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基金合同管理范文第1篇

    根據《中華人民共和國技術進出口管理條例》，經中華人民共和國對外貿易經濟合作部2001年第9次部長辦公會議討論通過，現《中華人民共和國技術進出口合同登記管理辦法》，本辦法自2002年1月1日起施行。

       技術進出口合同登記管理辦法

    第一條 為規范自由進出口技術合同的管理，建立技術進出口信息管理制度，促進我國技術進出口的發展，根據《中華人民共和國技術進出口管理條例》，特制定本辦法。

    中外合資、中外合作和外商獨資企業成立時作為資本入股并作為合資章程附件的技術進口合同按外商投資企業有關法律規定辦理相關手續。

    第二條 技術進出口合同包括專利權轉讓合同、專利申請權轉讓合同、專利實施許可合同、技術秘密許可合同、技術服務合同和含有技術進出口的其他合同。

    第三條 對自由進出口技術合同實行網上在線登記管理。外經貿主管部門是技術進出口合同的登記管理部門。

    自由進出口技術合同自依法成立時生效。

    第四條 對外貿易經濟合作部（以下簡稱外經貿部）負責對重大項目的技術進口合同進行登記管理。

    重大項目是指：（一）項目資金來源中含有國家財政預算內資金、外國政府貸款、國際金融組織貸款的項目；（二）國務院立項批準的項目。

    技術進口經營者在合同生效后，應在中國國際電子商務網上進行登記（網址為：info.ec.com.cn），并持技術進口合同登記申請書、技術進口合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件到外經貿部履行登記手續。外經貿部在收到上述文件起3個工作日內，對合同登記的內容進行核對，并向技術進口經營者頒發《技術進口合同登記證》。

    第五條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市外經貿委（廳、局）（以下簡稱地方外經貿主管部門）負責對重大項目以外的自由進出口技術合同進行登記管理。中央管理企業的自由進出口技術合同，按屬地原則到地方外經貿主管部門辦理登記。

    各省、自治區、直轄市和計劃單列市外經貿委（廳、局）可授權下一級外經貿主管部門對自由進出口技術合同進行登記管理。

    技術進出口經營者在合同生效后，應在中國國際電子商務網上進行登記，并持技術進口合同登記申請書或技術出口合同申請書、合同副本和簽約雙方法律地位的證明文件，到地方外經貿主管部門或其授權機構履行登記手續。地方外經貿主管部門或其授權機構在收到上述文件起3個工作日內，對合同登記的內容進行核對，并向經營者頒發《技術進口合同登記證》或《技術出口合同登記證》。

    第六條 對申請文件不符合《中華人民共和國技術進出口管理條例》第十八條、第四十條規定要求或登記記錄與合同內容不一致的，外經貿主管部門應當在收到申請文件的3個工作日內通知技術進出口經營者補正、修改，并在收到補正的申請文件或修改的登記記錄起3個工作日內，對合同登記的內容進行核對，頒發《技術進口合同登記證》或《技術出口合同登記證》。

    第七條 自由進出口技術合同登記的主要內容為：（一）合同號（二）合同名稱（三）技術供方（四）技術受方（五）技術使用方（六）合同概況（七）合同金額（八）支付方式（九）結匯方式（十）信貸方式

    第八條 國家對自由進出口技術合同號實行標準代碼管理。編制技術進出口合同號應符合下述規則：（一）合同號總長度為17位。

    （二）前9位為固定號：第1-2位表示制合同的年份（年代后2位）、第3-4位表示進口或出口國別地區（國標2位代碼）、第5-6位表示進出口企業所在地區（國標2位代碼）、第7位表示技術進出口合同標識（進口Y，出口E）、第8-9位表示進出口技術的行業分類（國標2位代碼）。后8位為企業自定義。 例01USBJE01CNTIC001.

