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費用報銷制度范文第1篇

第一條為了規(guī)范公司財務會計行為，更好地發(fā)揮財務監(jiān)督職能，達到強化內部財務管理，加強成本費用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財務會計工作更好地服務于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。

第三條發(fā)生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。

第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限

第四條公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執(zhí)行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。

第三章費用報銷、支出審批程序

第五條經濟合同付款審批程序。

簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業(yè)務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。

（一）在預算內，根據(jù)合同履行情況，需付款時，由經辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關的合同、驗收等相關資料，分別送業(yè)務部門負責人和業(yè)務主管副總審核，并簽署意見；

（二）將業(yè)務部門和主管副總核準同意支付的“公司合同付款申請書”送財務部審核，財務部應對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件

連同對方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報總經理審批；

（三）經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。

第六條日常費用的報銷審批程序及有關規(guī)定。

各部門按核定的年度預算分解報月預算，經審核后所發(fā)生的各項費用應在預算內控制使用。

一、審批程序

（一）部門確認——費用報銷時，各部門按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業(yè)務招待費時還應同時填寫“業(yè)務招待費說明表”，由部門負責人對費用發(fā)生的真實性確認簽字后送財務部；

（二）財務部初審——重點審核在預算范圍內開支的票據(jù)的合法性、有效性和核準報銷金額的準確性，并簽字確認；

（三）公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準；

（四）將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證付款。

二、有關規(guī)定

（一）費用發(fā)生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù)；

1、規(guī)定稅務監(jiān)章的有效發(fā)票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并注意印制發(fā)票的有效時效。例：針對2004年，取得發(fā)票時的前3年，即發(fā)票右上角編號下分別應標有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時效。

2、規(guī)定稅務監(jiān)章的定額發(fā)票要同時加蓋使用單位財務專用章或發(fā)票專用章，白條和無財政監(jiān)章的收據(jù)不作為報銷依據(jù)，否則財務初審時即剔除。

（二）原則上當月發(fā)生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續(xù)，否則不納入當月預算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費用的報賬收單時間：

1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。

2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續(xù)。

第七條工資費用的審批程序。

（一）員工工資的發(fā)放時間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門負責收集當月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統(tǒng)計表”、“代扣保險費明細表”報送財務部；

（二）財務部將復核無誤的工資表送總經理審核；

（三）根據(jù)核準發(fā)放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。

第八條員工個人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批；

（二）借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。

（三）財務部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經核準的借款申請單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款；其他借款人在業(yè)務完畢后的三日內了清借款。

第四章具體費用報銷細則

第九條業(yè)務招待費報銷規(guī)定

規(guī)定標準：公司總經理業(yè)務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業(yè)務招待費每月不超過3000元，技術總監(jiān)、部門經理業(yè)務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。

要求：

（一）在預算范圍內的業(yè)務應酬活動應本著節(jié)約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業(yè)務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。

（二）各部門正、副經理有業(yè)務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務招待費。各部門在發(fā)生業(yè)務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執(zhí)行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。

（三）在業(yè)務發(fā)生后一周內應填寫“業(yè)務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數(shù)，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發(fā)票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業(yè)務招待費說明表”，統(tǒng)一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。

（四）公司財務部對各部門的業(yè)務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執(zhí)行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執(zhí)行。財務部就各部門業(yè)務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節(jié)約的風氣。

第十條通訊費報銷規(guī)定

公司手機費用是公司為從事經營管理及業(yè)務活動中必須采取通訊等手段開展業(yè)務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發(fā)放該補貼。

（一）在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節(jié)假日9：00—22：00開機。

（二）公司總經理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。

（三）公司副總經理、技術總監(jiān)：手機費每月定額500元（憑票報銷）。

（四）部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。

（五）公司主要負責對外工作聯(lián)系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。

（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據(jù)實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。

（八）公司各部門確因業(yè)務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。

第十一條差旅費報銷規(guī)定

凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。

（一）公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發(fā)生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。

（二）部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。

（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。

（四）差旅費報銷額度如下：

（1）總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監(jiān)出差住宿標準不超過300元/天。因公發(fā)生費用實報實銷。

（2）部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節(jié)約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務招待費需填寫“業(yè)務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。

