當前隨著輿論監督力度的加強和各種問責機制的逐漸完善，基層工商干部將面臨著越來越大的履職風險，稍有不慎便會導致責任追究。近年來，基層工商干部因失職、瀆職被追究行政責任、刑事責任的事件有所增加。這種趨勢，給每一位在基層從事工商行政管理業務工作的干部敲響了警鐘，如何正確規避履職風險，值得每一位基層工商干部深思和警省。本文擬從工商部門面臨的重大責任風險類型、引發原因兩個方面入手，就基層工商干部如何規避履職風險進行對策性思考分析。

一、基層工商干部履職風險的類型

近幾年來，隨著我國反腐、反失職、反瀆職力度的加強，法律法規對工商干部履職的要求也越來越明晰。目前，就基層而言，履職風險來源主要是散見于法律法規以及地方政府的行政性規定。這些法律法規和規定，主要是從五個方面對工商業務干部的履職標準進行了細化和具體化。如果對它們理解不深、重視不夠，履職的風險將會大大增加。

1、行政許可行為引起的履職風險。就注冊登記條線而言，風險主要來源于四個方面：一是對前置審批把關不嚴謹。表現在工作上就是需要前置審批文件的，沒要；不需要的，亂要。這兩種行為，一方面可能是業務不熟；另一方面，就是個別人員以權謀私，存在靠山吃山和雁過拔毛的卡、要思想。二是對登記事項把關不嚴謹。對需要審查的事項輕易放過，更有甚者，幫助企業做假。例如，不認真審查有限公司的出資行為，甚至幫助、參與公司的虛假出資行為。三是對細節審查不嚴謹。雖然法律法規對工商部門的要求是形式審查，但是，如果是很明顯就能看出存在問題的，工商部門的審查責任將無法回避。四是對許可審批的具體環節不清楚。不在規定的時限內，按規定的程序辦理手續。目前，較容易出現問題的是不按規定辦理變更、注銷、吊銷手續。

2、行政處罰行為引起的履職風險。從工商部門的實際情況看，一是因行政處罰程序不當帶來的風險。如在行政處罰中不按程序進行送達，在做出責令停業、吊銷營業執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，不按規定告知當事人有要求舉行聽證的權利等。二是在處罰中的不廉行為帶來的風險。一些執法人員經不住當事人的不擇手段的利誘，接受當事人的吃請和禮品，被拉下了水，不按規定進行處罰。三是隨意增減處罰幅度帶來的風險。一些執法人員，濫用自由裁量權，隨意加大或減少處罰的幅度，結果是以罰代管，當事人繼續從事非法經營行為。

3、行政強制措施引起的履職風險。在現有的法律法規中，只有《行政處罰法》、《反不正當競爭法》、《商標法》、《無照經營查處取締辦法》、《投機倒把行政處罰條例》、《直銷管理條例》、《工業產品生產許可證管理條例》等10余部法規，賦予工商部門采取查封、扣押、凍結等行政強制措施的權力。實際上，一些執法人員為了辦案方便而超范圍采取行政強制措施的行為普遍存在。這種不按規定采取強制措施的行為，一旦給當事人帶來嚴重的經濟損失，必然會引發行政訴訟，一旦敗訴就會有一個責任追究的問題。

在審計隊伍建設上，突出一個“全”字為開展轉型項目打下良好的基礎，益陽中支將提升全體審計人員的整體素質納入核心議題。一方面，益陽中支多次組織召開審計業務會議，以會代訓，專題學行郭慶平行長助理和楊立杰司長等領導在《中國金融》、總行《內審工作簡報》、總行《金融研究報告》等重點刊物對央行內審轉型的重要論述，經常閱讀《中國審計》、《中國內部審計》、《中國審計報》等審計權威報刊，強化了對人民銀行績效審計的內涵、目標、內容和評價方法的學習和研討。益陽中支還結合上級行各對口處室對中支各科室年度業務績效考核內容，在充分討論的基礎上，嘗試著構建了對中支各科室業務績效審計評價指標庫。另一方面，益陽中支積極廣泛地參加上級行和內審協會組織的內審轉型知識業務培訓班。僅2012年5至6月，就派3名內審人員參加了武漢分行舉辦的2期為期各7天的內審轉型業務培訓班，培訓覆蓋面達中支內審人員總數的50%。通過學習和培訓，拓展了內審人員的知識范圍，提升了內審人員的綜合素質。

