前言：本站為你精心整理了集團內部財務控制優(yōu)化策略范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、企業(yè)內部財務控制出現的問題

（一）法人治理結構不完善

企業(yè)法人治理結構不完善主要體現在兩個方面：首先，部分企業(yè)的法人治理結構只是流于形式，為滿足企業(yè)需求雖然成立了董事會、監(jiān)事會等，但是董事會、監(jiān)事會的成員還承擔著企業(yè)其他的重要職務，造成的直接后果是開會只是走過場，會中涉及不到對經理層的授權和監(jiān)管。其次，部分企業(yè)董事會的監(jiān)管作用被弱化，被動地對經理層進行管理，造成企業(yè)決策失誤的后果。

（二）授權制度不合理

目前，大部分企業(yè)的總經理掌握著授權批準的權力，其他的管理者沒有相應的審批權力，使他們產生了“無權即無責”的消極思想，對企業(yè)的經營業(yè)務只是簡單的上報而不考慮后果，甚至開展公司業(yè)務直接找有權力的領導審批，產生了越級上報的現象。同時，企業(yè)的很多部門機構有權力沒責任或有責任沒權力，使得前者在開展工作中瞎指揮，后者工作缺乏積極性，這就需要企業(yè)的部門設置要權責明確，還要達到權力制衡的目的。

（三）內部審計形同虛設

很多企業(yè)把內部審計機構并入到了企業(yè)的財會機構或是由企業(yè)的財會人員兼職審計人員，這就無法對企業(yè)的內部財務進行有效控制，審計效果大大降低。同時，個別企業(yè)的內部審計沒有歸屬在董事會之下，不能保障內部審計的獨立性，審計結果就有失公正，致使內部審計不能充分發(fā)揮其監(jiān)管稽查的職能。

（四）全面預算尚未執(zhí)行

目前，多數企業(yè)只停留在編制財務預算階段，預算是由財務部門單獨開展的，并不是由企業(yè)各部門機構分別開展編制業(yè)務預算的，導致企業(yè)的財務部門成為企業(yè)整個預算的執(zhí)行者，并按照企業(yè)領導的意圖獨自對預算進行調整，使企業(yè)經營活動中的預算演變成了企業(yè)財務部門的一場游戲。同時，企業(yè)其他部門對企業(yè)的全面預算不了解不關心，只是忙于自己分內的工作，這也是導致預算控制失效的原因。

二、銀座集團內部財務控制優(yōu)化方法

企業(yè)的內部財務控制是指通過財務工作使企業(yè)的經濟、資金活動按照企業(yè)預定方向發(fā)展。內部財物控制優(yōu)化的方法要根據各控制主體的目的、職責的不同而做出改變。具體內部財務控制優(yōu)化策略有以下幾個方面：

（一）完善企業(yè)治理結構，提高企業(yè)管理水平

銀座集團在內部財務控制上存在許多問題，從企業(yè)法人角度看，主要從以下三個方面對內部財務進行優(yōu)化控制：第一，加強董事會建設，強化董事職能。董事會是企業(yè)內部財務控制的關鍵，要完善董事會構建機制，保證董事會能獨立行使權力。企業(yè)可以聘請具有專業(yè)知識和豐富經驗的人加入到董事會當中，引入獨立董事機制。同時，董事不要兼任總經理的職務，要各司其職，獨立于經理層之外；第二，加強監(jiān)事會的建設。加強監(jiān)事會建設可以監(jiān)督促進董事會及經理遵循和有效執(zhí)行內部財務控制制度。監(jiān)事會應像董事會一樣具有形式和實質上的獨立性，要熟悉掌握法律、財務、會計等專業(yè)知識，同時企業(yè)在做重大決策時，監(jiān)事會要做出準確判斷，并及時向董事會和管理層傳達明確的意見；第三，招聘職業(yè)經理人，推動經理層職業(yè)化。職業(yè)經理人具有豐富的專業(yè)知識和經驗，在企業(yè)管理上具有絕對的優(yōu)勢，企業(yè)領導要立足企業(yè)發(fā)展與內部財務控制優(yōu)化的角度，積極聘請職業(yè)經理人，推動企業(yè)經理層職業(yè)化。