（3）部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發(fā)生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業(yè)務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。

（4）差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計算金額，住宿費須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規(guī)定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。

（五）市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。

市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。

第十二條辦公費用報銷規(guī)定

（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統(tǒng)一購買，按需領取。

（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養(yǎng)費用等，總經費按每人每月15元計算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，

（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。

（五）各部門購買的專業(yè)書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續(xù)后憑“資料入庫單”方可報銷。

（六）所購辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。

第十三條公司辦公場地所發(fā)生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實報銷。

第十四條汽車使用費：實行按規(guī)定標準包干使用的原則。

規(guī)定標準：總經理2000元/月；副總經理、技術總監(jiān)、部門負責人1000元/月。

（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。

（二）汽車包干使用費的報銷，原則上當月發(fā)生當月報銷，按照第六條日常費用報銷程序的要求辦理。

費用報銷制度范文第2篇

完善的制度是系統(tǒng)得以正常、高效、有序運行的基礎之石。不言而喻, 對于建筑施工企業(yè)而言, 如在項目開展及企業(yè)的日常運行中缺乏與之相對應的, 較為全面而有力的費用報銷制度, 則必然導致企業(yè)的費用報銷存在大小不一的各種漏洞。報銷制度不夠完善, 在紊亂了企業(yè)的財務系統(tǒng)的同時, 降低企業(yè)的利益收入, 也使得企業(yè)在發(fā)展及市場競爭中力量減弱。建立健全建筑企業(yè)的費用報銷制度, 首要重點應是抓住源頭所在。在具體工作中, 針對于建筑施工項目的規(guī)模、運行、周期、運輸、采購等等方面, 應從成本管控的角度出發(fā), 需要花費的地方及用途, 一概不能偷工減料, 而不需要乃至于重復低效, 意義不大的地方, 則盡量在報銷制度中加以省卻。事實上, 企業(yè)在日常運行過程中, 有諸多環(huán)節(jié)是可以合并, 甚至于省略撤銷。作為企業(yè)領導及部門負責人, 在戰(zhàn)略角度上制定企業(yè)發(fā)展方向后, 也應當重視細節(jié)部分, 而往往是微不足道的細節(jié), 其日復一日的積累, 也極有可能導致企業(yè)收益受損, 白白浪費了寶貴的資金, 甚至于入不敷出。其次, 報銷憑據(jù)、收據(jù)、單據(jù)等, 不能僅僅從報銷人一個方面獲取信息, 古人語:兼聽則明, 偏信則暗。要降低和規(guī)避費用報銷過程中欺上瞞下, 中飽私囊的漏洞, 就應當確保財務工作人員可從多個方面獲取到真實客觀的信息, 從而實現(xiàn)信息的對稱。費用報銷用于何處, 具體用途等, 財務工作人員應做到心中有數(shù), 大致可判斷出報銷金額與實際情況是否契合, 如發(fā)現(xiàn)可疑之處, 財務工作人員可拒絕受理, 在反復核查之后, 即可判斷孰是孰非, 一目了然。

