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會計風險論文范文第1篇

【摘論文要】:文章通過將會計分析方法有效的應用于貸款貸前調查和貸后管理的全過程，尋找防范會計信息失真的方法，從而揭示企業真實的經營狀況和償債能力，為貸款的發放和貸后管理提供有力的決策依據。

信貸風險管理是商業銀行和非銀行金融機構經營管理的一個重要組成部分，而信貸風險的識別是進行風險管理的第一步。信貸風險是客戶違約行為形成的一種風險，違約即指客戶沒有對到期債務按契約償本付息。隨著經營環境的不斷變化和競爭的日益激烈，商業銀行和非銀行金融機構的信貸風險越來越大。在此，作者從會計的角度對商業銀行如何做好信貸風險的控制進行初步探討。

一、貸前調查階段企業會計資料分析

在貸款人貸款前，必須對擬貸款的企業的會計資料進行有關信用情況和償債能力的審核和分析。為了保證分析的全面性，會計資料的來源可以有多種渠道，以便相互印證，提高會計資料的客觀性和完整性。

1.對擬貸款企業的經營特點、資本充足、償債能力、抵押品、經濟環境等五個方面進行調查了解。經營特點指企業的信譽，即企業履行償債義務的可能性，這一點被視為企業信用品質的首要因素；資本指企業的財務實力，表明企業可能按時償還債務的背景；償債能力指企業償還債務的能力；抵押品指企業無力償還債務時能夠被用作抵押的資產；經濟環境指可能影響企業償還債務的經濟環境。貸款人可以通過這五個方面的分析，決定貸與不貸、貸多與貸少。

2.企業償還債務能力的會計報表分析。方法一是一種定性分析，因此還必須輔以會計報表的定量分析，以便進一步加強對信貸風險的防范。

(1)資產負債率。該指標反映債權人提供的資金占企業總資產的比重，表明企業負債經營程度及債權人的債權保證程度。商業銀行從貸款安全角度出發，可以設立一個資產負債率的信貸警戒線指標，如60％，對高于這一指標的企業進行貸款時要特別注意。

(2)固定資產與長期負債比率。該指標反映企業的固定資產（凈值）與其長期負債之間的比率關系，從商業銀行的角度，該指標以大于1為妥。這表明企業的固定資產凈值足夠用來擔保其長期債務，商業銀行貸款風險較小。

(3)流動比率。該指標是企業流動資產與流動負債的比率，因為商業銀行對企業的貸款有相當一部分是流動資金貸款，所以要利用這個指標分析。為更客觀地反映企業的短期償債能力，必須計算速動比率，即將流動資產中變現能力較差的存貨等剔除后計算速動資產與流動負債的比率。

(4)現金債務總額比率。該指標是經營活動現金凈流量與負債總額的比率，反映企業承擔債務能力，比率越大，企業承擔債務能力越強。如果現金債務總額比率為10％，說明企業最大的付息能力是10％。

3.CART結構分析法。該方法采用四個財務比率作為分類標準，即現金流量對負債總額比率、留存收益對資產總額比率、負債總額對資產總額比率、現金對銷售總額比率。按照CART方法，這四個指標分別屬于不同的級別，其中現金流量對負債總額比率屬于一級指標，留存收益對資產總額比率和負債總額對資產總額比率屬于二級指標，現金對銷售總額比率屬于三級指標。這四個財務分析指標按照級別組成一個分類回歸分析樹，每個指標根據一定的方法確定一個臨界值，從而進行分析。

二、貸后管理中的會計分析

貸款人決定了信貸對象和信貸額度后，就可以與企業簽訂貸款合同，發放貸款，進行相應的會計核算和監督。在貸款人會計核算中可以采用謹慎性原則，將可能發生的損失與費用預先估計入賬。商業銀行在提取各種準備金的同時，要定期編制應收貸款人貸款的賬齡分析表或應收貸款一覽表，從中發現哪些貸款還處在安全期內，哪些貸款處在可能收不回來的危險中，從而確定相應的催收措施。

