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第一部分：自學提綱：

財政：1、社會總產品—社會總產值—國民收入的含義和關系。

2、如何認識國民收入?

3、國民收入是如何分配的？

4、怎樣正確處理積累和消費的關系？

5、什么是財政？如何實現？財政收入和支出包括哪些方面？什么是財政收支平衡和財政赤字？

6、財政的作用有哪些？

7、怎樣才能更好地發揮財政的作用？

稅收：1、什么是稅收？稅收有什么特征？

2、違反稅法的行為有些什么？

3、我國稅收的性質是什么？我國稅收的作用是什么？

4、什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？

5、為什么要增收消費稅？個人所得稅的征收有什么意義？

第二部分：基本概念、基本觀點、基本理論

社會總產品：一個國家在一定時期內（通常是一年），由各部門各行業的勞動者生產出來的（）總合。（生產成果的物質形態，即使用價值形態）

社會總產值：用（）來表示的社會總產品。（貨幣形態，價值形態）

國民收入：國民收入=社會總產品（社會總產值）-消費掉的生產資料（消費掉的生產資料價值）。所剩余的那部分凈值。

學科內綜合：

國民生產總值（GNP）：是指一國在一定時期（通常為一年）內，所有部門生產的最終產品和（）的貨幣表現。

國內生產總值（GDP）：指一國在一定時期（通常為一年）內，在其領土范圍內，本國居民和（）生產的最終產品和勞務總量的貨幣表現。

比較：①GNP、GDP與國民收入的異同：

②比較大小：

財政：國家的（）和支出。

預算：是國家的基本財政計劃，它是國家（）的主要環節。

財政收入：國家通過一定的形式和渠道集中起來的資金。財政收入可以分為（）收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入（稅、利、債、費四種形式）。

財政支出：國家（）支出的財政資金。

財政收支平衡：是指當年國家財政收入等于支出，或收入（）支出、略有節余。

財政赤字：是指當年財政收入（）支出、出現差額的經濟現象。

關于國民收入

含義：高考資源網

國民收入的意義：國民收入是勞動者新創造的財富，它標志一個國家在一定時期內擴大再生產和提高（）水平的能力。

增加國民收入途徑：只有在社會生產過程中廣泛應用新的科學技術、提高（）實現國民收入的迅速增加。

國民收入如何分配：國民收入經過復雜的分配過程，按其最終用途，可分為兩部分：一部分用于（）一部分用于消費。

用于積累部分：包括用于擴大（）（主要內容）、非生產性基本建設和社會物質貯備。

用于消費的部分：包括個人消費和（）。

★重慶市用于下崗職工再就業培訓，社會保障支出屬（）消費；是國家履行（）的職能。

怎樣正確處理積累和消費的關系？

在國民收入分配中，正確處理積累與消費的關系：①、積累與消費具有互相促進的一面，也有不一致的一面。②、在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累部分和消費部分都應有所（）。③、積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相（）。④社會主義國民收入的分配必須正確處理國家、企業、個人三者之間的關系。

處理積累與消費的關系中注意：積累的最低限是使生產規模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。

積累基金必須同社會增加的生產資料相一致；消費基金必須同社會的消費資料數量相一致。

國民收入的分配受客觀經濟條件的制約。

思考：某國在某年預算中，用于積累的投入比上年增加百分之八，實際上該國當年生產資料的實際生產能力比上年增加了百分之二。問：會產生什么結果？

答案：積累基金超過了生產資料的增長，就會導致生產資料供不應求，價格上漲，在建工程不能按期完成，現有企業生產資料短缺。

關于財政

國家財政：就是國家的收入和支出，是國家憑借政治（）而進行的社會產品分配，它在本質上是一種分配關系，是一種以（）為主體，在社會范圍內集中的分配關系。國家財政是通過預算實現的，它包括財政收入和（）。

★上海市用于科技研發的經費（R＆D）是財政投入，科技將會為GDP的增長作出貢獻，這是重慶市實施“科教興市”的體現，充分發揮資本資源的作用。

財政的巨大作用：①。（財政是實現國家宏觀調空的手段之一）②、國家通過財政可以促進經濟發展。（國家通過財政數量、方向控制，有利于實現社會總需求和總供給的平衡及結構優化，保證國民經濟的持續、快速、健康發展）③、財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。④、財政有利于人民生活水平的提高。⑤、財政是鞏固國家政權的物質保證。

★財政與國家政權的關系：

影響財政收入的因素：主要是（）和分配政策。經濟發展水平對財政的影響是基礎性的，要增加財政收入必須努力發展經濟，增加國家的經濟實力。國家獲得財政收入必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，保證國家財政收入的穩步增長的基礎上，實現企業生產的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