    第九條 已登記的自由進出口技術合同若變更本辦法第七條規定合同登記內容的，技術進出口經營者應當重新辦理登記手續。

    第十條　經登記的自由進出口技術合同在執行過程中因故中止或解除，技術進出口經營者應當持技術進出口合同登記證等材料及時向外經貿主管部門備案。

基金合同管理范文第2篇

（一）住房公積金合同管理

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）作為獨立的事業單位法人，在住房公積金的管理運作中往往需要以民事主體的身份對外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。

（二）住房公積金合同管理中存在的問題

1.各地公積金中心合同管理部門設置不統一

法治意識較強的管理中心設置了專門的法規部門，有專門的法規管理人員從事合同管理相關工作；有的雖然不設置法規部門但設立了法規崗位，崗位職責中包括合同管理，但同時還疲于應付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務工作；有的甚至不設法規崗位，僅由一般工作人員負責合同的具體簽訂工作。

2.住房公積金行業尚未形成法律人才庫

目前全國各地公積金中心幾乎都有法律專業人員，但目前尚未對這股法律力量進行整合，也并未搭建一個培訓交流的平臺。一些公積金中心疏于對這些人員的法律知識培訓，這些人員由于平時的工作、生活與法律專業知識交集不多，導致原有法律知識的生疏，或出現知識老化、滯后的情況，從而實戰能力匱乏，難以適應住房公積金合同管理中不斷出現的法律問題。

3.法規管理人員和法律顧問尚未形成良性互動

目前的狀況是，法規管理人員的專業素養和實踐經驗比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業務。所以一個操作性強、工作效能高的合同管理法律風險管理體系，應該由住房公積金內部法規管理人員與外聘法律顧問共同組成。

4.合同管理缺乏系統性

合同管理較規范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應操作規程來對合同進行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續的管理評價，為以后產生嚴重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統的合同管理，應該是涵蓋合同準備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續管理階段，自始至終地關注并及時處理所有的相關法律問題，使法律風險損失降低至最小化的全過程、系統性的管理。

二、住房公積金合同管理中法律風險管理體系的建立

（一）形成合同管理工作機制

一是設置法規部門專門負責處理公積金管理中法律法規相關工作，不從事其他行政事務工作，保證工作的專一性。明確法規崗位的具體職責為依法行政、合同管理以及其他法律事務工作等。相關人員上崗條件需要有法律相關背景。

二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關培訓。通過建立合同管理培訓長效機制來提高合同管理人員的業務技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發生的風險。

三是形成法規管理人員和法律顧問的良性互動。公積金中心要在選定律師時重在針對性強、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規管理人員的溝通和交流，了解公積金業務發展的情況和需要解決的問題。

（二）建立健全合同管理制度

合同管理制度中主要應包括以下幾個方面。

1.合同分類

根據公積金中心管理運作的實際情況，對住房公積金管理過程中對外簽訂的合同進行分類，以便有針對性的對各類合同進行管理。

2.分設部門

同時本著規范管理和權力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應職責?？蓪⒑贤芾聿块T分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監督部門。

（1）承辦部門是經濟合同的主要責任部門，對合同中涉及本部門的專業內容負責，主要職責包括：對合同項目進行可行性分析或論證；調查相對方主體資格、資信、履約能力和標的物信息；在授權范圍內參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關手續；按約定的時間、地點和標準履行合同；保管合同及相關資料、建立相關臺賬和移交合同檔案。

（2）審核部門是法規處，主要職責包括：參與合同相對方的調查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時與法律顧問取得聯系并妥善處理；組織合同評價管理。

（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責包括：對完成審核、審批流程的合同按相關規定用印；負責對蓋章后的合同設立臺賬進行管理并歸檔。

（4）資金收支部門是財務部門，主要職責包括：對合同中的資金收支條款進行審核并按合同約定和住房公積金財務管理相關制度進行相應操作。

（5）監督部門是監察部門，主要職責包括：對合同履行過程進行監督；對合同管理中出現的違紀、違規、違法問題進行調查處理并提出處理建議。

3.明確合同管理流程

可以將合同管理具體劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同前期調查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監督、合同執行情況評價等程序。

4.制定合同管理操作規程

根據合同管理制度制定相應操作規程，明確各階段的具體操作步驟和關鍵風險點，同時創新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統對合同管理各個環節進行控制，規范合同管理，提高合同管理效率。

（三）提高合同管理水平

除了形成合同管理工作機制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風險防范。

1.合同生效前的法律風險防范

（1）合同策劃風險

指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標的可行性風險。對于合同策劃風險的主要控制方法：一是對合同項目進行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時掌握本市政府采購目錄及標準，以便在進行合同審核時進行比對檢查；三是在合同管理制度中明確規定為了回避政府采購，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責任追究。

