在“一把抓”的現(xiàn)象,未能根據(jù)活動內(nèi)容的不同,將電子銀行開門紅活動、商城積分、聯(lián)盟商戶優(yōu)惠、微信營銷活動、觀影活動、宣傳單頁及展架等宣傳費用分開列支。要做好每項預算活動投入成效分析,制定更合理的活動營銷方案,規(guī)范活動禮品的購買、領(lǐng)用及保管,做好各項預算費用精細化管理的調(diào)整建議。

強化預算執(zhí)行管理,扎實推進以預算管理為核心的財務(wù)新模式。通過對電子銀行業(yè)務(wù)開展的各類營銷活動預算執(zhí)行情況進行分析,發(fā)現(xiàn)存在年度預算上報內(nèi)容不全面、預算計劃安排不周密、活動結(jié)束后未能根據(jù)活動開展情況做好預算執(zhí)行情況分析和預算損益簡表等情況。筆者認為,要構(gòu)建預算執(zhí)行管理體系,年初分解落實預算規(guī)劃目標,扎實推進全面預算管理為核心的財務(wù)管理新模式。

作者:丁毳毳 計永根 單位:江蘇海安農(nóng)村商業(yè)銀行