在對貸款對象償債能力和盈利能力進行分析時，一定要特別注意對貸款對象利潤質量的分析。利潤質量包括企業利潤的真實性和實現利潤的優劣程度。后者又可以分為短期利潤質量和長期利潤質量兩個方面。短期利潤質量是從一個會計期間判斷企業按照權責發生制原則實現的會計利潤的變現能力，它代表按照權責發生制原則實現的會計利潤與現金流量之間的差異程度。長期利潤質量是指企業各期利潤持續穩定增長的能力，強調利潤的穩定能力和可持續能力，它主要受會計政策的穩健程度、利潤構成以及諸如研究開發費用等特殊費用項目因素的影響。在對利潤構成進行分析時，我們首先應當關注營業利潤在總利潤中的比重和變化趨勢。營業利潤應當在凈利潤中所占比重較大，否則說明企業利潤構成不合理，其長期利潤增長趨勢也就不夠穩定，長期利潤質量自然不高。

三、會計信息失真的防范

對于做好信貸風險控制，真實掌握企業的經營狀況，發現會計信息的失真無疑是至關重要的。會計差錯和會計舞弊是會計信息失真的主要表現形式。

1.觀察企業環境，從非財務因素中尋找突破口。需要選擇不同時機，分別與企業中的負責人、采購員、財務人員以及相關人員進行交流，了解企業生產形勢、生產能力、原輔材料來源、銷售形勢，用工狀況、職工工資、福利待遇等情況，并根據了解的情況進行綜合分析，從中掌握第一手資料。

2.實地查看，賬實核對，尋找突破口。不僅要注重賬面數據的真實性，核查是否賬賬相符、賬證相符、賬表相符，更不能忽略"賬實"是否相符。

3.從會計報表間的勾稽關系，對比分析企業歷史和同行業的會計報表中尋找突破口。即要查驗報表所披露信息的真實性和合理性。通過審核會計報表間的勾稽對應關系，同一財務報表項目之間的勾稽關系如"資產＝負債十所有者權益"的靜態平衡關系、"利潤＝收入-成本(費用)"的動態平衡關系，主表與明細表之間的勾稽關系；縱向分析企業歷年來的會計報表，橫向分析同行業的會計報表，比較容易發現問題。

4.認真剖析現金流量表能識別虛假破綻。認真剖析現金流量表，能夠識別虛假破綻。現金流量表反映了現金流的來源與去向，比資產負債表和損益表更真實地反映了企業的盈利能力、償債能力和營運能力。通過分析現金流量的結構，可以識別企業的現金流主要來源于經營活動，還是依賴于投資和籌資。通過現金流量的趨勢分析，可以識別企業的盈利質量。通過分析現金流量的比率，可以識別企業剔除虛擬資產后的真實償債能力。

5.關注會計報告相關資料。關注會計報告相關資料是有效識別會計虛假的方法之一。認真閱讀企業會計政策、會計方法的說明，尤其是收入確認、存貨計價、投資的核算方法、合并報表、各項資產減值準備的計提、所得稅會計的處理方法，會計政策、會計估計變更、會計差錯更正對利潤的影響，資產負債表日后事項的說明，關聯關系及其交易的說明，資產轉讓及其出售的說明，企業合并、分立、重組、對外擔保、涉及的訴訟，經營戰略調整等等有關的文件決議資料，從中查找高風險領域。

綜上所述，控制商業銀行和非銀行金融機構的信貸風險是一項復雜的系統工程，而有效利用會計方法無疑是其中至關重要的一個環節，通過對企業所有會計信息的全方位、多方法進行收集、整理、分析、歸納，從而揭示企業真實的經營狀況和償債能力，為貸款的發放和貸后管理提供有力的決策依據。與此同時，為更好的發揮會計分析的作用，也需要我們所有從業人員在不斷提升自己會計水平的同時，不斷的去發現和運用好會計分析方法，以提高其科學性、有效性。

參考文獻

會計風險論文范文第2篇

1.會計環境日趨復雜

隨著新型工業化和信息化快速推進，鐵路建設工程規模越來越大，管理涉及的工序種類也越來越多，正是在這種社會背景下，鐵路工程中的會計風險問題越來越嚴重。在實際施工中，任何一個環節出現問題，都有可能引發會計風險。經濟的快速發展，導致很多細節都沒有做到位，人員管理也有待加強。

