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近些年來，我國市場經濟得到了高速的發展，多數的企業通過成立集團公司來擴大銷售渠道及經營規模，為我國經濟發展及增加就業、稅收作出了積極的貢獻。同時，隨著集團公司業務的多元化發展及外界各種因素的影響，集團公司財務管理面臨著極大的挑戰，公司財務風險也不斷增加。因此，多數的集團公司選擇通過建立內部控制制度以達到規范會計核算、降低財務風險的目的。本文通過對內部控制在集團公司財務管理中的作用及現狀進行分析的基礎上，提出了強化內部控制的具體措施。內部控制是集團公司財務管理的重要組成部分，它在規范核算、提高資產使用效率、監控經濟業務行為等方面發揮著巨大的作用。因此，我國集團公司首要的任務就是提高對內部控制工作的重視程度，通過建立內部控制以達到降低財務風險及規范經濟業務的目的。

一、內部控制在集團公司財務管理中的作用

集團公司財務管理工作可以提高經濟效益，并合理地使用、分配集團公司內部資金，提高資金使用效率，特別是集團公司在采用了內部控制手段后，將從總體上對集團各下屬分支機構會計核算、經濟業務、資金收支等內容進行規范、控制，確保了集團公司最終經營目標的實現。因此，集團公司為了進一步提升公司經濟效益，應不斷創新財務管理方式，將內部控制引入財務管理工作當中，從制度建設、人才儲備等方面為內部控制運行提供環境，這樣還可以對集團公司內部的資金收支進行全方位的監控，通過對資金籌集、資金投入、資金分配等流程進行規范、監控與分析，可以及時查找提高資金使用效率的途徑。由于集團公司在營運中必須有足夠的資金作為保障，對其使用范圍、會計核算等內容進行監控可以達到提高集團公司財務管理水平的目的，并確保了資金的安全使用。集團公司業務的正常開展與內部財務管理工作的效率有著十分密切的關系，集團公司如想在市場中占有一席之地，應不斷提高財務管理的水平與地位。內部控制是集團公司從長遠的戰略目標出發，對采購、生產、銷售等所有業務流程所制定的控制措施，它在降低財務風險、確保資產安全、提高會計核算水平等方面發揮著積極的作用，并被越來越多的集團公司所采納與青睞。從集團公司整體來說，內部控制與財務管理工作開展的最終目的均是要提高集團公司的行政管理水平，保證集團公司長遠戰略目標得以實現，通過對財務數據的分析、匯總，為集團公司管理層決策提供有用的參考數據與建議，使集團公司可以在競爭激烈的市場中占有一席之地。將內部控制與財務管理相結合，可以使預算管理、報表分析等功能進行融合，不斷提升集團公司整體的競爭能力。目前，內部控制在集團公司財務管理中的具體作用如下：一是可以促使財務管理效率的提高。內部控制也可以對集團公司財務管理的各個工作流程進行科學的規劃與設計，一來可以提高財務管理的效率，使財務人員可以參與到公司經營決策中來，二來可以避免個別工作人員侵占公司資產行為。二是它可以提高集團公司會計信息的質量。集團公司管理層在對投資、籌資等重大經營項目進行決策時，需要征求財務部門的意見，而內部控制通過會計復核、內部審計、內部牽制等手段，有效地提高了會計數據的準確性，為財務部門分析會計報表作為決策依據提供了保障。同時，集團公司在強化內部控制后，通過制度督促了各個業務部門嚴格按照財務流程處理經濟業務，使集團公司的經濟業務行為更加合法、規范。三是它可以使集團公司財務管理明確工作重心。目前，集團公司財務管理主要涉及資金管控、預算管理、報表分析、成本控制、風險防范等內容，其中，預算管理的工作重心是公司發展戰略規定，通過分析各項數據執行結果揭示公司管理中存在的問題，幫助公司管理層監控資金的使用方向，而內部控制的實施則可以對企業集團財務管理的重點進行明確，查找財務管理的薄弱環節，降低財務管理中的安全風險，從而及時進行完善和防范，避免給集團公司帶來不必要的風險，從而促進企業財務管理工作實效性的提高。