思考：我國國家財政是越多越好還是越少越好？

18、關于稅收：

稅收：是國家為實現其（），憑借政治權力、依法無償取得財政收入的基本形式。

稅收的特征：（）性、（）性、（）性。[①、稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的。②、稅收的無償性是指國家取得的稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③、稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預先規定了征稅對象和征稅數額之間的數量比例，不經國家批準不能隨意改變。]

財政收入形式及其內容

各種財政收入形式的區別

稅

具有強制性、無償性、固定性三個基本特征

利

有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性

債

根本不具有稅收的三個基本特征

國家機關的

收費

具有固定性，但它以國家機關向付費者提供服務為前提，所以不具備強制性和無償性

國際捐贈

具有無償性，但又不具有強制性和固定性

罰沒收入

具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。

稅收的三個基本特征是緊密相連的。①、稅收的無償性要求它具有強制性。②、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有（）。③、三者缺一不可，統一于稅法。

違反稅法的行為有些什么？

（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發票時把金額改為3500元。

問：李某的這種行為是什么行為？

（2）張某依法應該在2006年10月1日繳納稅款500元，但他直至2006年11月15日才到稅務局繳納稅款。

問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？

（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業辦理工商登記，一些稅務部門為虛假供貨企業提供增值稅專用發票，共同騙取國家的出口退稅。

問：這是一種什么樣的行為？

（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務干部。結果是牛二被公安機關拘留，后經法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。

問：牛二圍攻稅務人員是一種什么樣的行為？

什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？

稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定。

稅種

征收對象

納稅人(單位和個人)

作用

增值稅

增值額

17%

在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務及進口貨物

避免重復征稅，有利社會分工和生產專業化

營業稅

營業額3%、5%、5-20%

我國境內從事交通運輸、建筑安裝、金融保險等服務業

是增加財政收入和調節經濟的重要稅種

消費稅

消費品或消費行為

P28

我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

抑制超前消費、避免過度消費而損害人民健康、社會秩序和生態環境

稅種

征稅對象

納稅人

作用

企業所得稅

純收益額

33%

各種企業及事業單位和社會團體等組織

能使國家參與企業利潤分配，正確處理國家和企業分配關系的重要稅種。

個人所得稅

個人所得額

在我國境內取得所得的人（無論居住何地）

調節個人收入，增加財政收入。

某服裝公司購進一批布料付出人民幣23.4萬元（其中布料售價為20萬元，增值稅3.4萬元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場，售價為33萬元。則該公司依法應納增值稅多少萬元？

33×17%-3.4=5.61-3.4=

半年前，北京的陳某被日本一公司派來我國，出任中日合資企業外方代表，她的月薪是10000元，專利專讓每月獲得5000元的收入。而她熱心教育事業，每月為教育捐款1000元。問她該繳納多少個人所得稅？

(10000+5000-1000)-2000=12000(此步算出應稅收入)

我國稅收的性質：（）的新型稅收。

我國稅收的作用：

公民為什么要依法納稅？

第三部分：易誤要糾正：

1、增加國民收入的根本途徑是增加稅收。

2、積累的最高限度是保證生產規模有所擴大。

3、財政就是我國的財政收入。

4、財政收入大于支出，結余越多越好。

5、國民收入等于財政收入；財政收入等于稅收收入；一個國家財政收入越多越好。

第四部分：挑戰高考：

例題：材料一：浙江省紹興市的財政收入比上年增長14.66%，其中地方財政收入完成4.2億元，比上年同期增長13.1%。實現了經濟發展與財政收入同步增長。

材料二：《人民日報》報道：近兩年來，江蘇省揚州市財政共安排1200萬元資金用于農業新技術和新產品的研究開發，安排1.2億元資金用于農業新技術的推廣和普及，財政對農業科研成果和先進農業技術的推廣，科技進步對農業增產和農民收入的貢獻率顯著提高。

（1）材料一和材料二各反映了什么？

（2）材料一和材料二反映的問題有什么內在聯系？

（3）財政的作用在材料二中怎樣體現出來的

計算題答案：2.21(萬元)；

個人所得稅：500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+(12000-5000)×20%

例題：答：第一，“楊州市財政加大對農業科技投入力度”，體現了國家通過財政可以有效地調節資源配置。

第二，楊州市加大對農業科技投入后，促進了農業科研成果和先進農業技術推廣，表明財政可以有力地促進科技事業的發展。

第三，科技興農使農業增產，農民收入提高，表明國家可以通過財政促進經濟的發展和人民生活水平的提高。