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稽核審計工作總結范文第1篇

2008年是我縣農村信用社踏上新的改革征途的第一年，農村合作銀行的組建工作，已付諸實施。第二次創業的號角已再次全面吹響，在這半年里，稽核審計工作緊緊圍繞聯社年初工作會議確立的總體工作思路，結合年初稽核審計工作安排意見，迅速轉變稽核審計工作理念，創新稽核審計工作方法，重點圍繞執規執紀、合規守法經營、內控制度落實和規范管理防范風險等開展稽核審計，具體做了以下幾個方面的工作。

一、完善崗位責任制，落實稽核包片責任。一是從新制定崗位責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制，夯實了管理責任，增強了稽核工作責任心；二是年初制定了《2008年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確；三是實行月度例會制度，每月對每個人檢查任務完成情況進行集中匯報，查漏補缺，并按照工作開展情況嚴格考核兌現。

二、規范檢查行為，細化檢查內容。一是規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《農村信用社稽核審計工作管理辦法》和<農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作；二是對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，使稽核檢查工作不留死角、不留真空；三是針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯社部門磋商，牽頭統一了各類登記簿，印制《農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發到各網點，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范。

三、做好各項稽核檢查工作。今年上半年稽核審計部按照聯社及上級安排分別開展了2007年度會計決算專項稽核，迎接了省市組織的開展的決算真實性專項稽核工作。一是組織開展了2007年度會計決算真實性大檢查，迎接了辦事處和省聯社組織的真實性大檢查，對2007年度會計決算真實性專項稽核工作實行提前介入，超前運作，組織人力全面進行檢查，確保真實、準確；二是全面完成上半年序時稽核工作任務。隨著稽核審計工作的進一步規范，稽核人員進一步加強對新業務的學習，放棄節假日休息時間，全身心投入到序時稽核檢查工作中，集中精力利用兩個月的時間，全面完成全縣xx個社（部）的序時稽核工作，查處了部分信用社違規違紀問題，對責任人進行了經濟處罰，在序時稽核中止目前共處罰xx人，處罰金額95000元，做到扶正糾偏、規范管理、防范風險，并把序時稽核報告及時向聯社領導送閱，使聯社領導全面掌握各信用社制度執行和落實情況，準確做出管理決策；三是對聯社財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價，進一步規范了管理部門的操作管理行為。

四、認真做好各項內部審計工作。一是由于今年聯社加大了崗位交流力度，一次交流xx位社（部）主任、部門經理，因此，在聯社領導的重視支持下，集中時間、精力利用一個月的時間，對社（部）主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計，給予客觀公正的評價，上半年共實施社（部）主任離任審計24人次，開展職工離崗審計xx人次；二是集中時間對各社2007年下半年和2008年一季度列支費用的真實性和合規性進行了全面審計，進一步規范了信用社財務管理行為。

五、及時準確報送“1104”工程報表，按月準確上報，按季做好監管核心指標分析和監管評級打分，準確預測經營風險。為健全和完善農村信用社的風險監管體系，實現對農村信用社的持續、分類監管和風險預警。一是加強與業務、風險、財務和信息等部門的溝通配合，報表人員加班加點、認真細致，從未出現數據差錯，保證了報表的真實性、準確性和及時性，受到了安康銀監局的好評。二是按照全新的商業銀行監管核心指標口徑，按季對資本充足狀況、資產質量狀況、盈利狀況和流動性狀況等四個方面23個風險監測指標、70個輔助指標進行計算分析和預警，并計算出監管評級得分，為聯社向合作銀行過渡提供了詳實的指標數據，為領導經營決策和風險管理提供了有效理論依據。三是按照銀監分局要求，準確、及時、真實報送《日常監管事項報告》，雙周五定期報送，從未間斷和出現任何披露。

六、樹立全局觀念，積極配合做好階段性工作任務。今年上半年稽核審計部主要參與合行的籌備工作，參與城區的不良貸款的清降工作，積極完成領導交辦的各項臨時工作任務，使各項工作整體推進。