二、合理構建費用報銷流程

二十一世紀是信息大爆炸時代, 以互聯(lián)網為代表的信息技術, 極大便捷了人們的日常生活和工作, 有效提升了工作效率。但是, 在建筑施工企業(yè)運行過程中, 由于企業(yè)建設的工程項目投資大、周期長等固有特點, 而圍繞工程施工所需要進行的區(qū)域勘測、現(xiàn)場施工、運用管理、材料輸入、物品運輸?shù)鹊拳h(huán)節(jié)交錯縱橫, 從而在客觀上使得建筑企業(yè)的費用報銷數(shù)量巨大, 因而對于費用報銷的流程就需要作出合理的建設。有的企業(yè)制定的報銷流程較為傳統(tǒng)僵硬, 某些項目負責人需要在墊資后, 待工程建設完成到一定程度后, 由監(jiān)理驗收完畢后, 才能到企業(yè)財務部提供報銷資料, 完成費用報銷過程。審核的過程中, 如發(fā)現(xiàn)報銷人提供的資料不全, 或者是格式上出現(xiàn)差錯, 則認為審核不過而不能支出金額, 而報銷人需要回到采購的地方或者是重新整理報銷單據(jù)才能進行報銷。客觀而言, 企業(yè)過于僵硬化的報銷流程, 對于員工的工作積極性激發(fā)不利, 甚至于有些員工在反復幾次后而放棄報銷。建筑施工企業(yè), 項目的開展位置具有不確定性, 跨區(qū)域作業(yè)十分常見, 在這樣的情況下, 費用報銷如必須回到企業(yè)進行, 則不僅浪費了企業(yè)的人力物力, 有時候甚至會耽誤了工作的正常開展。我國幅員遼闊, 南北東西經濟水平和物價水平不一, 在工程項目所在區(qū)域進行經濟活動, 相同的材料也會因為交通運輸和采購數(shù)量的不一而存在明顯的差距, 為此, 在費用報銷過程中, 企業(yè)領導及財務負責人應統(tǒng)籌兼顧, 靈活的構建報銷方法, 以保障工程項目建設的有序開展和費用報銷的真實性、客觀性。反之, 倘若依據(jù)企業(yè)的硬性規(guī)定, 或者是長時間不變更費用報銷數(shù)額, 則難免出現(xiàn)與現(xiàn)實生活相互背離的情況。

三、努力加強人才培養(yǎng)建設

人才是企業(yè)最為寶貴的資源, 缺乏人才隊伍, 即便在擁有先進的生產設備和生產理念的前提下, 也難以將資源有效的利用起來, 實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。建筑施工企業(yè)費用報銷制度, 既要具備一定的強制性, 以發(fā)揮出制度的執(zhí)行力和約束力;又要確保制度靈活運用, 激發(fā)出企業(yè)員工的工作積極性, 凝聚企業(yè)向心力, 降低費用報銷中的不合理之處, 規(guī)避風險, 與市場及現(xiàn)實生活相互關聯(lián)、對應。建筑施工企業(yè)費用報銷制度, 由企業(yè)人才群策群力而來, 而其良好且全面的傳遞, 也在于人才隊伍的高效執(zhí)行力。對于財務人才的培養(yǎng), 應實施引進來和走出去的培養(yǎng)方針。在選拔人才隊伍時, 應注重對應聘者專業(yè)能力和職業(yè)道德的考核。財務工作直接關系到企業(yè)發(fā)展的命脈, 是企業(yè)運行過程中直觀關鍵的核心部門。通過財務工作, 可直接而客觀的反應出企業(yè)的運行狀態(tài), 還能夠查缺補漏, 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部的不足而加以改進, 促進企業(yè)的發(fā)展壯大。在專業(yè)能力過關的基礎上, 在日常培訓過程中, 也需要強化工作者對崗位的認知和理解, 提升工作者的使命感與道德感, 建設出積極向上的職業(yè)精神。在工作中, 制度往往起到外部的約束作用, 而真正能夠起到決定性因素的力量, 恰恰在于工作者心中的使命意識。此外, 建筑施工企業(yè)的財務工作人員, 可實施輪換式的工作模式。一方面, 通過接觸企業(yè)的不同層面的財務工作, 有利于工作者全面的發(fā)展, 促進其發(fā)展為企業(yè)的全能型人才;另一方面, 定期或不定期的更換費用報銷財務人員, 有利于彼此之間的相互監(jiān)督, 避免企業(yè)員工與財務費用報銷人員出現(xiàn)相互作弊的消極行為。

四、結語

總而言之, 建筑施工企業(yè)費用報銷制度對于建筑企業(yè)的日常運行及發(fā)展意義重大。在具體工作中, 企業(yè)領導應注重費用報銷制度的構建, 采取積極合理的方法措施, 改進費用報銷中出現(xiàn)的漏洞, 避免虛假作弊等現(xiàn)象發(fā)生, 也只有做好企業(yè)的費用報銷制度, 才能進一步強化企業(yè)的內部管理, 切實促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻

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[2]吳超.企業(yè)財務報銷管理所存在的問題與對策[J].中外企業(yè)家, 2015 (05) .