（2）合同調查風險

指在合同調查過程中對被調查對象做出不當評價的風險。要控制這類風險，一是要提高合同管理人員的專業素質和責任心，在充分收集相關證據的基礎上做出恰當的判斷；二是充分調查合同對象的履約能力和商業信譽。

（3）合同談判風險

指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當讓步的風險以及談判策略泄密的風險。控制合同談判風險的主要方法：一是組建一支結構合理的談判團隊，談判團隊中除了有經驗豐富的業務人員外，必要時還應當有相應的財務、審計、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭取后履行義務，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個過程中，強調并做好保密工作。

（4）合同審核風險

指在合同審核過程中沒有發現或糾正合同不當內容和條款的風險。控制此類風險的主要方法：一是提高合同審核人員的專業素質，注重此類人員的崗前培訓和知識更新培訓；二是制定合同審核操作規程；三是實施合同管理責任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責任。

（5）合同簽署風險

指正式簽署合同過程中存在不當行為的風險?？刂拼祟愶L險的主要方法：一是每年進行法人授權，嚴格劃分合同的簽署權限，嚴禁超越權限簽署合同；二是加強對相對方人權限的審查，比如查看對方有無委托授權書，確定人的權限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章等。

2.合同生效后的法律風險防范

（1）合同履行過程中的風險

指在合同履行過程中存在的風險，主要表現為違約風險，即沒有按照合同的約定履行義務。控制違約風險的主要方法：一是在合同中明確并細化違約責任；二是合理使用抗辯權分散風險、降低損害程度；三是通過對合同所涉及的各類法律規范依據的運用以及保留足夠證據控制違約風險；四是通過合理運用繼續履行、采取補救措施或者賠償損失的替代責任，將合同損失降到最低。

（2）合同變更或轉讓風險

指在合同變更或轉讓過程中存在的風險?？刂拼祟愶L險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規定合同變更或轉讓的審批流程；二是合同變更或轉讓的內容和條款必須與當事人協商一致且進行書面變更；三是注重對合同變更或轉讓過程中相關證據的保存。

（3）合同終止風險

指在辦理合同終止手續過程中存在不當行為的風險。控制此類風險的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權；二是通過制定合同管理制度明確規定合同終止的相應審批流程。

（4）合同糾紛處理不當的風險

指在處理合同糾紛過程中存在不當行為的風險?？刂拼祟愶L險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規定合同糾紛的處理辦法和相應審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責任；二是充分收集對方違約的證據，尤其在主動解除合同的情形下，要避免因處理不當，反而被證據顯示成為自己一方違約；三是在違約責任與侵權責任競合的情形下，合理地選擇訴權予以適用，以更好地保護自身合法權益。

（5）合同后續管理中的風險

指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風險，主要包括以下幾種情況。

合同歸檔保管的風險是指在合同歸檔保管過程中存在的風險。這種風險主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規定合同歸檔管理人員及相應責任；二是對合同保管情況實施定期和不定期的監督檢查。

合同執行情況評價風險是指在合同執行情況評價中存在的風險。這種風險主要包括：合同簽署后疏于后續的管理評價；合同評價范圍和標準不科學，導致評價過程未能突出重點，評價流于形式等。控制此類風險的主要方法：一是制定合同執行情況的評價制度；二是建立合同執行情況評價的操作規程。

參考文獻：

基金合同管理范文第3篇

關鍵詞：水利水電工程；合同管理；缺陷；改進對策

目前我國社會主義市場經濟持續發展，水利水電工程相關的法律法規也進一步完善。工程項目管理需要受到合同的管束，而水利水電工程合同是由業主與承包商雙方共同擬定的職責和權益之間關系的協議。有了合同的約束，雙方才能更好地履行職責，確保水利水電工程項目建設正常實施。水利水電工程施工時間長，難度系數大，因此國內大部分企業在合同管理時都會遇到很多問題，影響了工程項目建設。