2.項目建設的成本意識較低

鐵路工程建設需要充裕的資金保障。如何在確保工程質量的前提下，降低工程成本，這是所有工程建設單位一直探討的問題，要是某一方面出現問題，就會對整個鐵路工程的建設產生影響。根據目前的實際情況來說，較多的鐵路建設單位負責人成本識不強，對各方面的規劃也不太合理，這樣必然導致資金的浪費，從而引發會計問題。在正式施工之前，鐵路項目負責人并沒有進行明確的規劃，以致各項問題頻發，很多工程才開始一點點就變成了廢棄工程，由此引發的問題越加嚴重。綜合各類問題來看，很多鐵路工程的項目負責人都有一個通病，工程的成本意識較低，在工程的施工過程總是無形中增加工程的成本，從而使得預算遠遠超出計劃，進一步增加了成本控制的難度。這也是會計風險的一種表現形式。

3.會計管理缺乏規范性

財務管理人才是整個項目資金中的重要組成人員。管理人才自身工作能否做到位，直接關系到項目資金的有效利用。在整個鐵力工程的建設中，經常性會出現項目資金被轉移、掏空、挪用等現象，這些問題的后面必然隱藏著違法的事情，這些違規的操作使得項目資金不能得到最大化地利用，而且使得會計風險問題越來越突出。種種類似的現象，大多都是財務管理人員管理不到位引發的后果，這對工程的正常施工會產生十分嚴重的影響。而且還有一點需要注意，鐵路工程的建設中，經常性會出現項目預算超支的情況，而且超出的資金不止一點點，財務管理人員對這點要引起足夠的重視，否則只會進一步加快會計風險的出現。

4.會計人員自身的素質較低

會計工作人員自身素質的高低，直接關系到他們的工作成果。在實際工作中，鐵路工程中的很多會計工作人員都是經過特定的分配來的，這些人可能之前都沒有接觸過這一類的會計工作，初次上崗就從事這方面的工作，對整個項目的核算都不是很熟悉，可能會采用之前的工作經驗來處理這方面的工作，等到工作結束之后才發現，工程項目的核算及分類還是存在一定差別的，這樣一來，就直接影響了整個工程項目的管理。

二、會計風險問題的分析

會計風險是在進行資金管理的過程由于各方面處理不當而引發的問題，會對鐵路工程帶來不可避免的損失風險。會計風險會因為問題嚴重性的不同，產生的會計風險的影響也會不同。如果由會計風險問題帶來的損失較小，幾乎可以忽略不計的時候，此時對會計人員的懲罰可以只是口頭警告，或者不給予任何的懲罰。但是一旦帶來的危害很大，已經嚴重影響了鐵路工程的正常建設，此時就必須對會計人員施予一定的懲罰或者提訟，這要根據問題的嚴重性來決定。當然，整個鐵路工程是一項巨大的工程項目，在整個管理過程中不出現問題真的是很難做到，但是盡可能將風險降到最低，卻是我們一直努力的方向。對會計風險進行適當的管控十分重要。綜合了解了引發會計風險的基本問題之后，再采取相應的措施這樣更能凸顯出措施的有用性。首先，采取管控措施，有利于為鐵路工程創造一個更加穩定、和諧的工作環境。會計風險問題得到了解決，在整個鐵路工程內部都會有一個較好的工作環境，從而推動工作的順利開展。其次，對會計風險進行管理和控制，有利于降低工程風險，為企業帶來更大的經濟效益。對風險進行管控的過程，必然要考慮到鐵路中的各個環節，這樣在考慮的過程中可以綜合了解工程的整體情況，這樣在開展措施的時候也更具有針對性。此外，開展會計風險的管理和控制，在很大程度上可以保障工程資金的正常運轉，確保資金的安全。從另一個角度來說，也是為企業爭取更大利益的重要措施。