在審計評價標準確定上，突出一個“實”字履職績效審計的核心是建立科學有效的績效評價體系，它是保證評價結果客觀公正、全面有效的充要條件。為此，益陽中支充分利用內審業務骨干被武漢分行抽調參與履職績效審計攻關小組的難得機會，認真向上級行和兄弟中支學習有關績效審計的先進理念和技術方法，嘗試著建立了符合央行實際的領導干部履職績效評價指標體系。指標體系包括一級指標6個，二級指標20個，三級指標73個(詳見附表)。在建立指標體系時，攻關小組充分考慮了人民銀行績效評價的特殊性，綜合考量定性評價與定量評價相結合。一方面將可以量化的影響績效的因素通過設置指標的方式進行量化，以便于分析、比較;另一方面對無法量化的影響績效的因素，借鑒國外的做法，按照“優先實踐”原則作為衡量標準。益陽中支借鑒層次分析法原理，針對具體指標的不同特點，確定了各項指標的基準分值、相應權重、計算公式和評價辦法，總分值100分，按綜合得分情況將履職績效水平分為“優秀”(90－100分)、“良好”(75－90分)、“一般”(60－75分)、“較差”(60分以下)四個等級，初步實現了指標體系標準化。

在審計項目管理上，突出一個“優”字1．審計項目選取突出一個“好”字。在績效審計項目選取上要充分考慮項目重要性、時效性和可行性，使有限的審計資源發揮更大的效應。一是按照平時審計監督、內控評估所發現問題和整改落實情況所確定的審計頻率，年初益陽中支就計劃對轄內桃江縣支行(以下簡稱支行)行長開展履職績效審計并獲中支黨委同意;二是人事部門根據干部管理的需要，也建議內審部門對轄內桃江縣支行行長開展履職績效審計并出具了《履職績效審計建議書》;三是益陽中支通過多種途徑對被審計單位的干部職工進行審前調查了解，開展可行性研究，他們希望審計組早日進點幫助其查擺一些問題，被審計對象也希望益陽中支通過對其的審計澄清一些事實;四是內審部門在年初工作規劃時，集思廣益，充分考慮了審計力量和業務水平，提高績效審計項目的有效性。通過以上措施，益陽中支確保了在審計立項時就把領導重視、部門關注、群眾關心的單位作為績效審計工作的重點。2．審計方案編制突出一個“細”字。審計方案編制的是否有針對性直接決定了審計現場工作實施的效果。因此，審計方案必須要根據每個項目特點“量身定制”:一方面，益陽中支抓好方案編制環節，做到了績效審計方案編制中必須要有績效評價內容和標準，對核心績效評價指標的篩選多次召開審計業務會議討論確定;另一方面，抓好方案調整環節，益陽中支在審計實施中根據工作需要和情況變化，不斷完善績效審計內容和績效評價指標，及時調整修正了《履職績效審計方案》。3．審計重點確定突出一個“準”字。益陽中支更加注重管理的績效審計，實現由“財務+核算”向“績效+管理”的過渡，堅持審計查賬與搜集賬外信息相結合，不就賬查賬;堅持審計業務與被審計單位的業務流程相結合，從業務流程入手，先學業務，摸清流程，再開展審計。益陽中支運用風險導向的審計方法，要求審計人員在審前查閱近年來被審計單位的審計報告和審計結論，通過對以往各類審計中發現問題和風險隱患的分析和評估，準確確定審計重點。4．審計報告表述突出一個“新”字。審計報告是審計成果展現的重要載體。而傳統意義上的履職審計報告在履職基本情況方面常常是復制被審計對象的述職報告，將各項內容夾雜在一起，對審計發現的問題也沒有分門別類地表述，給人的感覺是審計報告枯燥無味、表述不直觀明了。此次履職績效審計，益陽中支一反常態，幾易其稿，按全新的思路撰寫審計報告，特別是將履職基本情況和審計發現問題這兩個部分均按《審計方案》明確的六個方面的審計內容分門別類地歸納和表述，使得基本情況和問題反映更加直觀明了，讓領導耳目一新，在最短的時間內掌握了審計報告反映的信息，也更容易讓被審計對象接受。