費用報銷制度范文第3篇

文章編號：1005-913X（2015）10-0165-02

根據(jù)國網公司夯實會計基礎工作總體要求，朝陽公司結合財務管控全過程管理，堅持“四個結合”，即管理制度和標準流程、前端業(yè)務和會計反映、傳統(tǒng)方式和信息化手段、問題分析和管理提升相結合，全面開展會計基礎工作分析診斷工作，梳理會計基礎工作標準流程，改進會計基礎工作方法，提高工作效率，保證會計信息及時、有效，進一步規(guī)范費用報銷全過程管控，最終體現(xiàn)費用報銷規(guī)范化的全面性、前瞻性、通用性、實效性、可操作性。

一、實施背景

近年來，國家電網公司依法從嚴治企工作力度不斷加大，高頻次開展依法治企綜合檢查和財務專項檢查，對規(guī)范財務管理、加強從預算到報銷的財務全流程管理提出了更高要求。隨著外界要求的不斷提升，公司在依法治企，特別是財務管理方面還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，體現(xiàn)在財務報銷管理上，主要有以下三個方面。

一是預算在財務管理方面的引領作用還不突出，計劃、執(zhí)行打折扣的現(xiàn)象依然存在;二是上級單位和公司不斷完善各類成本費用的使用規(guī)定，在執(zhí)行層面形成了一個龐大的制度體系，但是非專業(yè)人員在了解掌握上存在一定困難;三是公司按子公司運行的時間還不長，“車間式”管理陋習依然存在，由于習慣性違章而造成違反財務制度的現(xiàn)象還比較突出。

二、規(guī)范費用報銷全過程管控具體做法和工作創(chuàng)新

朝陽供電公司針對在財務管理方面存在的問題，深入調研，集思廣益，著力優(yōu)化財務管理模式，不斷豐富管理舉措，以預算管理為主線、以歸口管理為統(tǒng)領，規(guī)范費用報銷全過程管控，助力公司規(guī)范管理水平和整體運轉效率提升。

（一）以預算管理為主線，保證支出合理有序

充分發(fā)揮預算在財務管理中的引領作用，加強全流程管理，把好報銷管理的入口關。

1.科學編制預算

科學、合理的預算是保證員工報銷工作的基礎和前提。為了提升預算管理的前瞻性、實效性和指導性，朝陽供電公司提早謀劃、通盤考慮、統(tǒng)籌兼顧，以標準為依據(jù)、以厲行節(jié)約措施為參考，科學編制預算。

一是加強專業(yè)部門歸口管理。依據(jù)費用性質，將可以歸口管理的專項費用統(tǒng)一由部門歸口管理，歸口管理的專項費用預算額度列入該部門的年度預算總額。

二是加大成本費用管控力度。加強部門預算審核力度，重視精益化管理和勤儉節(jié)約導向，合理壓降管理性費用。

三是加強預算時間進度管理。增加成本預算安排的時間管理維度，提高現(xiàn)金流量預算管理精度。

四是建立主動溝通反饋機制。在審核各部門預算中，堅持實事求是、充分溝通的原則，有效組織預算編、審雙方互動，力求審核結果科學合理。

2.嚴格控制預算

為加強公司預算管理，強化內部控制，提高預算的預警監(jiān)控能力，建立科學高效、規(guī)范有序的全面預算管理體系，朝陽供電公司結合自身發(fā)展的需要，提出“全成本”預算管理思路，將所有用于公司生產經營的各項成本開支，不論其資金來源、性質，都納入統(tǒng)一的預算管理，全面反映公司整體的費用消耗水平，全面控制成本的支出水平。

一是構建預算管控體系。將預算項目以指標的形式下達給各預算責任部門，明確其預算管理的責任和義務。

二是確保預算支出管控到位。在支付過程中對所有支付業(yè)務做到嚴格審核、及時上傳、準確核算，嚴格執(zhí)行下達的部門預算，強化了預算執(zhí)行的剛性。

三是建立預算執(zhí)行考核機制。預算考核實行月度統(tǒng)計，季度、年度考核的方式，組織召開預算執(zhí)行和資金計劃工作協(xié)調會議，從資金支付情況、各部門資金調整計劃、預算內容調整等三方面來分別通報了各部門預算執(zhí)行情況，