1.強化水利水電工程合同管理的意義

隨著建筑行業的快速發展，各大建筑企業也逐步走向了國際化的發展道路。水利水電工程合同是掌控項目建設質量、提高施工進度、降低投資成本的重要根據，滲透到了工程項目監管的每一個環節中，成了建筑企業施工項目管理成功與否的決定性因素。合同管理是項目建設的重中之重，能夠促進企業規范化管理，確保合同雙方切實履行自己的責任與義務。除此之外，合同管理還有利于避免項目糾紛，提升企業信用度。目前水利水電工程市場競爭越來越激烈，企業的經濟利益也大幅度下降，合同管理已經成了各大建筑企業獲取經濟回報的最佳方法。因此，改進合同管理方法，不僅可以獲得更多經濟利益，還能提高企業的市場競爭能力，幫助企業在水利水電工程市場上占據一席之地。

2.水利水電工程合同管理中存在的缺陷

2.1合同簽訂不規范

有的水利水電工程企業還未意識到合同管理的必要性，對一些潛在風險的規避意識也不強，因此在合同簽訂時，還存有許多不規范的問題。首先，部分合同本身就不合法，提出了違背法律的條款，實則是無效合同，此后難免會給其中一方造成重大損失。然后，有些企業簽訂合同沒有選用規范文本，甚至用協議替代合同，且合同內容不嚴密，形式上也存在漏洞，達不到相關要求。最后，還有一些企業缺乏科學合理的合同管理制度與方法，合同蓋章也不合標準，因而給合同管理帶來了許多難題。

2.2合同一方或雙方無法兌現承諾

從業主角度看，在工程項目建造時，依據通常規定，發包方要盡快提供建設文件，確?！叭ㄒ黄健?，順利完成項目建設，并協調好場地周圍的外在條件關系。而有些業主未能按時提供建設相關文件，導致工程擱置，不能開工。尤其是針對部分中小型項目，如果前期工作就缺少法律支撐，則容易使得施工困難、進度緩慢、項目延期。而從承包商角度看，有些工作人員、設施數目、建造期限等內容都可能與合同并不一致，尤其是投標項目，若不能兌現合同中的承諾，則項目建造必然會受到很大影響。

2.3合同變更較多

水利水電工程建造項目很大程度上會受到外部自然條件的影響，尤其是地質、水文、氣候條件等。不管是承包商，或是建筑企業，都無法完全掌握自然因素的變化。例如，在施工中可能會出現地下水位驟升、排水困難、大壩下陷等問題，抑或巖土地基出現破裂帶等。此外，設計、技術、材料、工期等多個方面都可能出現合同變動的問題，具體情況可見表1。

3.水利水電工程合同管理的改進對策

3.1招投標階段的合同管理

投標前，承包方要作好市場調查，搜集招標工程的相關信息，并對信息作出仔細分析與篩選。要全面研究理解招標文件的內容，明確文件所寫的招標條件、形式、合同條款、工程范圍、工程技術等，并根據這些內容進行科學合理的報價。然后，還要對工程實施環境展開全面調查。工程環境會對實際方案、合同期限與成本產生重要影響，也會隱藏一些施工風險。確定投標措施后，可以利用適當的報價技巧，并按招標文件規定撰寫投標書，作為合同的其中一部分。在合同形成時，還要注意經濟保函的辦理，比如投標保證書、預付金額保證書等，并辦理好相關保險，為后續履約打下伏筆，才能進行合同簽訂。

3.2加強合同實施管理，避免合同變動

從理論層面講，合同管理是一個動態的過程，隨時隨地可能產生變化，因此需要管理人員對其實施及時合理的調整。合同是業主與承包商雙方利益的代表和保障，需要經由正確合法的程序，才能使合同目標變為現實。在水利水電工程建設期間，各方面都可能出現難以預測的問題，導致合同出現變動，從而引起工期延遲、成本上升等問題，不利于項目建設的正常開展。所以，在合同管理時，要針對各項經濟技術指標，實行深入探究，找出科學合理的操作方法，以及建設過程中產生的問題與因素，對其采取相應措施及時糾正，盡量避免合同變動等情況發生。