七、存在的問題及后期工作打算

上半年，稽核審計部在聯社領導的重視支持下，分管領導的親自指揮督戰，工作穩步有序推進，部門全體員工克服種種困難，放棄節假日的休息時間，加班加點工作在一線，實現了半年對全縣信用社全面序時稽核一次的突破。但工作還存在有不足之處：一是由于部門人員基本上都在信用社稽核檢查，回到單位的時間也不統一，所以組織學習的時間相對較少；二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰，時間要求又較緊，加之檢查的內容全面，難免有顧此失彼現象；三是一人稽核審計不符合有關規定，容易出現差錯等。

稽核審計工作總結范文第2篇

和2021年度工作計劃（提綱）

一、本地區2020年清潔生產工作的開展情況

（一）政策制定和實施情況：清潔生產相關配套政策、措施、實施方案的制定和實施情況；2020年推行清潔生產工作典型做法、成效及響應《關于深入推進重點行業清潔生產審核工作的通知》（環辦科財〔2020〕27號）情況。

（二）信息公開情況：強制性清潔生產企業名單的公布情況；強制性清潔生產企業按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評估、驗收工作情況：2020年度轄區內已開展清潔生產審核的企業數量及其完成清潔生產審核評估、驗收情況，包括強制性清潔生產審核企業及自愿開展審核的企業。進一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農副食品加工等重點行業類別，總結企業數量及其完成清潔生產審核評估、驗收情況。

（四）實施清潔生產方案及績效情況：2020年度轄區內產生和實施的無/低費、中/高費方案數量，投入資金，以及中/高費方案實施后取得的環境效益和經濟效益等情況。進一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農副食品加工等重點行業類別，總結企業實施清潔生產方案及績效情況。

（五）獎懲情況：強制性清潔生產審核企業監督和執法工作情況；清潔生產審核的獎勵和懲罰措施，包括對相關工作中有突出貢獻的個人和單位做出的獎勵措施，對違反有關規定的企業和審核咨詢機構做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計劃

各市2021年主要工作計劃可從以下幾個方面著手：

（一）本地區貫徹落實《關于深入推進重點行業清潔生產審核工作的通知》（環辦科財〔2020〕27號）的工作計劃；

（二）制定清潔生產審核實施方案，結合國家和地方節能要求和環境質量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農副食品加工等行業作為當前實施清潔生產審核的重點（也可根據本地行業實際情況進行補充），制定本地區清潔生產審核實施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產審核的行業范圍、階段性目標、主要任務、保障措施及年度實施計劃等。審核對象應包括強制性清潔生產審核企業及自愿開展審核的企業。

（三）推進清潔生產審核模式創新計劃，實施差別化清潔生產審核制度、在行業集中推廣清潔生產先進共性技術和設備等。

（四）本地區技術支撐體系建設，清潔生產審核企業、評估驗收專家、審核機構和人員信息化管理建設，以及開展市級重點企業清潔生產審核培訓計劃。

（五）資金保障與政策支持計劃，包括清潔生產技術改造項目支持、地方清潔生產專項資金等。

三、問題和建議

稽核審計工作總結范文第3篇

截止6月1日，我科室共辦理戶外廣告、辦學許可、木材運輸許可、農藥經營許可、公共衛生許可等32個大類，共計2056項業務，無被投訴記錄，得到廣大群眾的交口稱贊。

同時為更好更快的服務群眾、企業，實現至善至簡，一次辦好的服務理念。我科室主動探索多種類型的審批服務方式，簡化辦事環節，轉變工作作風，提高服務效率，創新行政審批服務新模式。

一、推行告知承諾制，使審批流程更優。

我科室為進一步深化行政審批制度改革，提高行政審批效率，以審批提速增效作為出發原點和工作目標，按照關于公布《菏澤市行政審批服務告知承諾事項清單（第一批）及《告知承諾書》的通知要求，根據相關法律法規對審批事項梳理優化，對16項審批業務辦理推行告知承諾制。

實行告知承諾制進一步精簡了審批時間，提高了審批工作效率，解決了審批耗時長、環節多、多跑路的問題，為辦事群眾帶來極大便利。以試點業務公共場所衛生許可為例，自2019年1月15日開始實行告知承諾制以來，共辦理1300余件，相比改革前，極大的提高了辦件效率，申請人立等可取，好評如潮。