四是開展預算執(zhí)行分析。協(xié)同業(yè)務部門開展預算執(zhí)行情況分析，提升預算執(zhí)行的質量和效果。

3.實現(xiàn)費用預算與現(xiàn)金流預算無縫銜接

將月度費用預算與月度現(xiàn)金流預算有效結合，提高預算按照時間進度執(zhí)行的效力。依據(jù)現(xiàn)金流量預算管理制度，通過月度現(xiàn)金流量預算管理，將預算按照時間進行分解，將預算執(zhí)行通過現(xiàn)金流量預算管理落實到具體的項目和會計科目，實現(xiàn)預算管理和現(xiàn)金流管理的無縫銜接;各部門以分解到月度的預算金額為依據(jù)，匯總下月的資金需求。

通過將年度預算分解到月度預算，公司全年的預算執(zhí)行壓力從年末分解到月末，提高了相關部門在預算執(zhí)行當中的主動性和執(zhí)行的精準度，提升了企業(yè)的預算執(zhí)行能力和應變能力。

（二）強化業(yè)務歸口和事前審批，優(yōu)化報銷管理流程

為落實公司依法治企的各項要求，加強公司費用報銷管理，明確各項開支范圍和標準，規(guī)范費用審批流程，朝陽供電公司完成了費用報銷管理規(guī)定和審批流程的制定，費用報銷規(guī)定把每項費用按照歸口部門與職責、包含內容、費用標準、報銷單據(jù)要求、報銷管理要求、報銷審批流程、審批注意事項等多個維度規(guī)范了費用報銷管理，重點強化了預算歸口管理和業(yè)務事前審批。

1.強化歸口管理

充分發(fā)揮費用歸口管理部門的職能作用，從費用的預算初審、過程監(jiān)督，到預算調整，由歸口管理部門提出專業(yè)意見，朝陽供電公司財務資產部在此基礎上統(tǒng)籌平衡。歸口管理部門主要負責制定業(yè)務管理辦法與實施標準，指導和監(jiān)督經辦部門開展業(yè)務活動，對業(yè)務的真實性、必要性、合法性進行審核，同時對管理的歸口費用負有統(tǒng)計和分析的責任。

2.加強事前審批

重點是強化業(yè)務事前審批，任何業(yè)務部門和個人均不得超預算、超標準審批項目和支出。明確了業(yè)務招待費、會議費、差旅費、業(yè)務宣傳費等10類支出的業(yè)務事前審批單據(jù)，并對業(yè)務事前審批流程和審批權限進行了細化規(guī)定。

（三）以細化管理為前提，提高費用報銷效率和規(guī)范性

針對部分業(yè)務人員對費用報銷制度了解不深的問題，朝陽供電公司突出了對財務管控措施的推廣，加大宣傳力度，為突出其實用性和實效性，編制分發(fā)《公司費用報銷指導手冊》（以下簡稱《手冊》），提高了執(zhí)行效率。

1.突出“四個涵蓋”

一是涵蓋國家相關法律法規(guī)。企業(yè)一切的經濟活動必須在國家相關法律法規(guī)的框架內運行，各類費用的發(fā)生都必須以不違反法律法規(guī)的規(guī)定為前提。手冊包括了公司法、合同法等經濟法律法規(guī)和稅收、會計核算等各類相關制度規(guī)定。

二是涵蓋國家電網公司和公司規(guī)章制度。國家電網公司和公司根據(jù)國家各項法律法規(guī)，結合企業(yè)實際而制定的規(guī)章制度，是企業(yè)各項業(yè)務的具體指引。《手冊》包括了內部控制、資金管理、項目管理的相關規(guī)定，以及差旅費、福利費、業(yè)務招待費等各類業(yè)務管理辦法。

三是涵蓋總結近年各項檢查暴露的問題。將近年來各類審計、財務檢查、依法治企專項檢查中暴露的問題進行梳理匯總，將整改要求在《手冊》中明確，使之作為制度性規(guī)定固化下來。