3.3加強合同索賠管理

合同索賠是承包商維護自身利益、彌補投資損失的重要方法。在雙方履行合同的過程中，若出現對方違約、合同出錯、合同變動、環境改變、不可抗力等情況，承包方可申請項目延期、工期縮短、設計改變等索賠。合同索賠可以將合同履行期中產生的風險進行二次分配，使責任承擔更科學合理。合同索賠要全面了解設計圖紙、技術標準、合同協議等內容，做到有理有據，申請及時，索賠才可能成功。例如，某個水利工程于2012年2月正式投入建設，2013年10月底根據合同實現了河道截流，跨入主要施工階段。而根據施工總進度計劃安排，要求圍堰于2014年4月建成。就在此時，突然遇到超標準洪水，沖垮了圍堰。承包商認為洪水超過了設計標準備，據此對監理工程師提出索賠400余萬元的申請，工程師依據合同內容，調查取證，與承包方共同協商，最終提出了賠償200余萬元的報告。因此，索賠的正確流程是：索賠通告、索賠取證、協商、索賠報告。該索賠案件處理的重點是依據合同內容擬定風險職責，公正公平地分擔損失。對于自然因素等不可抗力，索賠可以成立。但因證據不足，或是人員器械還能更優化調配，則補償金額低于索賠金額。

3.4竣工決算階段的合同管理

竣工決算要做好項目核查、工程量統計、資金核算等工作，合同管理要整合并制作出竣工決算證書，移交給建立工程師審核。監理批復的金額匯總表要與財務結算匯總表基本達成一致?？⒐Q算時還要對工程項目進行歸納總結，承包方可獲得一部分款項。此外，還要做好審計工作。水電工程工期較長，審計工作需要在1—2個月完成。對于工程驗收，則要重點關注分部工程與單位工程驗收，把相關資料裝訂好然后交給業主。最后，通常要按照合同內容，在驗收結束后業主將銀行履約保函交給承包方，并向承包方返還每期工程款項中扣除的保證金。

4.結語

水利水電工程合同管理是一項較為繁雜的系統性工作，其管理內容涉及到水利水電工程建設項目的所有環節，因此合同是否能得到有效管理，決定著水利水電工程能否順利實施。合同的管理對水利水電工程質量、進度、成本等因素都會產生重要影響，所以，合同雙方都要嚴格按照國家相關法律法規辦事，擬定合理的管理制度，培養更多優秀的合同管理人才，為項目建設作好鋪墊。

參考文獻：

[1]甘學文,張濤,王長春.淺析水利水電工程合同管理中變更索賠的風險分析與對策[J].會計師,2011,04:85-86.

[2]周琳.論水利工程施工合同缺陷與防范措施[J].現代經濟信息,2015,23:10-11+14.

基金合同管理范文第4篇

[關鍵詞]通信企業 日常營收資金 財務稽核管理

中圖分類號：F626.3 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）21-0070-01

日常的營收資金是通信企業正常生產運營的基礎，如果營收資金出現斷裂，甚至可能影響通信企業的生存，營收資金的良好管理也能幫助通信企業在正常的發展經營中平穩上升。在整體通信企業財務管理系統中，營收資金的管理是非常重要的一點，也是通信企業資金管理良好發展的關鍵要素。本文著重研究了目前通信企業的營收資金財務稽核管理問題，并且根據問題研究對策，進行合理化的制定營收資金管理制度，幫助企業提高整體運營環境。

一、目前通信企業資金管理面臨的問題

（一） 不重視資金管理

很多通信企業的管理者并沒有認識到日常營收資金管理的重要性，而且沒有建立良好的資金管理計劃與現金流量分析技巧，這對企業在籌集與使用資金的過程沒有一個有效性、科學性的良好方法。在企業發展的過程中，如果出現營收資金的劇烈波動時，企業的資金鏈斷裂的可能性很大，非常不利于企業的平穩發展。在出現問題的時期為了幫助企業渡過困難階段而采取過渡集資的方法還會造成企業的負債過大，陷入惡性的經營環境中。

（二） 沒有良好的管理制度

大多數通信企業都會制定內部會計制度與標準，但是在企業日常營收資金的管理過程中，并沒有嚴格按照企業內部制定的規章制度進行管理，很多制度都流于表面，并沒有得到真正的執行。所有營業人員都沒有做到交叉式的工作方式，銷售人員不了解企業的具體資金管理情況，財務部門只統計最后的資金匯集情況，兩者的混亂性導致了資金管理過程的復雜性，通信企業正常運營的過程中就容易造成資金短缺問題，沒有合理統一的制度就無法進行良好的財務稽核管理。