在審計方法運用上，突出一個“活”字靈活運用審計方法可以起到事半功倍的效果。在此次審計過程中，益陽中支由過去的賬本式審計轉變為數據式、分析式審計，采集業務數據與財務數據進行對比分析，大量采用核對法、實地觀察法、座談法、問卷調查法、分析性復核等方法，還“借力引智”，充分利用行內外各種信息資源，掌握了很多“活”情況，有針對性地開展績效審計并充分體現了“風險引導審計、審計關注風險”的審計精髓。一是通過構建履職績效審計聯席會議制度等方式建立起與中支人事部門、紀檢監察部門、相關業務部門相互結合、相互溝通的協調機制。益陽中支審前充分征求人事部門、紀檢監察部門的意見，從人事部門調閱了被審計對象近兩年的年度考核登記表，了解掌握其工作概況和年度考核情況，并注重將其與述職報告和審計情況的關聯性、真實性進行綜合分析和審計認定;益陽中支還到紀檢監察部門查閱了被審計對象的廉政檔案，了解其廉政情況及近兩年有無被舉報、被投訴和被處分等情況。二是益陽中支充分利用個別談話這種非常適合于履職績效審計的審計方法，了解掌握重大經濟事項決策情況、實際效果，從中獲取有價值的審計信息資源，并逐個核實，去偽存真，作為分析評價的依據。在個別座談中，審計組與被審計單位的16位干部職工，逐個進行了非常詳盡的座談，談話率達100%，從中篩選和發現了一些僅僅通過資料查閱核對法等常規手段難以發現的又最受支行干職工關注的“門面賠租”、“公車私用”、“費用缺口”等審計線索和熱點問題，為審計找準了風險點，找到了突破口。三是采用無記名民主測評和問卷調查的方式，提升了審計評價公正性。益陽中支分別設計發放了包括23個問題和17項問題的民主測評表和問卷調查表，采取由支行和支行所在的政府部門、金融機構、財稅部門被測評人員和被調查人員無記名填寫后密封交審計組的方式，核查支行領導干部組織力、凝聚力和金融服務、金融管理、工作業績的認可度及總體評價，得到行內外民主測評和問卷調查的定性評價結論，并對不同的評價等級賦予不同的評分區段和分值。這樣，益陽中支便將過去抽樣審計變為真正意義上的全覆蓋審計，提升了審計效率和質量。

在審計成果運用上，突出一個“快”字一是意見反饋“快”。為了打消支行干職工對審計組回中支后將審計發現問題特別是與支行干職工的談話內容進行“過濾”和“篩選”而造成信息失真和問題化小的疑慮，現場審計結束后，益陽中支當場組織包括被審計領導干部在內的支行班子成員、中層干部、職工代表進行審計初步意見的反饋。反饋過程中，益陽中支采取不遮掩、不文飾、不放大、不縮小的方式，迅速將審計發現的問題擺到桌面上，達到了教育和警示的目的。二是專報要情“快”。益陽中支及時匯總審計發現的14個風險性、典型性、普遍性問題，從制度、體制、機制和政策層面查找原因，提出加強管理、完善機制體制的審計建議，以《專報信息》、《審計要情》和《審計報告》等形式上報中支行領導，引起中支黨委的高度關注并獲中支“一把手”和分管行領導重要批示，促進了問題整改，發揮了“審計一點、帶動一片”的效果。三是跟蹤督查“快”。在督促整改上，益陽中支建立了審計發現問題交流磋商機制，多次與被審計對象交流溝通，共同分析問題風險、成因和改進對策，下發《整改通知書》，落實整改責任，改變了“單兵作戰”的審計模式。四是成果共享“快”。益陽中支以信息化平臺為載體，創新審計服務模式，設計了《審計發現問題風險預警函》，將審計發現問題、風險分析和優化策略及時通報被審計單位上級行的各相關部門，實現了審計成果共享和整改上下聯動，促進了風險預防和問題整改。審計結束后，益陽中支將《審計結論》及時發送到中支組織人事和紀檢監察部門，兩部門將其歸入被審計領導干部個人檔案和廉政檔案，作為選拔、任用干部的重要參考依據。這樣做既可以進行全方位的信息交流和成果共享，為相關部門對轄內縣(市)支行領導干部履職績效審計評價結果的橫向比較運用提供了較為科學、客觀的數據支撐，也可以節約審計資源，降低審計成本，形成監督合力，共同促進領導干部依法、公正、高效地履行職責。