二、積極落實“一業一證”改革，為申請人減負。

根據《山東省加快流程再造推進“一業一證”改革試點實施方案》文件精神，我科室積極同商事登記、踏勘評審科對接交流，參與便利店（超市）、民辦幼兒園、民辦培訓機構三個行業的業務手冊編寫。同時在科室內部做好做牢業務準備工作，保證改革一經實施，便能在最短時間內走完規定程序，做好審批服務，做到申請人只需進一個門，就能辦完所有事。這樣就大幅節約了申請人的時間、減少了申請材料的重復提交，切實減輕了申請人負擔。

三、長抓主動服務意識，彰顯服務屬性。

牢記使命，不忘初心，我科室一直把服務效果當做檢驗工作績效的標尺，常抓主動服務意識，加班加點，“不打烊”服務已成為日常。在申請人遇到困難時主動提出幫助，耐心細致講解業務辦理流程，直至業務辦理完畢，讓申請人滿意。在特殊情況下，也會迎難而上，牢記自己的職責和使命，主動服務，彰顯服務本色。比如今年4月份，正值春耕，因疫情原因大批新購置農機急需上牌作業，時間緊任務重，廣大農民朋友非常著急，怕上不了牌而耽誤春耕。我科室在了解到該情況后立即開展“前置服務，送證到門”便民服務活動，提前將電腦、打印機、高拍儀等辦公設備組裝到位，服務窗口前置到銷售量較大的農機銷售公司和其他車輛集中的地點，簡化辦事流程，提高辦事效率，為廣大農機戶提供家門口“一站式”服務。原本需要開農機車去服務大廳辦理業務的群眾在購車點就可以拿到牌證,使農機戶切實感受到了實惠與方便，獲得了一致好評。

下半年計劃：

一是做好可預見的大型集體業務，比如社會團體校驗、醫療機構校驗、教師資格現場認證等。

稽核審計工作總結范文第4篇

一、計劃管理創新

審計項目計劃是指審計機關根據法律、法規和國家其他有關規定，按照上級審計機關和本級人民政府的要求，為完成審計目標，對一定時期的審計任務和具體審計項目作出的統一安排。審計項目計劃管理，是指審計機關編制、協調和調整審計項目計劃。檢查、考核審計項目計劃執行情況。省廳審計項目計劃管理實行統一領導、分級負責制。省廳派出發展統計審計處是審計項目計劃的管理部門，負責全省統一組織的審計項目計劃和省本級審計項目計劃制定、下達、調整，以及執行情況的督辦落實、檢查、考核和統計；負責指導、監督全省審計項目計劃管理工作。為了強化審計計劃管理，省廳制定了《審計項目計劃管理辦法》、《審計項目計劃進度控制及考核辦法》和《審計項目工作量管理辦法》，對計劃立項原則、方法、組織、編制、流程及要求進行了明確規定，有力地推進了審計計劃管理的改進和創新。

1.明晰審計計劃管理的總體思路

緊緊圍繞促進黨和國家政策措施的貫徹落實，維護人民群眾根本利益，圍繞全省經濟社會“科學發展、富民強省”戰略目標，圍繞各級黨委、政府工作中心，圍繞推進經濟發展方式轉變和政府審計重心，加強社會需求和項目的可行性論證，深入審計項目立項調研，有效整合利用審計資源，科學合理地制定審計項目規劃和計劃。搞好年度審計項目計劃與審計工作發展規劃之間的銜接，探索編制重大項目滾動計劃。建立和完善計劃執行情況和審計項目工作量考核制度。

2.拓寬和研究審計計劃立項的來源信息

除了接受來自上級和本級黨委政府及相關部門的立項信息外，在當前環境下，還應關注：一是網絡、媒體的信息；二是法律、政策，它們會傳遞出改革的方向和政策走向等信息，法規、政策不僅是審計處理、評價的依據。同樣也是立項的依據。三是電子數據信息，隨著聯網審計平臺和數據式審計的不斷展開，數據會告訴你怎么立項。四是社會層面的信息，包括專家層面、普通老百姓層面，他們反饋的信息代表了社會對審計的需求。同時，加強對各方信息匯聚、分析、研究，去粗取精，去偽存真；借助信息分析系統或軟件，建立項目信息庫、數據疑點庫、備選項目庫等。近年來，省廳在項目選擇上，始終遵循著審計立項的針對性、重要性、連貫性、可行性與有效性的原則，圍繞審計目標和工作重點安排審計項目。如陜西民生工程，主要包括文化教育、就業和再就業、公共衛生、社會保障、農村基礎設施、公益性文體設施、城鄉社區服務體系建設等。