（三） 預算的使用混亂

通信企業的良好資金管理策略一般情況都能在預算方面體現，所以在實際的工作過程中，資金的預算落實是重點問題，沒有良好的資金預算管理，那么在企業日常的運營發展過程中難度就會加大。不止是通信企業，現如今市場上很多企業都有“重計劃，輕實行”的現象。出現這種原因的主要因素就是因為管理者并不過多參與計劃的實施過程，對執行計劃的力度不夠，監督管理系統也沒有良好的建立，賞罰不明，這對員工的積極性與正常計劃的資金預算管理是一個很大的問題

（四） 實際資金使用率差

因為通信企業經營的特性，導致企業資金難以進行集中性管理，通信企業在資金管理的過程開設多戶頭進行資金的存儲是一種很常見的情況，但是多戶頭容易造成企業資金管理控制的失控，流動資金的運轉過慢，欠款無法及時歸還，庫存量也不斷增加，使企業的信用能力下降，正常通信企業對下屬公司的約束制度也不完整，這就導致了對下屬公司資金掌控能力的底下。

（五） 應收款回收時間長

通信公司的經營模式導致了正常經營過程中的復雜形態，通信公司面對的用戶不止有公眾用戶，還包括了各個企業單位，在正常繳費的過程中出現大量惡意、非惡意的欠款，這些行為嚴重導致了通信企業資金周轉難度大，企業經營效應低等問題，用戶所欠款項越高就越不愿正常繳費，對企業的正常運營帶來惡性影響。

二、實際構建科學合理的管理體系

（一） 營業員稽核

在日常的企業營收資金財務稽核管理過程中，第一步就是營業員的自我稽核管理，可以在經營結束后，由營業員錄入現金收款的資金情況、POS機收款情況、轉賬銷賬情況。然后交于營業班長進行審核，如果無異常的情況下由營業班長進行信息的確認。

（二） 客戶轉賬管理

由當日的營業員進行轉入新賬單的信息錄入，信息錄入后由班長與財務人員共同進行審核，班長確認轉賬單的信息，經由自己的轉賬單或者分配給營業員的轉賬單確認轉賬銷戶信息的具體信息，然后提交給系統生成經過確認的轉賬信息，配合財務人員對轉賬實際賬單是否到帳的信息生成列賬通知書。

（三） 營業廳稽核

在運營過程中應當對系統錄入的現金應繳數、營業員預付、代銷賬單等信息進行統計，每個營業廳都在當天生成一個稽核對象交于班長稽核，如果通過班長的稽核就轉到營收稽核當中，在營收稽核也通過的情況下進行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數據。

（四） 銀行稽核

銀行通過每天錄入的銷賬信息與待銷信息對每種不同的收款方式產生不同的稽核對象，轉移數據到營收稽核當中，通過之后進行資金稽核，生成資金所需的支撐列賬通知書和接口數據。

（五） 電信內部賬戶稽核

由電信內部的賬戶進行統一的統計，通過以上幾種稽核匯集的信息轉移到下級賬戶，由下級賬戶確認錄入的具體單據，經過系統的匹配對賬，確定單據到帳的信息，然后轉移到上級賬戶進行單據的確認。

結語

通信企業的資金稽核屬于比較復雜的工作，所以在營收資金財務稽核管理的方面不僅要制定科學、合理的資金稽核管理制度，還需要加強資金稽核管理人員的業務水平，建立起專業的資金稽核審查隊伍，確保在資金稽核工作的長期開展過程中能把握資金稽核管理的關鍵問題，消除通信企業營收資金財務管理方面的漏洞，加強通信企業資金管理的優點。

參考文獻

[1] 湯義峰，程兵.一種概率意義下收益最大化的動態資金管理方法[J].系統工程理論與實踐，2012（4）.

基金合同管理范文第5篇

[關鍵詞]增長管理；現金流量；財務管理預警

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）38-0063-02

1財務預警系統概述

1.1財務預警系統的含義

財務預警系統指的是企業以會計資料、經營計劃及財務報表等會計信息為基礎，通過觀察一系列靈敏財務信息的變化，實時分析出集團或公司所面臨的財務危機的分析系統。

1.2財務預警系統的功能

（1）預防功能

財務預警分析可以使企業敏銳而迅速地察覺到潛藏的危機，并有效地采取措施以達到避免和預防危機發生的可能。

（2）監測功能

經過搜集與自身企業相關的產業信息、國內外市場的競爭情況及企業自身的生產經營情況和財務狀況，跟蹤并檢測本企業和同行之間的變化情況，并據此詳細分析當前宏觀經濟狀況。

（3）診斷功能

依據檢測結果，對比企業當前實際財務狀況和同行業標準財務情況，結合財務分析方法、集團診斷技術及企業管理技術追蹤企業出現財務狀況惡化的原因及企業營運過程中的缺陷，究其原因，找到病根。