四是涵蓋厲行節(jié)約系列要求。結合“八項規(guī)定”以及強化“三公”管理的規(guī)定，量化部分支出標準，嚴格控制相關支出。

2.突出業(yè)務流程

以業(yè)務流程為單元，采用表格形式將報銷要求明晰列示。《手冊》除了包括報銷管理的規(guī)定文件外，將業(yè)務招待費、會議費、差旅費、辦公費等28類費用的報銷要求，以表格形式清晰展示，既便于業(yè)務人員對照執(zhí)行，也統(tǒng)一了財務人員的審核標準，全面提升公司費用報銷工作效率。

3.突出內控建設和業(yè)務要求

根據(jù)公司全面內控建設的相關要求，針對不同支出報銷流程中的風險控制點，《手冊》明確了成本費用支出審批單等8大類資金支出審批單據(jù)。單據(jù)將項目類資金支付信息進行了整合，基本解決了ERP系統(tǒng)中成本確認與資金支付割裂的問題，線下審批與系統(tǒng)流程的結合，保障了公司各類報銷業(yè)務風險管控到位。

三、規(guī)范費用報銷全過程管控取得的工作成效

新的預算管控措施和費用報銷管理流程得到了較好的貫徹與執(zhí)行，進一步提高了財務管理水平，取得了顯著成效。

（一）預算管理的科學性和嚴謹性得到了進一步提升

一是依托財務管控系統(tǒng)運用標準成本編制年度成本預算，增強了預算編制的科學性、合理行和精準性。

二是將年度預算與月度現(xiàn)金流預算有效結合，提高預算按照時間進度執(zhí)行的效力，確保資金流入流出實時可控能控，降低風險，提高了預算事前、事中控制力。

三是通過全面分析及時掌握預算執(zhí)行情況，并通過趨勢預測，及時調整預算安排，為高質量完成年度預算提供有力保障。

四是通過不斷完善全面預算管理，促進財務基礎管理工作不斷改進，提高了公司預算管控水平。

（二）業(yè)務部門財務管理的主動性和規(guī)范性得到進一步提升

一是歸口業(yè)務預算編制更加精細，業(yè)務部門全程參與預算的編制和審核，提高了各項預算的精準性和合理性。

二是業(yè)務部門進行支出的事前審批、事后審核，增強了報銷審核的專業(yè)性，提高了審核的效率和精細度。

三是業(yè)務部門參與預算執(zhí)行診斷分析和過程控制，切實提高預算管理的效率和質量。

（三） 費用報銷的嚴肅性和效率得到了進一步提升

一是全面提高業(yè)務執(zhí)行效率，減少業(yè)務人員反復學習查找相關文件依據(jù)的時間和理解偏差。

二是切實降低違規(guī)風險，將相關法律、法規(guī)、制度、規(guī)定有效整合、明確列示，將風險控制點以單據(jù)形式固化，大幅減少各類報銷業(yè)務執(zhí)行過程中違規(guī)違章情況發(fā)生。

三是統(tǒng)一財務審核標準，避免因財務人員理解差異造成的審核口徑不統(tǒng)一問題，提高財務報銷工作效率。

費用報銷制度范文第4篇

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監(jiān)控。

3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。

4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。

5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。

6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。

二、報銷規(guī)定

(一)、差旅費報銷規(guī)定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費

2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。

5、交通費:員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內交通費用報銷規(guī)定

公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為:

1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費報銷單:按途中經過的地點及發(fā)生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時間

購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內按規(guī)定程序進行報批。

四、下列情況不予報銷:

費用報銷制度范文第5篇

1.1不能有效結合的基本醫(yī)療保險

與補充醫(yī)療保險企業(yè)補充醫(yī)療保險制度是對我國所實行的城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的補充，但是就其補充的范圍與人群來說，其似乎并沒有真正地發(fā)揮其效應。補充醫(yī)療保險中的保險項目以及保障人群，其與現(xiàn)階段所實施的城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險制度有著很大程度上的重合，像是職工互助醫(yī)療保險，這一項目所覆蓋的人群范圍與城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險所覆蓋的有著明顯的重合，或是僅僅在保障的金額上有部分提升。所以，不能有效銜接的基本醫(yī)療保險與補充醫(yī)療保險使得我國的企業(yè)補充醫(yī)療保險制度不能充分地保障職工的醫(yī)療消費水平。