3.注重審計項目的可行性論證

計劃管理部門提出項目建議并經廳領導班子初步確定審計項目以后，集中一定的時間進行調查走訪，參考審計信息資源庫進行審計項目的可行性論證，重點就審計時機是否成熟，有關法律法規是否適用，被審計單位是否具備審計條件，審計人員素質能力、審計技術方法、審計信息、審計經費等審計資源是否滿足審計需要目標，以及存在哪些審計風險等進行詳盡的論證，并將審計項目概況、論證過程及論證結果編制成規范格式的審計項目說明書。廳領導班子根據審計項目說明書，對初步確定的審計項目進行評估，研究決定年度自定市計項目計劃草案。

4.完善審計項目計劃的編制要素

以增強審計項目計劃編制的科學性為目標，本著詳細、準確的原則對現有審計項目計劃編制要素進一步加以完善。所有審計項目均要明確項目名稱、性質、規模、隸屬關系、財政和財務收支狀況、所屬單位、地域、立項背景(立項原因)、市計目標、內容、重點、范圍、審計的性質、審計的組織方式，還要明確是否結合經濟責任審計、是否開展績效審計、是否實行審計公告以及審計擬用工作量、審計完成時限等內容。對于行業審計項目，還要明確該行業的總體規模(數量)、分布地域、所管理使用的專項種類和資金規模、該行業的性質、特點，各級審計對象具體情況等。

5.加強審計項目工作量和審計成本控制

探索完善更加科學的審計項目工作量測算、復核、審批辦法，加強對工作量的審核和審計成本控制。審計項目計劃確定之后，各業務審計項目的性質、審計目標要求、被市計單位具體情況、審計組成員素質及分工情況，參考以前年度實施同類項目的實際工作量等按照廳機關審計項目工作量管理辦法的規定，合理測算審計實施階段工作量，經派出發展統計審計處匯總審核后報廳長辦公會或廳黨組會審批，印發各業務處。審計組實施審計時，其項目工作量原則上應控制在項目工作量以內。對實施過程中因特殊情況需調整工作量的，寫明原因，經派發發展統計審計處審核后，報主管副廳長或廳長審批。

6.加強項目計劃進度控制與管理

按照“ABC”管理方法和審計重要性的原則，省廳對市計項目進行了科學合理分類，主要分為大、中、小型，其中又各自分為A、B、C類。根據審計項目類型，確定審計頻率和工作時限(主要是指審計組在審計現場結束后完成審計報告征求意見稿、審核工作，征求被審計單位意見，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告，提交審理稽核等作業程序的進度安排)。同時，要求審計業務處建立項目進度臺賬，完善相關指標，及時登記審計項目進度情況。計劃管理部門在編制年度審計項目計劃時，明確各審計項目現場實施時限，并對業務實施的審計項目進度進行日常登記、雙月通報和半年、年度考評。

二、審計現場管理創新

審計現場管理是對現場的審計人員、審計行為、審計過程及其審審結果進行組織、控制、協調、溝通、資源配置和督查的一種審計管理活動。是審計業務管理的核心一為此，省廳對審計現場管理非常重視，從審計流程和具體的工作運行方面制定了一系列法規制度。為強化審計現場管理，實現審計現場管理的精細化和規范化提供了法規支持。

1.審計現場組織管理

組織管理就是通過建立組織結構，規定職務或職位。明確責權關系，以使組織中的成員互相協作配合、共同勞動，有效實現組織目標的過程。審計現場組織與協調管理的關鍵是要充分發揮審計組長的核心作用，切實做好組織領導和現場協調及其合理分工，督促落實，指導其他審計組成員審計檢查、收集證據、溝通協調等工作。根據省廳《審計組現場協調和例會制度》，審計現場協調和例會每周至少召開一次，并作書面會議記錄，按照《AO／OA交互和數據包報送辦法》要求，及時向審計管理系統上傳。審計組主要從以下四個方面加強了現場協調：(1)溝通審計情況。審計組成員應及時匯報本周審計