三、加強會計風險管控的具體措施

1.加強建設項目責任

成本管理在工程建設過程中，加強對工程進度的總體評估，對工程價款結算收入、工程成本、稅金、利潤等指標進行科學測算，合理確定工程項目經理部及其負責人的經濟責任指標，指導工程項目經理部的成本管理和成本核算工作。通過制訂本建設工程具體的核算辦法和措施，規范運作，實現成本責任目標逐級、逐崗分解到人、到位，對責任成本核算工作實行動態和制度化管理，動態掌握在建項目成本狀況，全面提高企業成本管理水平。

2.健全完善財務內控制度

嚴格按照《會計法》、《會計準則》、《企業會計制度》和《施工企業會計核算辦法》的相關規定，完善建設項目的內部控制制度體系，將一切經濟行為都要納入到制度的范圍內；加強建設項目內部管理與控制，嚴格會計流程，規范內部各項經濟活動，約束會計人員行為，追究相關會計人員負責，保護建設項目各項資產安全與完整，防范各種經營風險和財務風險，以促進和提高管理水平及盈利水平。

3.加強建設項目預算管理

根據建設項目的區域特點、建設周期、工程規模等因素，確定科學合理的預算體系。堅持先算后干，邊干邊算的原則，將建設計劃目標、業績考核目標和年度預算目標有機結合起來，同時，在建設項目施工中，合理使用項目所在地工程定額，科學確定內部承包單價和分包單價，規范建設項目經濟行為。

4.加強會計信息化建設提高

認識，創造條件，投入必要的財力和人力，從硬件配備和人員學習培訓著手，加強會計信息化建設，將信息技術嵌入會計活動的各個環節和整個流程，減少會計人員的隨意性。其軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料，采用補充登記法，實現留用痕跡的修改。會計憑證、會計帳簿和財務報告中的簽字，除編制人員可以直接生成外，其他人員不得直接生成，必需由本人簽字或蓋章，減少和消除認為操縱因素，有效防范會計風險。

5.提升鐵路工程會計工作人員的綜合素質

提升會計工作人員的綜合素質是降低會計風險的重要措施之一。會計工作人員的自身素質可以直接在工作中體現出來，從而間接地影響了工程的正常施工。會計工作人員的綜合素質越低，會計風險發生的概率就越大。因而必須采取具體措施，逐步提升會計人員的綜合素質。首先，我們可以從職業道德和思想教育這兩方面著手，在企業內部實行一些具體改革，不斷提高他們的職業道德，加強對他們的思想教育，從而促使他們形成良好的職業自律，這也是目前企業十分看重的一點。此外，在鐵路工程內部可以設定一些具體的獎懲制度，做到賞罰分明，充分調動工作人員的積極性，這對于會計工作的展開絕對是利大于弊。有了明確的激勵機制，無形中成為了會計工作人員自覺遵守各項規章制度的標桿，從而有效地降低了會計風險的發生概率。

四、結語

會計風險論文范文第3篇

關鍵詞：會計電算化審計風險防范

一、會計電算化系統的審計風險及其成因

現階段會計電算化審計包含兩個涵義：一是對會計電算化系統的審計，二是利用電子計算機和軟件作為審計工具進行輔助審計。審計風險形成原因如下：

1、審計可視線索消失，導致審計風險

在手工條件下，審計線索包括會計憑證、賬簿、報表等會計資料，會計人員對各項經濟業務的會計記錄都是以紙質形式存放，審計人員可以通過這些書面記錄加以審計。然而，在應用計算機處理會計資料后，紙面信息變成了只有計算機才能識別的磁性介質上的代碼，并且這些代碼是為會計人員服務的，對審計人員而言，磁質代碼無異于在審計對象面前增加了一道無形的墻，看不見，摸不著。傳統的審計追蹤審查已不適用，審計的切入點更多的是依靠自己的經驗和判斷，客觀依據的不足，導致檢查風險增大。

2、會計電算化系統內部控制的變化，導致審計風險及控制難度增加

在手工條件下，內部控制一般表現為對人的控制，采取的手段主要是利用紙面信息進行手工核對和檢查，責任容易明確，結果也比較直觀。可是，在會計電算化條件下，內部控制轉變為對人和機器的雙重控制，且以對計算機控制為主。若內控制度不健全，計算機數據和程序的修改完全可以不留痕跡地進行，同時計算機容易受到“黑客”的入侵和“病毒”的侵襲，特別是國內外利用計算機犯罪的眾多案例，更說明了會計電算化條件下內部控制的難度，這對審計工作而言，加大了審計風險。