（二）重建授權制度，達到權力制衡

由于企業(yè)管理層權限過于集中，會直接導致權力濫用的現象，這會制約企業(yè)的發(fā)展和內部財務的混亂，造成嚴重的后果。對于企業(yè)授權應采取以下兩方面的策略：第一，重建授權制度。為了防止企業(yè)權力過于集中、權力濫用的現象，企業(yè)必須重新建立授權制度，應當實行集體決策權對企業(yè)運行過程中金額重大、技術性強的業(yè)務進行表決，集體表決通過后，企業(yè)業(yè)務方可執(zhí)行。同時，企業(yè)管理人員在行使權力過程中要杜絕越權越級審批的現象，在企業(yè)進行經濟業(yè)務時，未經授權的人員不得私自辦理企業(yè)事務；第二，內部牽制權力制衡。企業(yè)在進行部門機構設置時要遵循相互獨立，互相制衡的原則，在保證內部機構設置合理的同時還要確保各部門機構之間達到監(jiān)督制約的目的。比如，企業(yè)的采購部門，采購業(yè)務的執(zhí)行和審批工作必須由兩個部門來完成，不能由一個部門完全包辦，采購工作的開展要由采購部門執(zhí)行，審計部門對業(yè)務合同授權批準后才可執(zhí)行采購業(yè)務，采購業(yè)務完成之后的付款階段，要由單獨的財務部門負責，通過采購人員正當合法的票據進行付款，這樣部門之間相互牽制，才能有效避免內部財務控制出現的風險。

（三）強化內部審計職能，防范財務風險

企業(yè)的內部審計是內部財務控制的有效手段，它作為企業(yè)內部財政控制的重要組成部門，要通過三方面來提高它的職能作用。第一，設立內部審計機構。企業(yè)防范財務風險必須建立專門的內部審計機構，并聘請具有豐富審計工作經驗的人進入企業(yè)，對企業(yè)內部開展審計工作，執(zhí)行審計監(jiān)督和稽查的職能；第二，保證審計機構獨立性。企業(yè)要想保證審計工作成果的公平公正性，必須加強審計機構的獨立性，只有審計機構受高層次的領導，才能保證其強大的獨立性，這樣開展審計工作就不會遇到較大的阻力，充分保證了其監(jiān)督稽查權力；第三，加強內部審計工作。企業(yè)若保證正常的經營活動必須有強大的內部審計做基礎，監(jiān)督企業(yè)各項內控制度的執(zhí)行、為企業(yè)領導提供決策依據、促進企業(yè)工作的改進和效益的提高。企業(yè)加強內部審計工作，必須充分發(fā)揮審計的作用，對企業(yè)內部各個部門尤其是對財務部門的監(jiān)督稽查，強化內部財務控制職能。

（四）推行全面預算管理，提升財務控制水平

通過財務預算手段，可以加強企業(yè)管理，提升企業(yè)內部財務控制水平。企業(yè)的預算管理主要包含以下三個方面：第一，加強預算制度建設。企業(yè)進行預算管理需要有健全的預算制度做保障，這就要求企業(yè)把預算的編制目的、編制方法程序、預算考評等條款寫入企業(yè)的規(guī)章制度，同時成立一個專門的預算管理機構，統(tǒng)一開展預算工作；第二，完善預算編制。企業(yè)完善預算編制，一方面要加強對企業(yè)預算編制人員的培訓，向他們講授預算編制的原則、要求、方法等，有利于企業(yè)預算工作的開展；另一方面要加大對企業(yè)全員的宣傳力度，讓每一個員工都了解預算制度，加強管理者和員工對全面預算的認識，形成企業(yè)預算良好的氛圍。只有企業(yè)不斷完善預算編制，預算編制人員不斷提高自身能力和水平，才能總體提高企業(yè)的預算管理水平；第三，落實預算考核。企業(yè)開展經營活動要把預算考核落到實處，這是企業(yè)實行全面預算的最后關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)只有將相關部門的業(yè)績、獎金與預算考核掛鉤，才能實現企業(yè)預算的全面執(zhí)行。

三、總結

綜上所述，企業(yè)內部控制的核心是內部財務控制，它對企業(yè)的經營活動和發(fā)展壯大有很大的影響作用。本文分析了普遍企業(yè)內部財務控制當中出現的問題，并從公司治理結構、授權制度、內部審計、預算管理這四個方面為銀座集團提出了關于內部財務控制的合理化建議。銀座集團可參照本公司實際情況，根據上述策略對本公司的內部財務控制進行改進。

作者：張雪 單位：銀座集團股份有限公司