進展情況和審計發現的問題，審計組長應全面了解和掌握審計組各成員審計情況和工作進展。(2)完善審計方案。審計組成員對審計實施過程中存在的問題及不足要進行充分討論，提出改進的意見和建議，完善審計實施方案。(3)安排審計任務。在分析審計情況和完善審計實施方案基礎上，研究安排下周審計任務。(4)協調審計工作。根據市計工作需要，與被審計單位、其他相關部門和單位、廳內相關處室協議審計工作。

2.審計現場信息管理

根據省廳《計算機審計工作試行辦法》、《利用計算機信息系統實施審計監督暫行辦法》和《AO／OA交互和數據包報送辦法》等規定，審計組在現場信息與技術管理中，主要加強了以下工作：一是加強對獲取開發審計信：鼠的能力與?效率的管理，注重獲取與開發審計信息的途徑與渠道管理，按照專業標準、現代化手段快速準備獲取審計信息；二是加強儲存與處理審計信息管理，把審計信息的儲存與處理技術、方法作為重點內容進行管理：三是加強反饋審計信息管理，突出審計信息反饋的能力與效率，使得審計信息能夠有效地為審計現場管理服務：四是加強審計信息載體的管理，要求對審計現場全過程的各種工作進行記載，對審計信息依賴的載體等文件資料按照檔案管理的要求實行分類保管。五是通過利用科學有效的技術方法快捷地完成審計工作。不斷引入、拓展和推廣使用現代市計方法與技術等。在審計管理中，充分發揮OA和AO系統在審計工作中的重要作用。

3.審計現場技術管理

為加強審計現場考核管理，省廳專門制定了《審計組現場總結會及審計組成員成果登記辦法》，要求加強審計現場的總結與考核。(1)方案執行。審計實施過程是否依據審計項目實施方案進行，組織方式及人員分工的合理性、有效性，實施方案的調整及執行情況等。(2)審計質量。審計過程各個環節質量是否達到規范要求。審計發現問題的真實性、準確性、完整性及補救措施的制定、實施情況等。(3)市計成果。審計查出的主要問題，包括信息利用點、案件線索、綜合報告資料等，需要進一步分析、整理及反映的思路和要點及其績效審計開展情況。(4)計算機應用。計算機審計和其他審計軟件的運用情況以及數據包報送情況。(5)總結改進。分析取得的成績及存在的不足，總結成功的經驗，查找存在的問題，研究制定整改完善措施情況。同時，審計組成員個人要填報現場審計成果登記表和市計組執行廉政紀律情況登記表，在現場總結時對審計發現問題、撰寫信息情況及執行廉政紀律情況進行登記，并由審計組長復核，業務處長審定，記錄在案，存檔備查。

4.審計現場考核管理

根據省廳《審計項目進度控制及考核辦法》等相關制度規定要求，在現場審計中，審計組長為全面掌控審計現場進度，必須根據審計目標、審計規模和工作量，科學合理統籌安排各個審計事項的具體進度表。并對可能追加的程序留出必要的時間，以使得現場審計在整體上服從項目的總體安排。審計組長在分派任務時。對各個具體審計項目的難易程度、復雜程度做到心中有數，以此來決定所需要的人力和時間。有些具體審計事項存在相互聯系，在進度安排上也盡可能做到同步，平行推進，以便相互印證。按照省廳《勞動紀律管理》、《審計紀律八項規定》與《補充規定》、《審計組廉政責任規定》及其相關制度，我們在市計現場作作業中，注重定期開展現場教育，并在開展紀律的同時加強對前一階段的紀律執行情況進行逐一檢查，在每個審計組設有廉政監督員。并建立了紀檢監察部門的巡查制度，實時跟蹤檢查違反廉政規定和工作紀律的行為。

三、審理稽核創新

省廳依據分權制衡、流程重組等理論，設立了審理稽核部門，由專職專人、專門機構負責審理稽核工作。在經過實踐和總結的基礎上，制定了《審理工作暫行辦法》、《稽核及后評估制度》，對審理、稽核及后評估的范圍、內容、組織實施、操作規程及要求做了明確規定，完善了審理稽核機制。下面對對審理與稽核工作的重點內容進行閘述。