3、會計環境的變化導致審計環境的變化，增大了審計風險

記賬方法的改變，改變了會計環境，同時也改變了審計環境。在會計電算化環境下，審計人員需要花費大量的時間和人力去了解和審查電算化系統的功能、結構，以證實該系統在業務處理方面的合法性、正確性、真實性和完整性。例如，會計電算化軟件本身的完善性，計算機硬件的可靠性，會計電算化軟件內部控制的嚴密性等原因造成的系統風險，會計電算化系統的操作人員、技術人員造成的操作風險等。這大大增加了對會計電算化系統審計的難度，增加了審計風險。

二、會計電算化系統審計風險的防范對策

1、提高審計人員的電算化素質

思想決定行動。會計電算化系統審計的完成，最終取決于人。為此，一方面，我們必須克服思想傾向，時刻警惕審計過程中可能出現的情況，做到心中有數，防患于未然。只有這樣，才能從源頭上做好防范工作，同時，應注重對會計電算化審計人員的培養，可以采取以下措施：一是加強對在職人員電算化應用水平的培訓。二是加快和財經類高校聯合辦班，專門培養既懂計算機又懂會計和審計的復合型知識結構的審計系統開發人員，擇優錄取到審計隊伍當中，使他們成為電算化審計的專業技術人員。

2、完善電算化審計標準與準則

計算機審計準則是對電算化審計的標準化，是衡量審計工作的標準、提高審計質量的保證。在會計電算化信息系統中，審計難度更高，審計風險更大，過去手工會計系統的審計標準和準則中部分內容已不適應。因此，在制定標準和準則時要在考慮我國國情的前提下大力吸收借鑒國外先進經驗。在制定具體準則時應側重于對計算機系統內部控制的評價、對審計人員應具備的資格、電算化審計過程和相關的審計技術以及證據收集等方面做出規范。建立一系列與新情況相適應的審計準則，包括系統設計、開發、運行、維護等標準，以及相適應的內部控制制度，規范計算機審計業務的發展，并逐步向國際審計準則靠攏，將審計風險降低到可以接受的水平。

3、開發、應用高效的審計軟件

由于審計軟件可直接訪問被審系統的數據文件，故有助于審計人員對整個數據文件或經選定的數據項目進行復核，有效地執行大量數據的驗算、重新分類及匯總等工作，并能按審計人員指定的標準查找記錄，詳細檢查數據文件的內容。為給計算機審計打開通道，就必須不斷研究開發審計軟件。在數據采集方面，特別需要專門從事數據采集的軟件，更易訪問被審計單位不同介質、不同編碼、不同數據庫類型的數據庫，從中采集審計所需的原始數據，打通“瓶頸”。在數據分析方面，面向特定的領域，開發新的分析工具，如針對企業審計領域的固定資產折舊審計工具和產品利潤情況分析工具，針對金融審計領域的利率檢查工具等。同時，還要增加一些基于特定方法的分析工具，如賬戶分析、比較分析等。

會計風險論文范文第4篇

建立健全風險保障機制，明確職責范圍。完善事務所內部的各項責任和制度。突出審計組織的各個層次、崗位及各類工作人員的工作性質和職責權限。在實際操作中審核把關、指導監督、考核驗收都有相應的負責人，出了問題就能夠第一時間反映出來，并能找準責任人。這樣可以大大降低審計風險，提高效率和節約成本。因此，降低審計風險最根本的手段就是建立風險責任制度。注冊會計師即使有法律的約束，并嚴格執行獨立審計準則，也不可能避免出現風險和引起法律訴訟。所以，購買責任保險以后，實際工作中即使受到法律訴訟，只要出現風險或者訴訟失敗，除了可以獲得一些補償外，還能避免重大損失。風險機制當然也會在不經意間導致注冊會計師的思想麻痹，但就目前是一個行之有效的方法。