人民銀行領導干部履職績效審計的主要成效

*縣人大代表：

根據武人大常(20*)8號文件精神，結合本鄉實際，現就*鄉人大主席團開展縣人大代表述職評議活動提出方案：

一、指導思想

以黨的十六大和十六屆四中全會精神、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，依據《全國人大和地方各級人大代表法》的有關規定開展述職評議，以其提高代表活動的質量，增強代表法律意識、代表意識、創業意識和廉政意識，以實際行動密切聯系選民，做一名名副其實、忠于職守的人大代表。

二、組織領導

建立*鄉縣人大代表述職評議工作領導小組，組長：陳祝武，副組長：韓先偉，成員：徐宏亮、藍金新、范福壽、朱仙美，在鄉黨委的領導、縣常委會的指導下，認真做好縣人大代表述職評議工作，做到責任明確，任務落實，取得實效。

**鎮人大認真履行職責，充分發揮代表作用，在代表工作方面做到了同代表聯系、活動開展、建議督辦、陣地建設、宣傳引導、激勵機制“六到位”。

一是主席團成員聯系代表到位。聯系本級人大代表和在本行政區域內居住或者工作的上級人民代表大會代表是本級人大及人大主席團的職責之一。鎮人大主席團充分認識加強同人大代表聯系工作的重要性，進一步增強對代表負責，為代表服務，受代表監督意識。9名主席團組成人員每人負責聯系8-9名人大代表，聯系代表采取靈活多樣形式進行，如走訪、電話、座談、參加代表活動、接待來訪等。有計劃、有針對性地開展聯系走訪代表活動。對聯系代表工作中征求到的意見、批評和建議，主席團及時研究，轉交相關部門辦理，并在規定的時限內將辦理結果答復代表。截至目前，9名主席團成員聯系代表172人次，解決問題53件，征求到意見、建議54條。聯系活動的經常性開展，進一步促進了人大代表認真執行代表職務和代表作用的較好發揮。

二是代表活動開展到位。代表小組活動，以小組集中活動統一安排和代表分散活動相結合的方式，代表小組堅持每兩個月活動一次，每次活動都堅持達到2天以上。17個代表小組的活動開展的有聲有色。同時，全鎮99名縣、鎮人大代表分別同原選區選民保持密切聯系，每個代表分別聯系8至10名選民，每月同選民聯系一次，據統計，截至目前，代表采取多種形式走訪聯系選民和人民群眾達7652人次，解決各類矛盾糾紛321件，反映各類情況43件。代表大組活動。首先，抓代表培訓工作。先后2次組織代表對《憲法》、《代表法》、《監督法》和《地方組織法》等法律法規知識進行系統的學習，使代表對人大及其主席團的性質、地位、作用能有較為全面的了解，對代表的職責、權力和義務能有比較清醒的認識。其次，抓視察、評議、調研等活動。鎮人大按照每兩個月組織代表活動一次的要求，截至目前，共組織代表集體活動4次，3月份組織48名人大代表對派出所進行評議、5月份組織39人大代表開展了獨木水庫庫區農民增收，基礎設施和農業產業發展的調查、7月份組織62名人大代表對社會主義新農村建設村進行視察、近日，組織部分縣、鎮人大代表深入清水、關山頭、**、世依、魯木克等5個村，通過聽匯報、訪農戶、看現場、查資料等形勢，就今年烤煙收購工作進行了視察。重點視察了烤煙收購政策是否宣傳到位、收購工作是否嚴格按要求收購、級別是否公正合理，是否存在收人情煙等問題，并向相關部門征求了意見。視察組就視察中的所見所聞，收購工作取得的成效和存在主要問題以視察報告的形式提出了建議，為明年烤煙收購工作打下基礎。通過組織代表集中活動，讓代表們交流了履職情況，集中反映選民的意見和建議，搭建了代表同選民聯系的橋梁，代表相互交流的平臺。