（4）控制功能

在完成監測和診斷工作之后，糾正企業運營過程中的差錯和過失，讓企業重新步入正常的運營軌道，通過各種途徑，尋找一切可以利用的渠道和資源，在財務危機出現時，制止財務狀況的進一步惡化，縮小其影響范圍。與此同時，監控可能導致財務狀況惡化的長期財務決策制度。由此可見，一套行之有效的財務預警系統在發現問題的同時，能夠提供解決方案和應對措施。

2增長管理財務預警系統的構建

2.1可持續增長理論在財務管理預警系統中的應用

公司在不需要消耗現有財務資源的情況下，銷售能夠增長的最大比率是可持續增長率。公式表示為：

可持續增長率=銷售凈利率×收益留存率×總資產周轉率×資產權益比例=銷售凈利率×收益留存率×總資產周轉率×（資產/期初權益）

公式顯示，在穩定的財務政策下，可持續增長率與資產收益率呈線性變動。

2.2基于增長管理的中小企業財務管理預警系統

以可持續增長模型權衡企業當前銷售增長率的合理性，判斷企業現有資源能否支撐未來的銷售增長率；可持續增長模型還能夠判斷企業盈缺。企業的預計銷售增長率和實際情況多有偏差，可持續增長率可以計算企業資金盈缺，進行下一步籌資投資決策。

2.3基于增長管理的中小企業財務管理預警系統運作流程

基于增長管理的財務預警系統，在分析、發現財務風險警情的同時，注意日常生產經營活動的發現與探尋。把握企業整體財務狀況，連續分析資金運行各環節，達到流程的優化；在事前、事中、事后做到及時跟蹤控制警情；將企業經營活動、內部控制及財務預警結合起來，提高企業財務反應速率，確保在需要時做出迅速反應，應對問題。

3現金流財務管理預警系統構建

3.1基于現金流的財務預警系統框架

通過檢測和控制現金及其流向可以構建基于現金流的財務管理預警系統。沿著現金流的線索可以尋找預警源頭，設置預警指標，檢測并匯報警度，整理出一套極具規模的財務預警模型。作為企業獨特的經濟資源，現金連接著企業活動、籌資活動、投資活動以及經營活動，從始至終與企業的經濟業務保持密切聯系。所以，在研究企業現金流量財務預警的過程中，通過對其在企業活動中數量和效益的分析，分別研究現金流量綜合財務預警、籌資現金流量財務預警、投資現金流量財務預警和經營現金流量財務預警，結合各自特點，選取合適的預警指標，構建一套完整的企業現金流量財務預警系統?；诂F金流量的財務管理預警數據來源是企業的現金流量表。

3.2構建基于現金流的財務預警系統

3.2.1從企業現金流方向構成分析企業財務狀況

站在企業角度來看，不一樣的現金流量構成現金流量表正負方向有所不同，直接導致現金流量結果的差別，影響著企業當前的財務狀況，為此，分析各種活動對現金流量正負方向產生的差異，可以對企業目前財務狀況做出一些判斷和分析。下面是針對不同現金流量情況做出的企業財務狀況判斷。

（1）經營流入流出且籌資流入>流出，表示企業經營活動產生的現金流量匱乏，舉債經營是目前企業狀態，如果企業依靠放棄投資或進行處置長期資產來取得投資活動的現金流入，則表示企業財務狀況到了危急關頭。

（2）經營流入

（3）經營流入流出且籌資流入

（4）經營流入

（5）經營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入>流出，表示經營、投資、籌資都能取得良好的現金流入，企業財務狀況一片大好，此時要加強對投資項目的可行性研究，避免因過分投資產生的資金浪費。

（6）經營流入>流出且投資流入流出，表示企業可以通過經營活動和取得外債的方式獲得現金流入。企業財務狀況基本穩定，企業的擴大經營產生的投資活動資金逆流也算正常，但還是要注意對投資規模的把控。