（二）完善注冊會計師審計的系列法律制度

我國的審計風險高主，要有法律制度欠完善和懲處力度不強兩個因素。目前，沒有對審計人員、會計人員的法律限制和責任比例的劃分，違法成本又偏低使違法行為屢禁不止。為了保證審計質量，必須建立審計承諾制度，即會計師事務所在接受審計委托時，必須要求被審計單位及負責人做出書面承諾，明確會計責任和審計責任。完善的內部控制制度也是降低審計風險的重要途徑。因此應建立配套的質量控制措施，實行分工，對項目質量進行復核制度，從而有針對性地控制在審計過程中造成風險的突出環節，著重要把好質量關。

（三）提高內部審計隊伍的專業素質和工作能力

提高內部審計人員的素質和完善內部審計結構的編配是增強工作效率、保證審計質量的基礎。內部審計對企業風險管理有著參與權，所以內部審計人員則需提高風險管理意識、全面掌握現代企業風險的特征，增強對企業風險的辨別能力。因此，我國要加大審計人員的培養。首先，不斷夯實職業道德教育，進一步端正審計人員的品行，嚴格遵守審計操作規程，秉公執法，切實提防審計風險發生。首先，要加強審計人員的專業審計能力，組織進行理論研究討論；最后，審計部門對審計人員的審計風險意識應著重培養，有效提高防范各種風險突發的能力，正確地對待來自各方面的干擾和壓力。

（四）強化注冊會計師審計的質量控制

全面提高審計的質量是化解審計風險的重要途徑，審計的質量越高，審計風險的產生機會也就會越少。反之，審計的質量越低，風險的承受能力越弱。因此我們要從影響質量和風險的各個要素著手，完善立項、審前的各項調查與實施審計中的細節、報告階段等所有階段及各個環節的嚴格、健全、規范、體系內控制度與控制風險中的有效體制。比如執行復核制度、競爭上崗、質量考核等各個工作崗位，要進一步明確目標及責任，使審計人員嚴格按專業標準執行，以規避審計風險。

會計風險論文范文第5篇

（一）企業財務風險定義

風險一詞的定義是某一定危險情況發生的可能性和各種各國的組合。風險的主要特點就是其不確定性，所以在考慮企業財務風險定義時應該注意其不確定性。只有充分的考慮到企業財務與風險兩者的定義才能夠對企業財務風險有一個明確的確定。在理論界有一種觀點認為籌資風險即為財務風險。筆者認為籌資知識企業財務活動中的一項活動，不能囊括企業的所有的財務活動。所有在企業財務風險的定義中除了要包含對風險中的“不確定性”的描述，還應該包含企業資金流動過程的各種因素的不可預料性。

（二）企業財務風險分類

企業財務風險主要分為以下幾類：籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險和流動性風險。籌資風險指的就是由于各種企業外部環境的變化（市場變化或者宏觀的經濟環境變化等），使得企業在籌集資金過程中所帶來的各種不確定性。投資風險指的是企業在各種投資之后，由于各種原因使得最終受益與預期受益出現偏離的風險。經營風險指的是企業在生產經營的過程中，供、產、銷各個環節由于各種原因（企業內部管理階層決策失誤或者外部生產經營環境發生變化）使得企業資金周轉出現遲滯，企業價值發生變動的風險。企業保持一定量的存貨對企業來說十分重要，但是在復雜的供應鏈中，對存貨管理是十分困難的。也因此存貨管理為企業財務帶來了一定的風險。而最后一種流動性風險則指的是一種企業能否正常和確定地進行現金轉移或者是企業債務與付現責任是否能夠正常履行的可能性。

（三）財務風險的特點

財務風險具有客觀性、全面性、不確定性及共存性這幾個特點。客觀性指的是在現有的經濟環境下，財務風險是客觀存在的，它不以人的意志為轉移，企業的所有經營活動都只存在著實現預期目標和無法實現預期目標這兩種結果。全面性指的是財務風險存在于企業經營管理的全過程中，在企業的籌資、投資、資金運轉等所有的經濟活動中都存在著財務風險。不確定性指的是由于各種因素不斷發生以及影響使得企業的財務風險不可進行預估、控制。共存性指的是企業的財務風險和收益同時存在，當財務活動的風險越大，其獲得的收益就有可能越多。