三是代表建議督辦到位。鎮二屆人大二次會議閉幕后，鎮人大及時對64名代表在第二屆人大二次會議期間單獨或聯名提出的21件建議、批評和意見，進行了認真審查，按管理權限和職責落實了承辦單位，與政府辦公室聯合進行了交辦。在交辦會上學習了《云南省各級人民代表大會代表建議、批評和意見辦理工作的規定》，鎮人大主席和鎮政府副鎮長分別在交辦會上對代表建議辦理工作提出了“3+1”的辦理要求，為辦理落實好代表建議奠定了基礎。

代表建議交辦后，通過催辦、督辦、配合協辦，在兩個月以內辦結8件，到目前為至已辦理19件。在辦理過程中，承辦單位在鎮人大的監督下，積極努力辦好代表意見、建議。如：鎮城建環保所在接到《加強集鎮路燈維護管理，保證夜晚行人安全》的建議后，馬上安排人員查找路燈故障，并投資1萬余元更換線路，路燈很快就恢復了照明。賈見香等代表提出的《關于修建么上中箐村小學》的建議，鎮人民政府鎮長楊雄帶領教育部門負責人親自到該村辦理落實。同時，鎮人大主席團還認真配合承辦縣人大代表建議單位，走訪代表征求意見，配合縣人大常委會完成了縣人大代表反饋的部分建議，并征求了他們對建議辦理的意見。到目前，已辦理的19件意見、建議，代表們都感到滿意和基本滿意。

四是代表活動室建設到位。在原有具備五個條件代表活動室規范化建設的基礎上，今年，鎮人大又從人大經費中擠出3000元，為17個代表小組制定了部分版面，下發各種活動記錄本104本，進一步完善了各項規章制度，使全鎮17個代表小組真正做到有房子、有牌子、有桌子、有凳子、有柜子、有制度、有本子的“七有”規范化建設。每個活動室還建立了代表活動履職檔案，代表履職公開欄，做到了活動有記錄，履職季公開，讓代表在選民和人民群眾的監督下，更好地執行代表職務，發揮作用。

績效審計是按照一定的評價標準采用審計技術方法來衡量、考核、評價被審計對象績效水平的，沒有評價標準就沒有比較，科學設計績效審計評價標準，是開展績效審計評價分析的前提，有效開展績效審計評價，是績效審計成敗的關鍵。

一、人民銀行績效審計評價內容的控制與安排

（一）依法設計人民銀行績效審計評價目標。人民銀行績效審計評價目標可以簡明地確定為：分析分支機構人力、資金、物資和信息資源使用的經濟性；通過對分支機構及其工作人員履行工作職責情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價，評價和提高分支機構履行中央銀行職責的效率和效果；對被審計分支機構實現既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策層提供相關的評價意見，防范分支機構及工作人員履職過程中可能產生的各類風險。

（二）科學設計人民銀行績效審計評價內容。人民銀行績效審計評價核心的內容，是人民銀行分支機構所界定的工作職責和工作任務。人民銀行的績效審計的主要內容是對被審計單位和審計對象履行職責行為的“經濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構績效審計評價應該既要強調共性原則，關注人民銀行分支機構及其工作人員整個履職過程各個環節的合規性，又要強調個性特征，突出重點，著重考核工作績效。

1.合規性。包括內設機構工作崗位設置是否科學合理、是否符合內部控制要求，崗位職責是否嚴謹、完善，與履職相關的政策法規和崗位操作程序是否得到貫徹落實，履職過程中各個程序、環節是否都符合法律和制度規定。

2.有效性。其結果即表現為工作績效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務效率高、成本低；有效果是指履職取得預期結果；有效益是指履職過程及結果產生了正的外部效應，履行工作崗位職能對維護金融穩定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務等產生綜合社會效應。工作績效是審計評價的重點所在，在具體評價中應適當增加其權重比例。