1.2企業(yè)補充醫(yī)療保險的工作效率較低

我國的企業(yè)補充醫(yī)療保險中，全部在職、退休的職工都能享受部分醫(yī)療費用的報銷。我國的各個企業(yè)大都會在年中或年末，進行補充醫(yī)療保險費用的集中報銷，大量的醫(yī)療費用報銷業(yè)務增大了企業(yè)費用報銷人員的工作負荷。并且，企業(yè)的補充醫(yī)療保險的醫(yī)療費用報銷與企業(yè)中相關的工作人員的業(yè)務熟練程度有著密切的聯(lián)系。所以，如果報銷人員在工作時稍有疏忽，就會降低企業(yè)的補充醫(yī)療保險報銷的工作效率。

2企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的建立標準

2.1標準化的補充醫(yī)療保險的制度辦法

現(xiàn)代企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的基本標準就是，具有標準的制度辦法。企業(yè)內部補充醫(yī)療保險制度辦法的標準化，對于補充醫(yī)療保險的定位以及職工所享受的醫(yī)療消費水平等都具有積極、穩(wěn)定的作用，并且，標準化的補充醫(yī)療保險制度辦法對于企業(yè)內部各種方案的實施也有著一定的高效性與統(tǒng)一性。

2.2專業(yè)化的補充醫(yī)療保險的報銷工作

對于企業(yè)內部職工的醫(yī)療費用的報銷，企業(yè)應建立專業(yè)化的報銷平臺，從而提高報銷業(yè)務的效率，并穩(wěn)定職工的焦躁情緒。從而進一步提高自身企業(yè)補充醫(yī)療保險的保障性能，使得企業(yè)內部的凝聚力得以增強，從而建設穩(wěn)定的職工隊伍。

2.3多元化的補充醫(yī)療保險的設計方案

企業(yè)自主建立補充醫(yī)療保險的前提是自身經濟效益的穩(wěn)定與充分的負擔能力，要使得補充醫(yī)療保險制度能夠保證職工的健康，并激勵職工的協(xié)作，從而提高自身的經濟效益。企業(yè)就要對內部的補充醫(yī)療保險進行多元化的方案設計，以保證補充醫(yī)療保險所使用的費用在企業(yè)自身可掌控的范圍之內。并且，企業(yè)還要根據(jù)自身的實際情況，對內部所實施的補充醫(yī)療保險方案進行隨時的調整、完善。

3企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的建立原則

3.1與城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險同步實施的原則

企業(yè)在制定自身的補充醫(yī)療保險制度時，首先應了解當?shù)氐幕踞t(yī)療保險制度，從而將企業(yè)的補充醫(yī)療保險與本地的基本醫(yī)療保險有效結合，從而保證職工的醫(yī)療消費水平與承擔能力。

3.2補充醫(yī)療保險制度的合法性原則

企業(yè)的補充醫(yī)療保險制度必須是按照國家與當?shù)氐挠嘘P法律與政策等所制定的，而且對于企業(yè)后期補充醫(yī)療保險方案的調整與完善，其也要在相關法律與政策的指導下所進行的。比如，現(xiàn)行規(guī)定企業(yè)的補充醫(yī)療保險最大的支付金額不能超過企業(yè)內部職工工資總額的百分之四。

3.3結合企業(yè)實際情況的比例分擔原則

企業(yè)在對職工進行醫(yī)療費用的報銷時，要充分考慮自己企業(yè)的實際經營狀況，在自身可以接受的范圍內，結合企業(yè)周圍的外部環(huán)境等因素，確定適當?shù)姆謸壤？茖W合理的比例分配既能在企業(yè)的承受范圍內給予職工最大的幫助，對于企業(yè)自身的不合理的成本支撐，其也具有一定的制約作用。

3.4費用報銷方案的靈活性原則

企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的制定目的是解決企業(yè)內部職工的醫(yī)療費用過重的問題，在保障職工醫(yī)療消費水平與承擔能力的基礎上，保證職工的健康。所以，對于職工醫(yī)療費用的報銷方案，企業(yè)應具備一定的靈活性，根據(jù)職工以及企業(yè)自身的實際情況進行合理的分擔比例，從而保障職工與企業(yè)自身的共同利益。

4總結