二、企業財務風險的具體表現

企業財務風險都會有一定的表現。例如企業資產結構中的債務比例高、企業資產流動性弱、投資決策不具有科學性、對外投資決策失誤、企業存貨結構不合理等方面都可以反映出企業財務風險當企業的負債在企業資產結構中占有很高的比例的時候，會讓企業承擔過高的利息，同時到期還需支付高額的本金，這些都嚴重的制約了企業的債務償還以及付現能力，當企業的運營情況較差時也許還會出現資不抵債的情況，讓企業面臨破產清算的危險。當企業出現了一定的債務融資的情況下，企業必須保證到期時有足夠的能力進行債務和利息的償還。但如果是企業的資金流動狀況較差，就會影響到企業的變現能力，最后導致企業潛在的財務風險變為現實的財務風險，最終導致企業的經營失敗。如果在進行固定資產投資時，企業沒有進行周密的可行性分析與研究，也沒有收集到決策所需要的各種經濟信息，就盲目進行投資時，就會頻繁的導致投資失誤，最后是企業不能夠從投資項目上獲取預期的收益，讓企業面臨巨大的財務風險。而對外投資失誤則指的是企業里的決策者對投資風險缺乏足夠的認識，盲目的進行投資從而導致企業產生巨大的投資損失，讓企業產生財務風險。存貨管理是企業中的一項十分重要的管理，當企業存貨庫存結構不合理是，會使得企業的存貨周轉率低下。在很多企業的流動資產中，存貨往往占了很大一部分比例，且很多都表現為超存儲積壓存貨。貨物的積壓會導致企業為貨物的存儲支付許多的費用，使得企業為貨物支付了更多的成本，最終導致利潤下降。同時由于市場的變化，有可能使得貨物的市場價格出現變化，當貨物的市場價格降低時，企業會因此造成大量的損失，從而產生財務風險。

三、企業財務風險產生的原因

企業產生財務風險的原因多種多樣，既有企業外部的各種法律法規變化帶來的各種影響，也有企業內部的決策等其他原因。

（一）內部原因

企業內部原因主要企業高層決策失誤、管理不善，企業歷程人員素質缺乏風險意識，企業投資不具有科學性，缺乏合理的資金結構，收益分配政策不合理等。企業高層對企業的管理和決策對企業的發展有著十分重要的作用。當企業高層的管理不能夠有效的調動企業職工的積極性，也做不到對企業資金的合理管理的時候，會讓企業的發展受制。同時如果企業的管理層不能夠做出正確的決策的時候會讓企業面臨巨大的財務風險。任何一個企業想要能夠有效的運行，人都是一個很重要的因素，高素質的人才更是每一個企業都希望得到的。當企業中的理財人員受到外部經濟形勢的影響和受教育程度的限制時，他們的理財觀念和理財方法都會受到一定的影響，當面對新的市場經濟形勢時，如果他們不能夠做出很好的調整，必定會為企業的財務風險埋下種子。企業在進行投資時，許多投資決策者都存在著對投資風險認識不足、投資時存在著一定的盲目性，投資時沒有進行有效的調查和分析，最終使得企業投資后不能獲得預期的經濟效益，甚至是出現各種虧本的情況，從而使得企業面臨巨大的財務風險。資金結構也稱為資本結構，指的是企業中各種資金的構成及其相互之間的比例關系。當企業的資本中讓負債占了很大的比例時，會使得企業背負上沉重的財務負擔，是企業缺乏這個的償還能力，最終導致企業財務風險的產生。我國的經濟發展雖然迅速，但是資本市場的發展卻不夠發達，企業缺乏豐富多樣的集資手段。由于長期以來我國的企業對資本市場的認識不足，缺乏對資本市場的運轉和理論的研究，使得企業在進行籌資時沒有考慮到資本結構的重要呀，同時在進行籌資時都具有一定的盲目性，最終使的企業的資本結構中讓債務占據了很大的一部分比例，最終導致了財務風險的出現。