(一)審理工作的重點

1.審計實施方案的審理。一是審計實施方案的編制。審計實施方案是否在未進行審前調查或審前調查不深人的情況下編制；審計的重點內容編制是否突出：審計人員的組織分工是否恰當；審計實施過程中，遇有需要調整市計實施方案的有關事項時，是否進行了調整。二是審計實施方案的針對性和可操作性。審計實施方案是否符合審計工作方案的要求，是否在審計目標、內容與重點、重要審計事項的審計步驟和方法等方面進行了細化；審計實施方案是否結合審前調查情況，做到目標具體，重點突出，分工明確，有較強的可操作性。

2.審計實施過程的審理。重點審查審計實施方案中確定的內容和重點是否按照規定的分工、方法和步驟得到有效落實；審計事項的查證過程和結果是否真實、完整地記錄；記載的被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，是否按要求完整地編制了審計工作底稿；審計工作底稿中記錄的違法違規問題是否全部寫入市計組的審計報告，有無隱瞞、遺漏問題。

3.審計查出違規違紀問題事實的審理。一是關注反映的主要問題事實是否清楚，或_者只反映淺層次的內容，忽視了深層次的內容。審計取證是否充分。二是引用定性、處理依據的法規是否恰當，有無引用，大效、廢止的法規，問題的定性是否準確，是否涵蓋了問題的全部內容。三是同類項目審計報告中對同類問題的定性及處理的一致性。四是關注被審計單位的答復意見。被審計單位答復意見若存在異議，審計組是否對此作出必要的說明和論證，是否存在應采納而未采納的問題。

4，審計過程各類重要信息采用情況的審計。主要關注業務部門是否存在將審計問題消化在審計過程中，對審計發現的重要問題不予反映，影響審計質量。因此，在審閱檔案資料時。細心關注審計證據、記錄、工作底稿是否將一些重要問題未在審計報告中反映，一些重要審計內容是否有審計記錄，一些重要的審計技術方法是否運用。

5.審計評價及審計建議的審計。審計機關出具的審計報告具有法律效力。因此，對審計報告中審計事項的評價力求嚴謹、有依據。防止將被審計單位的工作總結，與審計內容關系不大的事項在審計報告中反映。審計報告提出的審計建議要有針對性，可操作性，同時，特別火注在審計過程中查出的問題不在審計報告問題中反映，或只在審計建議中反映的行為。

(二)稽核工作的重點

審計項目稽核在某種意義上講，是對審計工作的進一步深化和延伸，它涵蓋的內容與范圍更加寬泛，不僅對審計質量本身進行稽核檢查，而且還要對市計執法行為(包括工作紀律與廉政制度執行)及其相關審計活動進行“再監督”，并且對其進行后評估，出具評估報告，提出整改意見，是強化審計，提升審計工作水平的重要環節。

1.稽核項目的選擇。主要考慮：審計項目實施過程中

出現了重大失誤的項目：項目規模龐大、內容復雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業務的項目；社會關注、風險較高的審計項目；審計結果公開后產生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異論，未按要求落實審計決定的項目：在審理復核及審計業務會議時認為審計質量存在問題較多的審計項目：被舉報的有違反廉政規定和審計工作紀律的審計項目。除了考慮上述因素外，還要采取隨機抽樣辦法進行稽核項目的選擇，選擇比例為完成審計項目的5％左右，強化對審計監督的“再監督”。

2.審計業務制度執行情況。通過對審計機關各項業務管理制度執行情況的檢查，評價審計質量各管理環節存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標是否到達了審計項目總體質量控制標準；審計進度與影響審計質量的關鍵環節是否得到了有效控制；審計項目現場總結制度是否得到有效實施；審計公告制度執行的程序是否合規，公告的內容是否符合實際；廉政紀律制度是否執行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。

3.審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業審計項目的組織實施尤為重要，關系到審計項目質量和審計成功的關鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質量管理組織體系設置是否科學、高效，審計質量管理人員是否在關鍵環節和重點部位上盡職盡責，是否充分發揮了質量管理的作用。審計質量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達預期的目標。