二、目前集團公司內部控制應用的現狀

1.未能給予于內部控制工作提供良好的運行環境集團公司管理層是否給予內部控制足夠的認知與重視，是確保內部控制發揮作用的關鍵因素，它不僅需要集團公司設計、建立科學、可行的內部控制制度，還需要管理層在各個方面給予內部控制工作一定的支持，避免內部控制成為一紙空文。而目前，集團公司未能為內控運行配備合格的財務人員，多是由財務部的員工兼職負責內控工作，而財務人員日常是傾向于財務核算、報表分析等財務性質的工作，未能深入基層一線對生產工藝流程進行調研，使得制定的內部控制制度缺少必要的可行性。

2.內部控制工作缺少必要的創新集團公司內部控制主要包括內部與外部控制兩個部分，外部控制主要是對影響本行業的政府主管部門、稅務部門的監控，內部監控主要是對公司內部經濟業務進行監控。而目前，個別的集團公司在控制方法上未能做到創新，特別是未能針對互聯網、大數據等信息化平臺運行進行有效的監控，內部控制方法未能滿足大數據背景下對財務管理的要求，另外缺乏內部監控還會使得企業集團財務管理內部控制制度的實施效率受到極大的影響。

3.集團公司缺少合格的內部控制人才目前，個別的集團公司財務人員綜合業務素質還是有待提高，這樣將嚴重地阻礙著內部控制工作的開展及作用的發揮。由于管理會計、《企業內部控制制度規范》等相關理論的實施及互聯網、大數據信息化技術的應用，均對集團公司財務人員提出了新的要求。目前，多數的集團公司財務人員由于專業學歷、學習態度等方面的限制，未能掌握內控相關理論應用知識，內部缺少熟悉信息化操作、內部控制執行及管理會計理論的人才，無法適應適應大數據、互聯網等信息化發展的要求，使集團公司缺少必要的內部控制人才。

4.集團公司未樹立正確內部控制風險意識目前，多數的集團公司管理層將財務部門的職責定位于及時編制、披露公司報表，而對于內部控制在規范核算、提高資產使用效率，特別是控制財務風險、降低人為差錯方面的作用未能給予應有的關注，內部控制工作仍停留在形式上的制度，各部門之間也未能給予財務部門開展內部控制工作必要的支持與配合，內部尚未建立起正確的內部控制風險意識。

三、強化內部控制在集團公司財務管理中應用的措施

建立內部控制監督考核機制。集團公司內部控制出現問題的主要原因就是未建立起科學的考核體系，考核體系的缺少使得集團公司工作人員參與內控工作的積極性不高，導致制定科學的內部控制制度未能被有效的執行，嚴重地阻礙著集團公司內部控制工作的正常開展。因此，必須對公司財務管理中的監督機制進行強化和完善，對集團公司內部控制執行情況進行全方位的監控。此外，還要對企業集團財務管理的監督及內外控制嚴格要求，以此保證公司集團各個子企業會計信息的真實與準確。突出集團公司成本控制作用。在財務管理工作之中，成本控制是決定集團公司產品銷量及市場競爭力的關系工作。集團公司應結合自身產品特點、生產工藝流程制定可行的成本控制方案，并組織專門工作人員對各部門成本支出進行分析、控制，及時查找成本管理中存的漏洞與不足，并使用結構分析法對成本各項構成因素進行分析，尋找降低集團公司成本的新途徑。此外，集團公司應建立成本控制考核體系，對于在降低成本支出、提出合理化建議的部門及工作人員給予一定的獎勵。創新集團公司內部控制方式。首先，集團公司應根據自身財務管理需求開發綜合性的信息化平臺系統，將內部控制內容與信息化進行融合，并通過互聯網、大數據、云計算等信息化手段，實現集團公司遠程監控與數據共享。例如，為資金支付審批崗與核算崗分別設置獨立的賬號與密碼，徹底將不相容崗位進行有效地分離，以避免財務人員利用崗位設置的漏洞侵占公司資金。其次，財務人員應將業務與財務相整合，對具體業務進行跟蹤管控，及時發現其中存在的問題，做好發展方案的調整優化。不僅如此，集團公司還應該借助財務信息，面向員工做好績效評價工作，提升績效評價的科學性和有效性。

四、結論

集團公司若想在變化多樣的市場經濟中求發展，必須在重視財務管理工作的前提下，重視公司內部控制工作，通過內部控制對經濟業務進行規范、控制。進一步保障公司集團中的財務管理工作得以順利進行，促進公司的快速發展，發揮企業管理中內部控制的作用，做好企業財務管理工作，管理人員需對其內部控制進行加強，以實現國內企業可持續發展的目標。

作者:姜艷玉 單位:山西銘石煤層氣利用股份有限公司燃氣利用分公司