（二）外部原因

企業的財務管理受到國家宏觀經濟政策、法律、社會文化環境等因素的影響。但這些因素都是企業不能進行控制的。宏觀環境具有復雜多變的特性，正是因為宏觀環境的這些特性，使得企業來無法對國家的宏觀經濟環境進行預測，也無法對其進行任何的改變。當企業無法適應這些外部環境的變化的時候，就會為企業帶來財務風險。同時外部宏觀環境也有可能發生企業自身無法適應的變化，例如外內外突然發生的政治、經濟環境的變化，各種自然災害的發生，以及其他的一些突發性風險事件。這些情況的發生會使得企業的業務狀況下降，從而使得企業的資產大幅縮水，使得企業面臨財務風險。當各種外部環境發生變化時，使企業面臨風險的同時也有可能為企業帶來各種機會。這就對企業的財務管理系統提出了很高的要求。如果企業的財務管理系統不能夠適應外部的宏觀環境的變化，就會讓各種機會變為企業的財務風險。因此外部環境的變化也是變相的對與企業內部的一種考驗。

四、企業財務風險防范措施

既然企業財務風險不可避免，那么企業要做的就是盡一切可能的將企業的財務風險降到最低。總的來說對于企業的防范措施有以下幾方面。

（一）樹立正確的風險意識

在激烈的市場競爭中與多變的市場環境下，企業進行經營活動就不可避免的會遇到許多風險。企業要想成功就必須能夠勇于承擔風險，并將風險轉化為企業發展的機會。通常情況下企業的收益與所面臨的風險成正比，在西方的財務理論中有一個模型用于描述企業所面臨的風險與收益之間的關系：某資產收益=無風險收益+該資產風險系數（市場平均收益-無風險收益率）。從這個模型中可以看出，風險系數越大，該資產的收益將會越多。但是風險越大，則意味著企業該項投資失敗的可能性就越大。所以企業需要樹立正確的風險意識，不能夠只最求高回報，而忽略了失敗所引起的損失的可能性。但企業也不能夠只為了平穩而放棄風險可能帶來的收益。應該用辯證的眼光與看到風險與收益之間的關系。所以企業在進行經營活動的過程中，必須對經營活動進行全面細致的分析，在對經營活動的收益和安全性分析完后，在根據風險和收益平衡的方法來決定采取何種措施。

（二）建立完善的企業財務風險辨識系統

有了良好的風險意識之后，企業還需要建立一套完善的財務風險辨識系統。只有建立起一套完善的財務風險辨識系統，才能夠及時、準確的對企業的財務風險進行辨識。這里就結束幾種企業財務風險的辨識方法。第一種是通過對企業的當財務風險指標趨勢的惡化來對企業財務風險進行預測與監控。預警企業財務風險的比率主要有以下幾種：

（1）現金債務總額比，它等于經營現金凈流量除以負債總額，當這個比率越大時，企業財務風險越小，債務承擔能力越高。

（2）李東比率，它是流動資產和流動負債的比值，一般在2以上，最低時不能比1低。

（3）資產凈利率，它等于凈利潤除以資產總額，該項比率反應了企業資產綜合利用的效果，指標越高越好。

（4）資產負債率，該項比率是企業負債總額與資產總額的比值，它主要用來很亮企業利用負債進行經營活動的能力。一般情況下該項比率越小越好，但是該項比率可以根據企業自身情況進行調整，例如當企業效益較好時，可以適當提高該項比例，但如果企業經營狀況不樂觀時，則應盡量降低該項比率。

（5）資產安全率，它是資產變現率與資產負債率之差，當該系數值越大時，代表企業資產越安全，企業的財務風險越小。企業可以通過對這些比率進行比較分析來考察企業理念以來財務比率指標變化的趨勢，并借鑒行業指標的平均值與先進企業的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。第二種方法是編制現金流量預算。在企業財務管理工作中有一項很重要的工作就是編制企業現金流量預算。對與企業來說，短期內是否可以維持下去，并不完全的取決于企業的盈利狀況，而是在與企業是否擁有足夠的現金進行各種支出。這就要求企業能夠準確的對現金流量做出預算，通過預算可以為企業提供預警，讓決策者可以盡可能早的做出各種決策。為了能夠使現金流量預算盡可能的準確，企業需要將各種具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以數量化形式加以表達，建立企業全面預算。