（7）經營流入>流出且投資流入>流出且籌資流入

（8）經營流入>流出且投資流入

3.2.2從企業現金流量結構分析企業財務狀況

通過對企業籌資活動、投資活動和經營活動產生現金流量的計算，分析三種活動在企業所有現金流中占據的比重是現金流量結構分析的方法。通過企業現金流入的結構，可以有效地分析現金流入質量，推斷企業獲取現金能力的大小，掌握企業現金流入的來源。依據現金結構，可以掌握企業現金支出走向，據此對企業的理財水平和策略加以分析判斷。經營、投資和籌資活動是企業現金流入和流出的主要活動。經營風險預警指數用來監察資本周轉惡化程度，籌資風險預警指數用于監察資本結構惡化程度，投資風險預警指數用于監察資本擴張惡化程度。[JP]

（1）經營活動預警指數

企業在保證籌資投資規模保持不變，生產經營正常運行的情況下，現金流入量越大，則表示企業經營活力越強，如果經營活動現金流量占總現金流入的較大比例，則能夠反映出企業經營狀態良好，壞賬風險小，取得現金實力較強，企業的現金流入結構比較合理；此外，經營活動現金流出量占總現金流出的比重較大時，企業生產經營情況正常，資金支出結構相對合理。在企業正常的生產經營活動中，經營活動現金流出量要具備足夠的穩定性，一旦浮動較大，則要進一步尋找原因。經營預警指數指的是經營活動產生的現金流入量大于或小于“預警臨界值”（又叫做危險邊際量或安全邊際量）的部分與“預警臨界值”相比產生的動態指數。公式表示為：

經營預警指數=（本期年經營活動現金流入量一年經營活動現金流入預警臨界值）/年經營活動現金流入預警臨界值

經營預警指數>0，表示企業處于健康狀態；經營預警指數

（2）投資活動預警指數

鮮為發生在大規模的一次性現金流入是投資活動產生現金流量的最大特征，假使一個企業主要現金流入來源是收回投資資金，乃至處置無形資產、固定資產或其他大型資產所導致的，則企業很可能處于生產經營能力衰弱，持續和發展經營出現了嚴重問題。企業在構建固定資產，無形資產及其他長期資產過程中，很容易引起資金大規模的一次性流出。這種流出往往預示著將來會有更大規模的資金流入產生，屆時就要根據企業經營決策的決定正確與否來判斷了。投資預警指數建立在零負債投資條件下，企業超額投資的臨界值和實際投資活動現金流出值的差額與投資預警臨界值相比較產生的動態相對指數，公式表示為：

投資預警指數=（年投資預警臨界值-年投資活動現金流出量）/年投資預警臨界值

投資預警指數屬于“區間變量指標”，所以，數值在某一區間現實企業投資情況良性，超出這一范圍，無論是高于或低于，都表示警情的產生。

（3）籌資活動預警指數

企業的籌資活動現金流入量在總現金流入量中所占比重較大，說明企業有著寬廣的籌資渠道，籌集資金擴大生產的能力較強。企業籌集資金現金流出主要用于償債和支付現金股利。償還了債務是企業財務風險弱化的有力措施，但在短期之內，籌資活動現金流出量占總現金流出比重過大，或許會產生企業資金周轉不靈；企業的支付能力直接影響股利支付情況，良好的股利支付能力能夠吸引更多潛在投資者，增進投資者信心，提高企業籌資能力，但企業一定要合理分配股利支付現金與企業當前正常經營活動所用現金之間的額度，目的是留有足夠資金保證企業正常的生產運營，保證企業未來現金流量的正常流入。

4結論

通過研究中小企業財務管理預警體系，能夠獲得以下創新性研究結論：基于現金流量指標的中小企業財務預警系統可以極大程度地降低財務風險給企業帶來的損失。企業財務指標不是一成不變的，可以根據企業自身特殊狀況，對某些財務指標進行更改或調整。對于融資能力較差的中小企業，現金流量更是不可或缺的檢測指標，與站在利潤角度分析的預警體系相比，現金流量預警體系更加能夠靈敏地察覺財務風險，從而達到幫助企業降低財務風險的目的。

參考文獻：

[1]牛怡然.中小企業財務風險的預警與控制[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2011（2）.